Налоги в Германии в 2026
С зарплаты в Германии удерживают от 31% до 42% вместе со взносами: чем выше доход, тем больше доля. Шкала 2026 года, налог с зарплаты по классам, правила для самозанятых, бизнес, наследство и соглашения.
В Германии в 2026 году с зарплаты удерживают подоходный налог по шкале от 0 до 45% и социальные взносы около 21%. Одинокому работнику с зарплатой около $3 400 в месяц на руки остаётся около $2 300, с $5 600 - около $3 500, с $9 000 - около $5 300. Компании платят с прибыли около 30%, НДС - 19%.
Сколько налогов платят в Германии с зарплаты в 2026 году
С зарплаты в Германии удерживают два платежа: подоходный налог по шкале от 0 до 45% и социальные взносы работника, около 21%. Вместе у одинокого работника без детей это от 31% при зарплате около $3 400 в месяц до 42% при $9 000. В семье, где работает один из супругов, удержания ниже на 8-9 пунктов.
| Зарплата до вычетов в месяц | Взносы работника | Подоходный налог, класс 1 | На руки, класс 1 | На руки, класс 3 |
|---|---|---|---|---|
| ~$3 400 | ~$730 | ~$330 | ~$2 300 - удержано 31,5% | ~$2 700 - удержано 22,4% |
| ~$5 600 | ~$1 300 | ~$880 | ~$3 500 - удержано 37,4% | ~$4 000 - удержано 29,3% |
| ~$9 000 | ~$1 700 | ~$2 100 | ~$5 300 - удержано 41,5% | ~$6 100 - удержано 32,8% |
Расчёт на 2026 год для зарплат около $3 400, $5 600 и $9 000 в месяц (3 000, 5 000 и 8 000 евро), без церковного налога и при среднем взносе больничной кассы: в классе 1 - работник без детей, в классе 3 - супруг с ребёнком, второй супруг не работает. Доллары - по курсу Европейского центрального банка на 7 октября 2026 года; каждая сумма округлена вверх, поэтому строки сходятся не до доллара, а доли удержаний точные. Работодатель сверху платит ещё около 21% взносов: сотрудник с зарплатой около $5 600 обходится компании примерно в $6 800.
Третий налоговый класс не уменьшает годовой налог, а только распределяет удержания между супругами: итог семья узнаёт по декларации. Подробнее о классах - ниже.
Посчитаем онлайн налоги при вашем доходе и покажем, как законно платить меньше.
Сравнить налоги 146 стран: налоги для переезда 2026
Ставки налогов в Германии в 2026 году: коротко
Германия берёт с зарплаты много, но предсказуемо: подоходный налог до 45%, а социальные взносы работника - около 21% до потолков. Зато необлагаемый минимум и вычеты индексируют каждый год, а солидарный сбор с 2021 года платят только высокие доходы.
| Налог или взнос | Ставка в 2026 году | Кто платит |
|---|---|---|
| Подоходный налог | 0-45%, необлагаемый минимум $14 000 | резиденты с мирового дохода, нерезиденты с немецкого |
| Солидарный сбор | 5,5% от суммы налога | только при налоге свыше $23 000 в год у одиноких |
| Церковный налог | 8-9% от суммы налога | зарегистрированные члены церквей |
| Социальные взносы работника | около 21% зарплаты до потолков | работники по найму, столько же платит работодатель |
| Налог на прибыль компаний | 15% и солидарный сбор, итого 15,825% | компании |
| Промысловый налог | обычно 7-17% прибыли в зависимости от коммуны | компании и предприниматели |
| Налог на доходы от капитала | 25% и солидарный сбор, итого 26,375% | получатели процентов, дивидендов и прироста капитала |
| НДС | 19%, сниженная 7% | покупатели товаров и услуг |
| Налог на наследство и дарение | 7-50% по классу и сумме | наследники и одаряемые |
| Налог на покупку недвижимости | 3,5-6,5% от цены в зависимости от земли | покупатели жилья |
Новое в 2026 году: необлагаемый минимум вырос на 252 евро, потолки взносов - до $9 500 и $6 500 в месяц, еду в ресторанах облагают НДС 7% вместо 19%, а зарплата работника, достигшего пенсионного возраста, не облагается налогом до $2 300 в месяц (2 000 евро).
