Налоги в Украине в 2026: с зарплаты и для ФОП
23% удерживают с каждой зарплаты, а открытый ФОП оставляет владельца налоговым резидентом Украины, даже если он третий год живёт в Варшаве или Берлине. Разбираем ставки 2026 года по Налоговому кодексу: зарплата, единый налог, военный сбор, прибыль, НДС, недвижимость и отдельный раздел для тех, кто уехал.
Короткий ответ: в 2026 году в Украине с зарплаты удерживают 18% подоходного налога и 5% военного сбора, работодатель доплачивает 22% социального взноса, компании платят 18% с прибыли и 20% НДС. Предприниматель на едином налоге обходится 5% выручки и 1% военного сбора. Уехавшим важнее ставок статус: резидент Украины декларирует доходы со всего мира.
Ставки налогов в Украине в 2026 году: коротко
С каждой зарплаты в Украине в 2026 году удерживают 23%: 18% подоходного налога и 5% военного сбора. Ещё 22% единого социального взноса работодатель платит сверху из своих денег. До 1 декабря 2024 года военный сбор был 1,5%, а закон № 4835-IX от 7 апреля 2026 года закрепил ставку 5% ещё на три года после года, в котором отменят военное положение.
Малый бизнес живёт по другим правилам. ФОП (фізична особа-підприємець - украинский индивидуальный предприниматель, по-русски его часто называют ФЛП) на упрощённой системе отдаёт 5% выручки плюс 1% военного сбора и фиксированный социальный взнос. Именно этот разрыв между 23% и 6% определяет, как в стране оформляют работу и доходы.
Почти все фиксированные суммы привязаны к двум величинам из закона о госбюджете. Минимальная зарплата на 2026 год - 8 647 гривен в месяц (в 2025 году было 8 000), прожиточный минимум для трудоспособных - 3 328 гривен. Гривна - национальная валюта Украины; по курсу Национального банка в 2026 году доллар стоит около 45 гривен, евро - около 51 гривны. Минимальная зарплата - это примерно 193 доллара.
| Налог | Ставка 2026 | Кто платит и с чего |
|---|---|---|
| Подоходный налог (ПДФО, податок на доходи фізичних осіб) | 18% | Зарплата, гонорары, аренда, проценты по вкладам, иностранные доходы резидента |
| Военный сбор (військовий збір) | 5% | С той же базы, что и подоходный налог; военнослужащие платят 1,5% |
| Единый социальный взнос (ЕСВ, єдиний соціальний внесок) | 22% | Работодатель сверх зарплаты; база не больше 172 940 гривен в месяц, около 3 860 долларов |
| Единый налог ФОП 3 группы | 5% (или 3% и НДС) + 1% военного сбора | ИП и компании с доходом до 10 091 049 гривен в год, около 225 тысяч долларов |
| Единый налог ФОП 1 и 2 групп | до 332,80 и до 1 729,40 гривны в месяц + 864,70 гривны военного сбора | Торговля на рынках, услуги населению, небольшое производство |
| Налог на прибыль | 18% | Компании; банки в 2026 году 50%, прочие финансовые учреждения 25% |
| Дивиденды физлицу | 5% или 9% + 5% военного сбора | 5% от компаний на налоге на прибыль, 9% от остальных и от иностранных компаний |
| НДС | 20% | 14% на отдельные сельхозкультуры, 7% на лекарства, 0% на экспорт; регистрация при обороте больше 1 млн гривен за 12 месяцев |
| Налог у источника для нерезидентов | 15% | Дивиденды, проценты и роялти иностранным компаниям; фрахт 6% |
| Продажа жилья | 0%, 5% или 18% + 5% военного сбора | Зависит от числа продаж за год, срока владения и статуса продавца |
| Налог на недвижимость | до 129,71 гривны за м² в год | Площадь сверх 60 м² в квартире и 120 м² в доме; ставку задаёт местный совет |
| Транспортный налог | 25 000 гривен в год | Легковые машины не старше 5 лет дороже 3 242 625 гривен, около 72 тысяч долларов |
Для уехавших главный вопрос не в ставках, а в статусе. Действующий ФОП по Налоговому кодексу сам делает владельца налоговым резидентом Украины, а резидент обязан декларировать доходы со всего мира. Об этом ниже отдельный раздел. Ставки других стран собраны на странице налоги по странам.
Посчитаем онлайн налоги при вашем доходе и покажем, как законно платить меньше.
Сравнить налоги 146 стран: налоги для переезда 2026
Кто считается налоговым резидентом Украины
Привычного правила 183 дней в Украине нет: дни считают только четвёртым шагом, когда первые три проверки не дали ответа. Подпункт 14.1.213 Налогового кодекса выстраивает тесты в очередь, и до подсчёта дней дело часто не доходит.
