Украинский ФОП за границей: как работать и платить налоги в 2026 году

Вести ФОП из-за границы можно - налоговая это подтверждает. Разбираем, где вы налоговый резидент, как получить справку о резидентстве, сколько платить единого налога и взноса и как закрыть ФОП онлайн.

Подробнее

Украинский ФОП - физическое лицо - предприниматель - можно вести из-за границы. Закон не требует находиться в Украине: это подтвердило Главное управление налоговой службы в Харьковской области 5 августа 2025 года. Деньги приходят на счёт ФОП, налоги и единый социальный взнос платят в Украине, как раньше.

Главное - понять, где вы налоговый резидент, и подтвердить это документом. Ниже - как это работает в 2026 году.

Можно ли вести ФОП из-за границы

Да. Налоговая разъясняет: законодательство не обязывает предпринимателя находиться в Украине. Если ФОП не закрыт и деньги поступают на него, налоги платят в Украине. На 3 группе это 5% дохода (или 3% вместе с НДС), 1% военного сбора и единый социальный взнос.

Чтобы так продолжалось, Украина должна и дальше считать вас своим налоговым резидентом: единый налог 1-3 групп работает для резидентов Украины.

Где вы налоговый резидент

Налоговый кодекс проверяет критерии по очереди. Следующий смотрят, только если предыдущий не дал ответа:

1. есть ли у вас жильё в Украине;
2. если жильё есть и здесь, и за границей - где центр жизненных интересов: семья, работа, дело;
3. если центр не определить - где вы провели не меньше 183 дней за год;
4. если и это не помогает - гражданство.

Достаточным условием центра жизненных интересов Налоговый кодекс называет место постоянного проживания семьи или регистрацию предпринимателем. А регистрация ФОП прямо названа достаточным основанием считать человека резидентом Украины.

183 дня за границей сами по себе резидентство не меняют - так отвечает налоговая в своей базе разъяснений. Сначала смотрят на жильё и центр жизненных интересов. Подробнее - в статье налоговое резидентство и правило 183 дней.

Если страна пребывания тоже считает вас резидентом

Кто живёт за границей больше 183 дней и имеет там официальный статус - временную защиту или вид на жительство, - может стать налоговым резидентом и этой страны. Тогда вопрос решает соглашение об избежании двойного налогообложения между Украиной и этой страной: оно определяет, где вы резидент, а налог, уплаченный в одной стране, засчитывают в другой.

Если у резидента Украины есть доход за границей, например от своего дела в Польше, этот доход включают в годовую декларацию: 18% налога на доходы и 5% военного сбора. Налог на доходы уменьшают на польский налог по справке польской налоговой, военный сбор платят полностью.

Как подтвердить резидентство Украины

Справку о налоговом резидентстве Украины заказывают онлайн:

• заявление по форме F1308202 подают в электронном кабинете налогоплательщика;
• справку или ответ присылают в течение 10 календарных дней;
• готовая справка приходит в тот же кабинет;
• заказать её можно и за текущий год, не дожидаясь его окончания.

Если вы временно живёте не по месту регистрации, заявление принимает любой орган налоговой службы. Справка пригодится банку, иностранному заказчику и налоговой страны пребывания.

Единый социальный взнос за границей

Единый социальный взнос предприниматель платит за себя и за границей. Льгота военного времени, которая позволяла его не платить, на 2025 и 2026 годы приостановлена. Взнос - 22% от суммы, которую вы выбираете сами:

• минимум - 1 902,34 гривни (около $45) в месяц;
• максимум - 38 046,80 гривни (около $850) в месяц;
• срок - до 20 числа месяца после квартала.

Если вы живёте в Польше, Пенсионный фонд Украины выдаёт справку UA-PL-1. Она подтверждает, что на вас и дальше распространяется украинское законодательство о взносах, - на срок до 24 месяцев. В запросе гарантируют уплату взноса не меньше минимального. Похожие справки есть для Чехии, Испании, Португалии и Литвы.

Деньги от иностранного заказчика

Для работы с иностранными заказчиками подходит 3 группа единого налога. Вторая группа оказывает услуги только плательщикам единого налога и населению.

• Доход в валюте пересчитывают в гривни по официальному курсу Национального банка на дату получения.
• Расчёты - только деньгами: наличными или на счёт.
• Если заказчик платит через иностранный платёжный сервис, переведите деньги на предпринимательский счёт в украинском банке - тогда это доход ФОП по ставке единого налога.

Деньги, которые остались в платёжном сервисе на конец периода или ушли на личный счёт, налоговая считает доходом физического лица.

Ставки и лимиты 2026 года

Ставки для 1 и 2 групп устанавливают местные советы, поэтому в таблице - максимум. Минимальная зарплата в 2026 году - 8 647 гривен, от неё считают взнос и военный сбор.

Если вы уезжаете насовсем

Кто уезжает за границу на постоянное жительство, подаёт налоговую декларацию не позднее чем за 60 календарных дней до выезда. Дальше есть два пути.

• Оставить ФОП. Сохраняйте резидентство Украины, платите налог и взнос, подтверждайте статус справкой.
• Закрыть ФОП. Это делают онлайн в приложении «Дія»: заявление подписывают электронной подписью, подача занимает около 2 минут, услуга бесплатная. Сведения сами уходят в реестр и налоговую.

После закрытия подают декларацию за период закрытия - в течение 40 дней после окончания квартала, платят налог и взнос за месяц закрытия, а счёт ФОП закрывают в банке отдельно.

Своё дело в стране переезда

Если вы надолго осели в другой стране, удобнее открыть дело там. Как это устроено - в статьях ИП в Польше, регистрация компании в Польше и регистрация компании в Эстонии.

Налоги для физических лиц и предпринимателей - на странице налоги в Украине. Как законно перевести деньги - в статье как вывести деньги из Украины, план для крупной суммы - на странице релокация капитала. Что ждёт после временной защиты - в статье что будет после окончания временной защиты в ЕС.

Не уверены, где вы резидент и как платить налоги без лишних расходов? Подскажем в чате - менеджер разберёт ваш случай и предложит следующий шаг.

Частые вопросы