Итоговая нагрузка на средней зарплате складывается из налога и взносов и обычно составляет 35-40% от брутто. Ниже - кто становится резидентом, шкала, классы, взносы и пример расчёта.
Итог зависит от ваших доходов и резидентства - посчитаем налог для вашей ситуации.
Налоги в Германии для иностранцев: кто платит и с какого дохода
Резиденты платят налог с общемирового дохода, нерезиденты - только с немецких источников. Ловушка в том, что резидентство определяется не днями, а жильём. Оснований два, хватает любого:
- Жильё (статья 8 налогового кодекса) - у вас есть жильё, которым вы располагаете и пользуетесь. Минимума дней нет: достаточно снятой квартиры, комнаты с вашими вещами у родственников или дома, ключ от которого у вас на руках.
- Обычное пребывание (статья 9 налогового кодекса) - пребывание дольше шести месяцев подряд, короткие выезды срок не прерывают.
То есть можно провести в стране два месяца и остаться резидентом, если квартира осталась за вами. На этом строится большинство доначислений при переезде.
Что платит нерезидент
| Доход нерезидента | Как облагается | Нюанс |
|---|---|---|
| Дивиденды немецкой компании | 25% + солидарный сбор 5,5% = 26,375% | по соглашению обычно 15% или 5%, возврат через Федеральное центральное налоговое ведомство |
| Проценты по обычным займам | как правило налога нет | исключение - займы под залог немецкой недвижимости |
| Роялти, лицензии | 15% + 5,5% = 15,825% | освобождение - только по предварительному разрешению |
| Аренда немецкой недвижимости | шкала 0-45%, декларация | необлагаемый минимум не даётся |
| Зарплата за работу в Германии | налог с зарплаты, обычно класс 1 | необлагаемый минимум учитывается |
| Продажа немецкой недвижимости | шкала, если владели менее 10 лет | возможно удержание обеспечения |
| Продажа доли от 1% в компании | шкала, облагается 60% прибыли | право Германии часто сохраняется и по соглашению |
Если не менее 90% мирового дохода приходится на Германию, по части 3 статьи 1 закона о подоходном налоге можно заявить неограниченную обязанность и получить семейные вычеты.
Налоговое резидентство Германии: как стать резидентом и посчитать дни
В Германии дни решают меньше, чем ключи от квартиры. Резидентом делает жильё, которым вы располагаете и пользуетесь: своё, снятое или комната с вашими вещами. Без жилья резидентство даёт пребывание дольше 6 месяцев подряд, и короткие выезды срок не прерывают.
Шесть месяцев могут начаться в одном году и закончиться в следующем. Резидент платит подоходный налог по шкале с доходов по всему миру, нерезидент - только с немецких. Статус подтверждает налоговая инспекция по месту жительства.
Подтвердить статус самостоятельно закон не запрещает. Но дороже обходятся ошибки: квартира, оставленная за собой после отъезда, сохраняет немецкое резидентство. Сопровождение Murblz снимает эти риски: проверяем жильё и дни, готовим выход из резидентства и сертификат новой страны. Мы гарантируем профессиональную работу и прозрачный процесс, а в большинстве случаев - результат с первой подачи.
Калькулятор 183 дней
Калькулятор налогового резидентства Германии
Введите даты поездок: калькулятор покажет, резидент ли вы Германии сегодня и на конец года, и сколько дней осталось до порога.
Для расчёта по датам включите в браузере скрипты. Ниже - те же правила по странам.