От статуса зависит всё остальное. Резидент платит налог с доходов из любой страны мира, нерезидент - только с украинских.
| Шаг | Тест | Как работает |
|---|---|---|
| 1 | Место проживания | Есть жильё, где можно жить, только в Украине - резидент |
| 2 | Место постоянного проживания | Жильё есть и за рубежом - смотрят, где постоянный дом |
| 3 | Центр жизненных интересов | Постоянный дом в обеих странах - решают более тесные личные и экономические связи. Достаточным признаком кодекс называет место, где постоянно живёт семья, или регистрацию предпринимателем |
| 4 | 183 дня | Центр интересов определить нельзя или постоянного жилья нет нигде - резидент тот, кто провёл в Украине не меньше 183 дней за календарный год, включая дни приезда и отъезда |
| 5 | Гражданство | Если предыдущие шаги ничего не дали, гражданин Украины считается резидентом |
Поверх этой лестницы стоит отдельная фраза того же подпункта, и для уехавших она главная. Достаточное основание признать резидентом - самостоятельное определение основного места проживания в Украине или регистрация самозанятым лицом. ФОП - это и есть самозанятое лицо.
Вывод неудобный: пока ФОП открыт, кодекс считает владельца резидентом, сколько бы дней он ни провёл за границей. Обратная связка тоже работает: нерезидент не вправе применять единый налог (пункт 291.5 кодекса), так что сохранить льготные 5% и одновременно выйти из резидентства не получится.
Как подтверждают статус
Резидентство подтверждает справка-подтверждение статуса налогового резидента Украины. Её выдаёт ДПС (Державна податкова служба - Государственная налоговая служба) по заявлению, обычно для иностранного банка или налоговой другой страны. Нерезидент, наоборот, приносит украинскому плательщику дохода документ о резидентстве своей страны, иначе льготы по международному соглашению не применят.
В кодексе есть и норма о втором паспорте. Гражданин Украины, получивший другое гражданство вопреки закону, для подоходного налога считается только гражданином Украины и теряет право зачесть налоги, уплаченные за рубежом. С 16 января 2026 года действует закон № 4502-IX о множественном гражданстве, который разрешил второй паспорт в ряде случаев, поэтому законность второго гражданства теперь нужно проверять отдельно.
Как правила 183 дней устроены в других странах и почему они не совпадают, мы разбирали в статье о налоговом резидентстве в 2026 году.
Налоговое резидентство Украины: как определяется и как подтвердить
Правило 183 дней в Украине стоит только четвёртым в очереди. Налоговый кодекс сначала смотрит на жильё, потом на постоянное жильё, затем на центр жизненных интересов и лишь после этого считает дни. Кодекс тут похож на строгого вахтёра: прежде чем смотреть на календарь, он спросит, где ваша квартира и кто ждёт вас дома.
Центр интересов закон определяет просто: семья в Украине или регистрация ИП - достаточное условие. Резидент платит 18% налога и 5% военного сбора с доходов по всему миру, нерезидент - только с украинских. Статус подтверждает справка Государственной налоговой службы.
Дороже обходятся ошибки: открытое ИП держит вас резидентом, а налоговая новой страны тоже требует налог с той же зарплаты. Сопровождение Murblz снимает эти риски: проверяем все четыре теста, считаем дни, получаем справку о резидентстве и применяем соглашение об избежании двойного налогообложения. Мы гарантируем профессиональную работу и прозрачный процесс, а в большинстве случаев - результат с первой подачи.
Калькулятор 183 дней
Калькулятор налогового резидентства Украины
Введите даты поездок: калькулятор покажет, резидент ли вы Украины сегодня и на конец года, и сколько дней осталось до порога.
Для расчёта по датам включите в браузере скрипты. Ниже - те же правила по странам.
Какие налоги платить Украине, если живёшь и работаешь за границей
183 дня за границей сами по себе ничего не меняют: пока в Украине остаются жильё, семья или действующий ФОП, кодекс считает уехавшего резидентом. А резидент обязан показать в декларации доходы со всего мира и заплатить с них 18% подоходного налога и 5% военного сбора (пункты 13.3 и 170.11 Налогового кодекса).
Декларацию за прошедший год подают до 1 мая, налог платят до 1 августа. Иностранные дивиденды облагают мягче: 9% и 5% военного сбора.
Как работает зачёт налога, уплаченного за рубежом
Зачёт дают только там, где у Украины есть действующее соглашение об избежании двойного налогообложения со страной, откуда пришёл доход. Нужна справка налогового органа этой страны о сумме налога и базе, с которой он посчитан. По пункту 13.5 кодекса справку легализуют, если соглашение не говорит иного.
Если справка не успевает к 1 мая, подают заявление о переносе срока декларации до 31 декабря. Без заявления и без декларации начнут считать штрафы.
