Работа за границей для живущих в Германии: налоги, страховка и удалённая работа в 2026

Гражданин Германии работает в любой стране Евросоюза, Исландии, Лихтенштейне, Норвегии и Швейцарии без разрешения на работу. Где платить налог и взносы, решают три вещи: сколько дней вы проводите за границей, где работодатель и остаётся ли за вами жильё в Германии.

Подробнее

Может ли гражданин Германии работать за границей

Да. В 2026 году гражданин Германии работает в любой стране Евросоюза, в Исландии, Лихтенштейне, Норвегии и Швейцарии без разрешения на работу. В остальных странах нужна рабочая виза, обычно по трудовому договору. Где платить налог и взносы, зависит от срока работы за границей, страны работодателя и того, остаётся ли за вами жильё в Германии.

Вариантов три: командировка от немецкого работодателя, местный трудовой договор в новой стране и удалённая работа из-за границы на немецкую компанию. Для каждого свои правила налогов и страховки - ниже по порядку. Где искать работу и в каких странах работа даёт вид на жительство - в статье работа за границей в 2026 году.

Где платить налоги при работе за границей

Это решает договор об избежании двойного налогообложения между Германией и страной работы. По правилу 183 дней зарплату за работу за границей облагает Германия, если соблюдены три условия: вы проводите в стране работы не больше 183 дней за период, указанный в договоре, работодатель не живёт и не зарегистрирован в этой стране, а зарплату не оплачивает его местное отделение.

Если хотя бы одно условие не выполнено, зарплату облагает страна работы. Пока жильё в Германии остаётся за вами, Германия облагает ваши доходы со всего мира, но зарплату, обложенную за границей по договору, освобождает. Она лишь повышает ставку налога на остальные немецкие доходы. Если вы выписались и жилья в Германии нет, Германия облагает только доходы из Германии.

Когда зарплата за границей освобождается от налога в Германии без договора

Для стран, с которыми у Германии нет договора об избежании двойного налогообложения по зарплате, действует указ Министерства финансов о работе за границей. Зарплата освобождается от налога в Германии, если работодатель находится в Евросоюзе или Европейской экономической зоне, а вы работаете за границей не меньше трёх месяцев подряд.

Указ охватывает стройку, монтаж, запуск и обслуживание заводов и оборудования, разведку и добычу полезных ископаемых, консультации иностранных заказчиков и проекты помощи развитию. Освобождённая зарплата тоже повышает ставку на остальные доходы. Указ работает, когда в стране работы налог на такую зарплату в среднем от 10%, а зарплату платит не государственная касса Германии.

Что будет с медицинской страховкой и пенсионными взносами

В командировке по Евросоюзу, Исландии, Лихтенштейну, Норвегии и Швейцарии вы остаётесь в немецком социальном страховании до 24 месяцев. Подтверждает это справка A1: с 1 января 2025 года работодатель оформляет её только электронно. В страны без соглашения о социальном обеспечении немецкая страховка сохраняется, если срок командировки заранее определён договором.

Если работник в командировке заболел за границей, лечение оплачивает работодатель, а больничная касса возмещает ему расходы в пределах немецких тарифов. При местном трудовом договоре вы страхуетесь в системе страны работы: в Евросоюзе это правило действует с первого дня работы.

Можно ли работать удалённо из другой страны на немецкого работодателя

Да. С 1 июля 2023 года действует рамочное соглашение Евросоюза об удалённой работе через границу. Если вы живёте в одной стране, а работодатель находится в другой, вы работаете из дома от 25% до 49,99% времени, около 109 дней в году, и остаётесь в соцстраховании страны работодателя. Соглашение подписали обе страны, заявление подают в немецкое ведомство по страхованию за границей, а для самозанятых действуют свои правила.

Если удалённая работа занимает половину времени и больше, вы страхуетесь в стране проживания. Временную работу из другой страны Евросоюза, например из отпуска, оформляют как командировку со справкой A1 на срок до 24 месяцев. Законного лимита в 20 или 30 дней нет: число дней удалённой работы за границей согласуют с работодателем.

Для жизни за пределами Евросоюза удобны визы цифрового кочевника: они рассчитаны на работу на иностранного работодателя. Сравнение условий - в обзоре визы цифрового кочевника в 2026 году.

Засчитывается ли работа за границей в немецкую пенсию

Да. Стаж в странах Евросоюза, Исландии, Лихтенштейне, Норвегии и Швейцарии складывается с немецким: право на пенсию считают по всему стажу, а каждая страна платит свою часть. С США, Канадой, Австралией, Японией, Турцией и рядом других стран у Германии соглашения о социальном обеспечении, стаж там тоже засчитывается.

Немецкую пенсию платят и после переезда в любую страну. Как получать её за границей - в статье Немецкая пенсия за границей.

Чек-лист перед работой за границей

1. Выберите формат: командировка от немецкого работодателя, местный договор или удалённая работа из другой страны.
2. За пределами Евросоюза оформите рабочую визу или визу цифрового кочевника до начала работы.
3. Посчитайте дни за границей: от числа дней и страны работодателя зависит, где платить налог.
4. Для командировки по Евросоюзу попросите работодателя оформить справку A1.
5. При удалённой работе из страны проживания следите за долей времени: до 49,99% - соцстрахование страны работодателя.
6. Решите, оставляете ли жильё в Германии: от этого зависит, облагает ли Германия ваши доходы со всего мира.
7. При переезде насовсем выпишитесь в течение двух недель после выезда - пошагово в статье эмиграция из Германии.
8. Сохраняйте трудовые договоры и справки о стаже за границей: они понадобятся для пенсии.

Хотите работать за границей и не переплачивать налоги? Напишите в чат - менеджер подберёт страну и визу под вашу работу и посчитает налоги.

Частые вопросы