Подоходный налог в Германии в 2026 году: шкала, солидарный сбор, церковный налог
Подоходный налог в Германии в 2026 году - от 0 до 45%: с дохода до $14 000 в год (12 348 евро) налога нет, дальше ставка плавно растёт с 14% до 42%, а с $320 000 (277 826 евро) - 45%. Средняя ставка ниже предельной: с облагаемого дохода $34 000 в год (30 000 евро) платят 14,1%, с $56 000 (50 000 евро) - 21,1%, с $90 000 (80 000 евро) - 28,4% вместе с солидарным сбором.
Налог считается по формуле статьи 32а закона о подоходном налоге: внутри второй и третьей зоны ставка растёт непрерывно с каждой следующей единицы дохода. Пороги 2026 года проиндексированы примерно на 2%.
| Зона | Налогооблагаемый доход, одинокий | Предельная ставка |
|---|---|---|
| 1 | до $14 000 (12 348 евро) | 0% |
| 2 | $14 000-20 000 (12 349 - 17 799 евро) | с 14% до 23,97% |
| 3 | $20 000-79 000 (17 800 - 69 878 евро) | с 23,97% до 42% |
| 4 | $79 000-320 000 (69 879 - 277 825 евро) | 42% |
| 5 | от $320 000 (277 826 евро) | 45% |
На 2027 год правительство 2 сентября 2026 года одобрило проект реформы: необлагаемый минимум - $15 000 (12 564 евро), ставка 42% - с $79 000 (70 600 евро), 45% - уже с $280 000 (250 000 евро), новая ставка 47% - с $320 000 (280 000 евро). Закон ещё не принят.
При совместной подаче супругов пороги удваиваются: минимум $28 000, ставка 42% - со $160 000. Это главная налоговая льгота брака.
Солидарный сбор
Солидарный сбор - 5,5% не от дохода, а от суммы налога. С 2021 года его платит меньшинство: сбор возникает только с начисленного налога свыше $23 000 у одиноких и $46 000 при совместной подаче, а в переходной зоне не превышает 11,9% от суммы превышения. Льготная граница не касается налога на прибыль компаний и налога на капитал - там сбор удерживают всегда.
Церковный налог
Церковный налог платят только зарегистрированные члены церквей: 9% от суммы подоходного налога, в Баварии и Баден-Вюртемберге 8%. Типичная ошибка приезжающих - указать конфессию в анкете при регистрации по месту жительства: удержания начнутся сразу, а отменить их можно только формальным выходом из церкви и не задним числом.
Что уменьшает базу
- Паушальный вычет на профессиональные расходы - $1 400 в год без документов.
- Транспортный вычет - с 2026 года около $0,43 за километр с первого километра.
- Страховые взносы: пенсионные полностью, медицинские и по уходу - в базовой части.
- Детский вычет $11 000 либо детское пособие $290 в месяц: налоговая сама выберет выгодное.
Налоговые классы в Германии 1-6
Класс не меняет годовой налог - только размер ежемесячного удержания. Итог считается по декларации, разница возвращается или доплачивается.
| Класс | Кому назначается | Что учитывается при удержании |
|---|---|---|
| 1 | одинокие, разведённые, вдовцы | необлагаемый минимум $14 000, паушальный вычет $1 400, паушальный вычет на страховые взносы |
| 2 | одинокие родители, живущие с ребёнком | всё из класса 1 плюс вычет $4 800 и по $270 на каждого следующего ребёнка |
| 3 | супруг с большим доходом, если второй взял класс 5 | двойной необлагаемый минимум, самое низкое удержание |
| 4 | супруги с сопоставимыми доходами | как класс 1 у каждого по отдельности |
| 4 с фактором | супруги с разными доходами без перекоса 3 и 5 | удержание пропорционально долям в общем доходе |
| 5 | супруг с меньшим доходом, когда партнёр в классе 3 | необлагаемый минимум не учитывается, удержание максимальное |
| 6 | второе и последующие места работы | никаких вычетов и минимумов |
Комбинация 3 и 5 даёт максимум денег в месяц и почти всегда заканчивается доплатой весной. Вариант 4 и 4 с фактором честнее, но на руки меньше.