Потолок зачёта - украинский налог с того же дохода. И главное ограничение: зачёт уменьшает только подоходный налог. Военный сбор 5% платят полностью, даже если за рубежом налог уже удержали по ставке выше украинской.
| Пример расчёта: зарплата за рубежом за год | Сумма |
|---|---|
| Доход в пересчёте на гривны | 1 200 000 гривен |
| Подоходный налог Украины, 18% | 216 000 гривен |
| Налог, уплаченный за рубежом и подтверждённый справкой | 150 000 гривен |
| Подоходный налог к доплате после зачёта | 66 000 гривен |
| Военный сбор, 5%, без зачёта | 60 000 гривен |
| Итого доплатить в Украине | 126 000 гривен, около 2 800 долларов |
Двойное резидентство: когда налог требуют две страны
Польша, Германия и Чехия признают резидентом того, кто провёл у них больше 183 дней в году либо обзавёлся там постоянным жильём или центром жизненных интересов. Через год жизни в Варшаве или Берлине резидентом уехавшего считают уже два государства, и оба претендуют на налог с мировых доходов. Правила этих стран - на страницах о налогах Польши, Германии и Чехии.
Спор решает соглашение об избежании двойного налогообложения. Оно проверяет по очереди: где постоянное жильё, где центр жизненных интересов, где обычное место пребывания и какое гражданство. Международный договор стоит выше кодекса, поэтому при победе второй страны Украина вправе облагать только доходы из украинских источников.
Автоматически это не происходит. Понадобится документ о налоговом резидентстве другой страны и готовность объяснить налоговой, почему центр интересов теперь там.
Сколько стоит статус нерезидента
Выйти из украинского резидентства формально можно через выезд на постоянное место жительства. Пункт 179.3 кодекса требует подать декларацию не позднее чем за 60 календарных дней до выезда, налоговая проверяет расчёты и выдаёт справку об уплате. Это отдельная процедура: временная защита в ЕС или обычный ВНЖ её не заменяют.
У статуса нерезидента есть цена, и она высокая для владельцев имущества в Украине.
| Ситуация | Резидент | Нерезидент |
|---|---|---|
| Первая за год продажа квартиры, которой владели больше 3 лет | 0% | 18% + 5% военного сбора |
| Наследство от родителей, супруга, детей | 0% | 18% + 5% военного сбора |
| Упрощённая система для ФОП | Доступна | Недоступна |
| Иностранные доходы | Декларировать, 18% + 5% | Украина не облагает |
Скрыть зарубежные счета уже не получится. 30 сентября 2024 года Украина провела первый автоматический обмен налоговой информацией (единый стандарт отчётности): об успешном завершении обмена сообщило Министерство финансов, а всего в стандарте участвуют около 110 юрисдикций. Следующий шаг - обмен данными о доходах через цифровые платформы: закон о нём Верховная Рада приняла 9 июня 2026 года, он ждёт подписи президента.
Владельцам иностранных компаний нужно помнить и о правилах КИК (контролируемых иностранных компаний): резидент Украины сообщает о своих долях за рубежом и декларирует прибыль таких компаний. Как это устроено, описано на странице КИК.
Сколько налогов с зарплаты в Украине в 2026 году: пример расчёта
Из зарплаты 30 000 гривен на руки приходит 23 100, а работодателю сотрудник обходится в 36 600. Государство забирает 36,9% всех денег, которые компания тратит на работника, и это при плоской шкале без единой повышенной ставки.
Удержаний из зарплаты два. Подоходный налог - 18% с любого заработка, без необлагаемого минимума и прогрессии (пункт 167.1 Налогового кодекса). Военный сбор - 5% с той же суммы. Оба платежа удерживает и перечисляет работодатель.
Третий платёж работник не видит. ЕСВ (единый социальный взнос, из которого финансируют пенсии, больничные и пособия по безработице) работодатель начисляет сверху: 22% от зарплаты. База ограничена 20 минимальными зарплатами - 172 940 гривен в месяц, так что самый большой взнос за одного сотрудника равен 38 046,80 гривны. Меньше минимального взноса по основному месту работы заплатить нельзя: 22% от 8 647 гривен - это 1 902,34 гривны.
| Шаг | Зарплата 30 000 гривен | Минимальная зарплата 8 647 гривен |
|---|---|---|
| Подоходный налог, 18% | 5 400 | 1 556,46 |
| Военный сбор, 5% | 1 500 | 432,35 |
| На руки | 23 100, около 515 долларов | 6 658,19, около 148 долларов |
| ЕСВ работодателя, 22% | 6 600 | 1 902,34 |
| Полная стоимость сотрудника | 36 600 | 10 549,34 |
| Доля налогов и взносов в полной стоимости | 36,9% | 36,9% |
Это пример расчёта без льгот. Налоговая социальная льгота в 2026 году уменьшает облагаемую зарплату на 1 664 гривны, но только если начисление не больше 4 660 гривен в месяц. Это ниже минимальной зарплаты, так что на практике льготу получают работающие неполный день и родители нескольких детей, для которых предел дохода выше.
Для сравнения: в Польше шкала прогрессивная, 12% и 32%, а в Молдове плоская ставка 12%. Украинские 23% выше молдавских почти вдвое, но высокая зарплата здесь не попадает под повышенную ставку.
Военный сбор: кто платит 5% и до какого года
Военный сбор ввели в 2014 году как временный платёж по ставке 1,5%. Закон № 4015-IX поднял её до 5% с 1 декабря 2024 года. Прежние 1,5% сохранили только для военнослужащих и работников сил обороны.
У сбора появился понятный горизонт. Закон № 4835-IX от 7 апреля 2026 года, вступивший в силу 15 апреля, продлил ставку 5% для физических лиц на три года, следующих за годом прекращения военного положения. Те же три года сбор будут платить предприниматели на едином налоге.
Часть подоходного налога возвращают через налоговую скидку (податкова знижка - аналог налогового вычета): за обучение, проценты по ипотеке на основное жильё, страхование жизни и пожертвования. Декларацию на скидку подают до 31 декабря следующего года, военный сбор не возвращают.
Посчитаем ваши налоги онлайн
Чат уточнит доход и резидентство и пришлёт расчёт.
Какие налоги платит ФОП в Украине в 2026 году и можно ли вести ФОП из-за границы
ФОП третьей группы отдаёт государству около 8% выручки там, где работодатель с наёмным сотрудником отдают почти 37%. На этой разнице держится украинский ИТ-экспорт и фриланс, и именно её в ближайшие годы собираются сокращать.
Упрощённая система (единый налог) заменяет предпринимателю подоходный налог и в большинстве случаев НДС. Плательщиков делят на группы по виду деятельности и годовому доходу; лимиты привязаны к минимальной зарплате и в 2026 году выросли вместе с ней.
| Режим | Кому подходит | Лимит дохода на 2026 год | Налог | Военный сбор |
|---|---|---|---|---|
| 1 группа | Торговля на рынках и бытовые услуги населению, без наёмных работников | 1 444 049 гривен (167 минимальных зарплат), около 32 тысяч долларов | до 332,80 гривны в месяц | 864,70 гривны в месяц |
| 2 группа | Услуги населению и плательщикам единого налога, производство, торговля, общепит; до 10 работников | 7 211 598 гривен (834 минимальные зарплаты), около 161 тысячи долларов | до 1 729,40 гривны в месяц | 864,70 гривны в месяц |
| 3 группа | Любые разрешённые виды деятельности, включая услуги иностранным заказчикам; число работников не ограничено | 10 091 049 гривен (1 167 минимальных зарплат), около 225 тысяч долларов | 5% дохода или 3% плюс НДС | 1% дохода |
| Общая система | Доход выше лимитов или деятельность, запрещённая на едином налоге | Без лимита | 18% с чистого дохода (выручка минус подтверждённые расходы) | 5% с чистого дохода |
Ко всем режимам добавляется ЕСВ за себя: на едином налоге не меньше 1 902,34 гривны в месяц (5 707,02 гривны за квартал), на общей системе - 22% чистого дохода. Освобождение от взноса на время военного положения не действует ни в 2025, ни в 2026 году, поэтому на едином налоге минимум платят и за кварталы без дохода. Исключения - пенсионеры, предприниматели с инвалидностью и те, за кого не меньше минимального взноса платит работодатель по основной работе.
С суммы сверх лимита группы единый налог берут по ставке 15% (пункт 293.4 Налогового кодекса), после чего предприниматель переходит в старшую группу или на общую систему.
Пример расчёта: фрилансер на 3 группе
| Показатель | В месяц |
|---|---|
| Выручка от иностранного заказчика | 90 000 гривен, около 2 000 долларов |
| Единый налог, 5% | 4 500 гривен |
| Военный сбор, 1% | 900 гривен |
| ЕСВ за себя | 1 902,34 гривны |
| Всего налогов и взносов | 7 302,34 гривны, 8,1% выручки |
Если те же 90 000 гривен компания тратит на штатного сотрудника, налоги и взносы съедают 33 197 гривен, а на руки остаётся 56 803.
ФОП из-за границы: что разрешено и где риск
Закон не запрещает вести ФОП, живя в другой стране: отчёты подают через электронный кабинет налогоплательщика, деньги приходят на счёт в украинском банке. Но у такой схемы три следствия, о которых редко пишут.
Первое: действующий ФОП закрепляет украинское резидентство, а с ним обязанность декларировать все прочие доходы за рубежом по ставке 18% и 5%.
Второе: страна проживания через 183 дня обычно тоже считает владельца ФОП своим резидентом и хочет налог с дохода от работы, которую он физически делает на её территории. Единый налог в старых соглашениях об избежании двойного налогообложения прямо не назван, и засчитает ли его местная налоговая, решает она сама. В худшем случае один доход облагают дважды.
Третье: социальные взносы. Украинский ЕСВ не избавляет от взносов в стране, где предприниматель фактически работает.
Поэтому выбор обычно стоит между двумя вариантами: закрыть ФОП и зарегистрировать бизнес там, где идёт жизнь, или оставить его и считать налоги в двух странах. Специалисты Murblz сравнивают оба варианта на цифрах; о регистрации бизнеса за рубежом - на страницах регистрация компаний и компания в Польше.
Какой налог на прибыль, дивиденды и НДС платит компания в Украине
Банки в Украине в 2026 году отдают в бюджет половину прибыли: закон № 4698-IX от 3 декабря 2025 года установил для них ставку 50%. Остальные компании платят 18%, и эта базовая ставка не менялась с 2014 года.
| Плательщик | Ставка 2026 |
|---|---|
| Большинство компаний | 18% прибыли |
| Банки | 50% за 2026 год |
| Финансовые учреждения, кроме страховых | 25% с 1 января 2025 года |
| Компании на едином налоге 3 группы, доход до 10 091 049 гривен в год | 5% дохода или 3% плюс НДС, а также 1% военного сбора |
| Резиденты Дия.City | 9% с выведенного капитала или 18% прибыли на выбор |
Сколько налогов с дивидендов
Собственник-физлицо получает дивиденды от компании на налоге на прибыль за вычетом 10%: 5% подоходного налога и 5% военного сбора. Если компания работает на едином налоге или зарегистрирована за рубежом, ставка подоходного налога вырастает до 9%, итого 14% (пункт 167.5 Налогового кодекса).
Дивиденды иностранной компании-акционеру облагают у источника по ставке 15%. Соглашения об избежании двойного налогообложения снижают её, часто до 5%, если получатель подтвердил резидентство и фактическое право на доход.
Дия.City: 5% вместо 18% для ИТ
Дия.City (Diia City) - правовой режим для ИТ-компаний, который работает с 2022 года. Сотрудник резидента платит 5% подоходного налога вместо 18%, военный сбор остаётся 5%, а ЕСВ компания начисляет только с минимальной зарплаты - 1 902,34 гривны в месяц при любом окладе. Сама компания выбирает между обычными 18% с прибыли и 9% налога на выведенный капитал, который платят только при распределении прибыли.
Вход не для всех. Компании нужно не меньше 9 работников или привлечённых специалистов, средняя ежемесячная выплата им не ниже 1 200 евро и 90% дохода от разрешённых видов деятельности. На сайте режима указано, что условия закреплены на 25 лет.
Какой НДС в Украине и когда нужно регистрироваться
Стандартная ставка НДС (налога на добавленную стоимость) - 20%. Сниженных ставок три: 14% на импорт и поставку отдельных сельхозкультур, 7% на лекарства и медицинские изделия, 0% на экспорт. В Польше стандартная ставка 23%, в Германии 19%.
Регистрация обязательна, когда облагаемый оборот за 12 месяцев превысил 1 миллион гривен, около 22 тысяч долларов. Правило не касается плательщиков единого налога по ставке 5%: у них НДС включён в единый налог. Иностранные компании, продающие электронные услуги украинским потребителям, с 1 января 2022 года платят те же 20%.
Два изменения стоит держать в голове. С 1 января 2026 года закончилось освобождение от НДС для электромобилей. А 16 сентября 2026 года Верховная Рада приняла в первом чтении законопроект № 16051-1: он вводит 20% НДС на зарубежные посылки дешевле 150 евро, которые сейчас приходят без налога. Новые правила заработают не раньше 2027 года.
Разберём вашу ситуацию бесплатно
Опишите задачу в чате - подскажем, с чего начать.
Какие налоги на недвижимость, машину, наследство и криптовалюту в Украине
Первая за год продажа квартиры, которой владели больше трёх лет, налогом не облагается, а третья стоит уже 23% цены. Статья 172 Налогового кодекса считает не прибыль, а всю сумму сделки, и ставка зависит от того, какая это продажа по счёту.
| Продажа жилья | Подоходный налог | Военный сбор |
|---|---|---|
| Первая за год, владение больше 3 лет (для унаследованного жилья срок не важен) | 0% | 0% |
| Вторая за год или владение меньше 3 лет | 5% | 5% |
| Третья и следующие за год | 18% | 5% |
| Продавец-нерезидент (пункт 172.9) | 18% | 5% |
Базой служит цена договора, но не ниже оценочной стоимости из единой базы отчётов об оценке. Налог платят до нотариального удостоверения сделки. Сверху идут государственная пошлина 1% и сбор в Пенсионный фонд 1%, который платит покупатель.
Ежегодный налог на недвижимость
Налог на недвижимое имущество берут не со всей площади, а с излишка: в квартире не облагаются первые 60 м², в доме - 120 м², при владении обоими типами жилья - 180 м². Ставку устанавливает местный совет, потолок - 1,5% минимальной зарплаты за квадратный метр, то есть 129,71 гривны по расчёту за 2026 год.
Пример расчёта: квартира 90 м² в городе с максимальной ставкой. Облагаются 30 м², налог - 3 891 гривна в год, около 87 долларов. Для квартир больше 300 м² и домов больше 500 м² к сумме прибавляют 25 000 гривен за каждый объект.
Машина
Транспортный налог платят немногие: 25 000 гривен в год берут за легковой автомобиль не старше пяти лет, если его среднерыночная стоимость выше 375 минимальных зарплат - 3 242 625 гривен в 2026 году.
Продажа одной машины в год налогом не облагается. Со второй берут 5% подоходного налога, с третьей - 18%, в обоих случаях плюс 5% военного сбора.
Наследство и дарение
Отдельного налога на наследство нет: полученное имущество облагают подоходным налогом по статье 174 кодекса. Супруги, родители, дети, братья, сёстры, бабушки, дедушки и внуки платят 0%. Остальные наследники - 5% и 5% военного сбора.
Самая дорогая строка касается уехавших: если наследник или наследодатель - нерезидент, ставка 18% плюс 5% военного сбора при любой степени родства. Наследник-нерезидент платит налог до оформления свидетельства у нотариуса. Для дарения правила те же.
Аренда, вклады, инвестиции и криптовалюта
Доход от сдачи жилья, проценты по банковским вкладам и прибыль от продажи ценных бумаг облагают одинаково: 18% и 5% военного сбора. С процентов налог удерживает банк, с аренды и инвестиций налог считает и платит сам владелец. Курсовая разница при обмене валюты доходом не считается.
Специального режима для криптовалют в Украине нет. Законопроект № 10225-д о рынке виртуальных активов Верховная Рада приняла в первом чтении 3 сентября 2025 года, и пока он не стал законом, доход от продажи криптовалюты декларируют по общим правилам как прочий доход: 18% и 5% военного сбора. Как крипту облагают в других странах, мы разбирали в статье о крипте и налогах при релокации.
Какие налоги платят нерезиденты и действует ли соглашение Украины с Россией
Соглашение об избежании двойного налогообложения между Украиной и Россией не действует с 1 января 2023 года. Верховная Рада денонсировала его в 2022 году, и с тех пор доходы российских резидентов из украинских источников облагают по полным ставкам кодекса, без льгот и без зачёта в обе стороны.
Та же судьба у соглашения с Беларусью: закон № 2743-IX о прекращении его действия принят 16 ноября 2022 года. С 1 января 2025 года не работает и соглашение с Ираном.
Для получателя это означает двойной счёт. Дивиденды украинской компании акционеру из России облагают в Украине по ставке 15%, а затем ещё раз по российским правилам. Наследство или продажа украинской квартиры резидентом России идут по ставке 18% плюс 5% военного сбора.
Ставки для нерезидентов
| Доход нерезидента из Украины | Ставка |
|---|---|
| Дивиденды, проценты, роялти иностранной компании | 15% у источника |
| Фрахт | 6% |
| Проценты по еврооблигациям, отвечающим условиям кодекса | 5% |
| Прибыль иностранной компании от продажи акций и долей | 15%, если соглашение не освобождает |
| Зарплата, аренда и прочие доходы физлица-нерезидента | 18% + 5% военного сбора |
| Продажа недвижимости физлицом-нерезидентом | 18% + 5% военного сбора |
Налог удерживает украинская сторона, которая платит доход. Физлицо-нерезидент не платит налог с доходов за пределами Украины, но и упрощённая система, и нулевые ставки для семьи ему недоступны.
С какими странами соглашения работают
У Украины больше 70 действующих соглашений об избежании двойного налогообложения, включая все крупные страны ЕС, Великобританию, США, Канаду, Швейцарию, Турцию, Казахстан и ОАЭ. Они снижают налог у источника, чаще всего до 5-10% по дивидендам, и делят право на налог с зарплат, пенсий и доходов от имущества.
Сеть обновляют. 19 мая 2026 года в Париже министры финансов Украины и Германии подписали новое соглашение; по сообщению Министерства финансов Украины, после ратификации оно заменит договор от 3 июля 1995 года. До этого момента действует старый текст.
Льготная ставка не применяется сама. Получатель дохода передаёт украинскому плательщику справку о налоговом резидентстве своей страны и должен быть фактическим получателем дохода, а не транзитным звеном. Без справки удержат 15%.
Тем, кто переезжает и выбирает новую страну под бизнес, полезно сравнить условия: налоги Кипра, налоги Эстонии и общий обзор налогов в Европе в 2026 году.
Проверим, где вы платите налоги
Три вопроса в чате - и ясно, где вы налоговый резидент.
Что изменилось в налогах Украины в 2025-2026 годах и что готовят дальше
За два года государство подняло военный сбор более чем втрое, распространило его на предпринимателей и закрепило на послевоенные годы. Базовые ставки, 18% и 20%, при этом не тронули: бюджет наполняют за счёт сбора, банков и расширения базы.
| Дата | Что изменилось |
|---|---|
| 1 декабря 2024 года | Закон № 4015-IX: военный сбор с доходов физлиц вырос с 1,5% до 5% |
| 1 января 2025 года | Военный сбор для ФОП: 10% минимальной зарплаты в месяц на 1, 2 и 4 группах (864,70 гривны в 2026 году), 1% дохода на 3 группе. Налог на прибыль финансовых учреждений, кроме страховых, - 25%. ЕСВ для ФОП снова обязателен |
| 5 октября 2025 года | Заработал режим Defence City для оборонных производителей (закон № 4577-IX) |
| 1 января 2026 года | Минимальная зарплата 8 647 гривен вместо 8 000: все привязанные к ней суммы и лимиты выросли на 8,1%. Банки платят 50% налога на прибыль за 2026 год (закон № 4698-IX). ФОП-работодатели отчитываются раз в квартал (закон № 4536-IX). Закончилась льгота по НДС на электромобили |
| 16 января 2026 года | Вступил в силу закон № 4502-IX о множественном гражданстве |
| 15 апреля 2026 года | Закон № 4835-IX: военный сбор 5% будут брать ещё три года после года отмены военного положения |
| 19 мая 2026 года | Подписано новое соглашение об избежании двойного налогообложения с Германией, впереди ратификация |
| 9 июня 2026 года | Верховная Рада приняла законопроект № 15111-д о доходах через цифровые платформы; президент его пока не подписал |
| 16 сентября 2026 года | В первом чтении принят законопроект № 16051-1 об НДС на посылки дешевле 150 евро |
Цифровые платформы: 10% вместо 23%, но закон ждёт подписи
Документ о платформах меняет жизнь водителей такси, курьеров, арендодателей и продавцов на маркетплейсах. В редакции, которую Рада приняла 9 июня 2026 года, платформа с 1 января 2027 года сама удерживает с их дохода 10% подоходного налога, а военный сбор с этих денег не берут. Сейчас такой доход формально облагается по 23%.
Закон пока не действует: президент его не подписал. Министр финансов Сергей Марченко 27 августа 2026 года объяснил задержку поправкой о финансовом мониторинге публичных должностных лиц, которая попала в текст и вызвала возражения европейских партнёров. В сентябре 2026 года правительство внесло в Раду законопроект с исправленной нормой, и сроки запуска зависят от того, когда его примут.
Льготный режим ограничен: доход не больше 834 минимальных зарплат в год (7 211 598 гривен по ставкам 2026 года), без наёмных работников и без подакцизных товаров. Продажа товаров на сумму до 2 000 евро в год не облагается совсем. По тексту закона операторы платформ регистрируются в налоговой до конца 2026 года, а первый международный обмен данными о таких доходах пройдёт в 2028 году за 2027 год.
Для уехавших это станет вторым после автоматического обмена налоговой информацией каналом, по которому украинская налоговая узнаёт о заработках за рубежом: обмен идёт в обе стороны.
НДС для ФОП перенесли
Министерство финансов 18 декабря 2025 года опубликовало проект, по которому предприниматели на едином налоге с оборотом больше 1 миллиона гривен в год с 2027 года стали бы плательщиками НДС. После спора с бизнесом срок сдвинули: в обновлённом меморандуме с Международным валютным фондом обязательная регистрация значится с 1 января 2028 года, а порог обещают поднять. Закона пока нет.
Тем, кто строит модель на 5% единого налога, стоит считать её на горизонте двух лет, а не десяти.
Когда подавать декларацию в Украине и какие штрафы за просрочку
Штраф за неподанную декларацию - 340 гривен, меньше 8 долларов, и эта цифра многих расслабляет. Дорого обходится другое: если неуплаченный налог находит сама налоговая, к нему добавляют от 10% до 25% суммы и пеню за каждый день.
Наёмному работнику с одной зарплатой декларация не нужна: всё удержал работодатель. Подавать её обязаны те, кто получил доход без удержания налога: из-за рубежа, от сдачи жилья физлицу, от продажи инвестиций, наследство или подарок по ненулевой ставке.
| Что | Срок |
|---|---|
| Годовая декларация об имущественном состоянии и доходах | До 1 мая года, следующего за отчётным |
| Уплата налога и военного сбора по декларации | До 1 августа |
| Декларация при переносе срока из-за иностранных справок | До 31 декабря, по заявлению |
| Декларация на налоговую скидку | До 31 декабря |
| Декларация перед выездом на постоянное место жительства | Не позднее чем за 60 календарных дней до выезда |
| ФОП 3 группы | Декларация в течение 40 дней после квартала, уплата в следующие 10 дней |
| ФОП 1 и 2 групп | Платёж не позднее 20-го числа текущего месяца, декларация раз в год |
| Отчёт работодателя по подоходному налогу, военному сбору и ЕСВ | Компании - ежемесячно, ФОП - раз в квартал |
| НДС | Декларация в течение 20 дней после месяца, уплата в следующие 10 дней |
| Налог на прибыль | Раз в год при доходе до 40 млн гривен, иначе раз в квартал |
Декларацию подают через электронный кабинет налогоплательщика с электронной подписью, поэтому жить для этого в Украине не обязательно. Налоговый год совпадает с календарным.
Штрафы
Просрочка уплаты до 30 дней стоит 5% суммы налога, дольше - 10% (статья 124 Налогового кодекса). Доначисление по итогам проверки - 10%, при умышленном занижении - 25%, при повторном умышленном - 50% (статья 123). За неподачу или опоздание с декларацией берут 340 гривен, за повторное нарушение в течение года - 1 020 гривен.
Отдельная шкала у правил КИК. За неподачу отчёта о контролируемой иностранной компании кодекс называет штраф в 100 прожиточных минимумов - 332 800 гривен, за неуведомление о приобретении доли - 300 минимумов, 998 400 гривен, около 22 тысяч долларов. На время военного положения и шести месяцев после его отмены эти штрафы не применяют, но обязанность отчитываться никуда не делась, а по истечении этого срока мораторий закончится.
Срок давности для доначислений - 1 095 дней после крайнего срока подачи декларации. Если декларацию не подавали вовсе, срок не начинает течь.
Пришлём чек-лист налогового переезда
Оставьте контакт в чате - пришлём шаги и документы под вас.
Кому налоги Украины выгодны, а кому нет
Украинская система щедра к тем, кто работает на себя внутри страны, и строга к тем, кто уехал, но не оформил отъезд. Ставки тут вторичны: исход решает сочетание статуса, ФОП и имущества.
Выгодно фрилансерам и экспортёрам услуг, которые живут в Украине. Третья группа единого налога даёт около 8% нагрузки при выручке 90 000 гривен в месяц и не требует учёта расходов. В Чехии и Польше самозанятый с такой выручкой, как правило, отдаёт больше.
Выгодно ИТ-компаниям с командой от 9 специалистов. Дия.City снижает подоходный налог сотрудника с 18% до 5%, а взнос работодателя - до 1 902,34 гривны в месяц.
Приемлемо наёмным сотрудникам с высокой зарплатой. 23% удерживают с любой суммы, повышенной ставки нет. Но необлагаемого минимума тоже нет: с минимальной зарплаты берут те же 23%.
Не подходит уехавшим с действующим ФОП. Украина продолжает считать владельца резидентом, вторая страна через 183 дня считает резидентом у себя, а единый налог за рубежом могут не зачесть. Решение лучше принять до первой декларации в новой стране, а не после письма из налоговой.
Не подходит тем, кто получает доход из России. Соглашения нет с 2023 года: налог удержат в обеих странах, и зачесть его не дадут.
Требует расчёта от уехавших владельцев недвижимости в Украине. Статус нерезидента снимает вопрос о декларации мировых доходов, но продажа квартиры и наследство обойдутся в 23% вместо нуля. Иногда выгоднее сначала продать, а потом менять статус.
Требует внимания от владельцев иностранных компаний. Пока резидентство украинское, действуют правила КИК, а мораторий на штрафы закончится через полгода после отмены военного положения.
Не стоит строить планы на десять лет вперёд. Военный сбор закреплён минимум на три послевоенных года, НДС для предпринимателей на едином налоге намечен на 2028 год, обмен данными с платформ запланирован на 2028 год. Правила становятся ближе к европейским, и льгот в них меньше.
С чего начать
Сначала статус: где жильё, где семья, открыт ли ФОП, сколько дней в каждой стране. Затем соглашение между Украиной и страной проживания: чьим резидентом оно делает владельца доходов. И только после этого ставки и выбор между закрытием ФОП, переводом бизнеса в компанию за рубежом и сохранением украинского резидентства.
Специалисты Murblz разбирают такие ситуации вместе с партнёрами с местной лицензией в стране проживания: считают налоги в обеих юрисдикциях, готовят документы о резидентстве и помогают зарегистрировать бизнес и открыть счёт. Подробнее - на страницах юридическое сопровождение, регистрация компаний и счёт для бизнеса в Польше.
Частые вопросы
Какие налоги в Украине в 2026 году?
Сколько налогов удерживают с зарплаты в Украине?
Какие налоги платит ФОП 3 группы в 2026 году?
Нужно ли платить налоги в Украине, если живёшь и работаешь за границей?
Как перестать быть налоговым резидентом Украины?
До какого года в Украине будут брать военный сбор 5%?
Действует ли соглашение об избежании двойного налогообложения между Украиной и Россией?
Какой налог при продаже квартиры в Украине?
Услуги
Услуги Murblz в Украине
Налоговая ставка - только половина картины. Вторая половина - где открыта компания, где лежат деньги и кто сдаёт отчётность. С этим в той же стране помогают специалисты Murblz. Смету фиксируем письменно до начала работы.
Смотрите также
Похожие программы и направления
Похожие направления:
Та же программа в других странах:
Поможем разобраться с налогами в Украине
Мы сопровождаем весь процесс под ключ: проверим документы, подберём программу под вашу ситуацию и честно скажем о сроках и стоимости. Задайте вопрос в чате: бесплатная консультация начинается прямо здесь. Юридическое представительство в госорганах и судах ведут специалисты Murblz вместе с партнёрами с местной лицензией.
Подробности и стоимость - у менеджера в чате. Опишите ситуацию - ответим сразу.
Узнать мои налоги