Второй эффект, о котором забывают: от класса зависят выплаты, считающиеся от чистой зарплаты - пособие по уходу за ребёнком, больничные, пособие по безработице. Будущему родителю класс меняют минимум за семь месяцев до расчётного периода. При классах 5 и 6, при факторном методе и при вычетах, внесённых в электронную карточку налоговых признаков, декларация обязательна.
Отмену классов 3 и V обсуждают с 2024 года, называли 2030 год, но из принятого закона норму убрали: в 2026 году они действуют без изменений.
Социальные взносы в Германии в 2026 году: ставки и потолки
Социальные взносы в Германии в 2026 году - 42,3% зарплаты: 21,15% платит работник и столько же работодатель, бездетный работник старше 23 лет - 21,75%. Для средних зарплат взносы весят больше подоходного налога и почти не оптимизируются, начисляют их только до потолка дохода.
| Вид страхования | Общая ставка | Работник | Работодатель | Потолок дохода |
|---|---|---|---|---|
| Пенсионное | 18,6% | 9,3% | 9,3% | $9 500 в месяц (8 450 евро), $120 000 в год (101 400 евро) |
| От безработицы | 2,6% | 1,3% | 1,3% | тот же |
| Медицинское | 14,6% плюс взнос кассы, в среднем 2,9% | 8,75% | 8,75% | $6 500 в месяц (5 812,50 евро), $78 000 в год (69 750 евро) |
| По уходу | 3,6%, для бездетных старше 23 лет 4,2% | 1,8%, бездетный - 2,4% | 1,8% | тот же, что у медицинского |
| Всего | 42,3%, для бездетных 42,9% | 21,15%, бездетный - 21,75% | 21,15% |
С зарплаты $4 500 в месяц (4 000 евро) бездетный работник платит $980 взносов (870 евро): 372 евро в пенсионное страхование, 350 - в медицинское, 96 - по уходу и 52 - от безработицы. Работодатель добавляет от себя ещё $950 (846 евро). За второго, третьего, четвёртого и пятого ребёнка младше 25 лет взнос работника по уходу снижают на 0,25 пункта за каждого.
На 2027 год правительство 7 октября 2026 года утвердило новые потолки: $9 900 в месяц (8 850 евро) для пенсионного страхования и $7 200 (6 375 евро) для медицинского; постановлению нужно согласие Бундесрата.
Дополнительный взнос каждая касса устанавливает сама, разброс доходит до полутора пунктов - это единственная лёгкая экономия. В Саксонии взнос по уходу распределён иначе.
Порог обязательного государственного медстрахования - $87 000 в год, выше можно уйти в частную страховку. Решение почти необратимое: после 55 лет вернуться в кассу невозможно, а взносы в частной растут с возрастом и не покрывают семью бесплатно.
Минимальная зарплата с 1 января 2026 года - около $16 в час, с 2027 года около $17. Отсюда граница мини-джоба: $680 в месяц; работодатель платит около 30% фиксированных отчислений, работник - ничего.
Самозанятые обычно вне пенсионной системы, но исключений много: отдельные ремесленные профессии, преподаватели без сотрудников, творческие профессии через кассу социального страхования деятелей искусства.
Посчитаем ваши налоги онлайн
Чат уточнит доход и резидентство и пришлёт расчёт.
Налог с зарплаты в Германии в процентах: из чего складывается удержание
С зарплаты в Германии в 2026 году удерживают от 29% до 42%: около 21% - социальные взносы, остальное - подоходный налог. Чем выше зарплата, тем больше доля налога.
| Зарплата до вычетов в месяц | Взносы работника | Подоходный налог | На руки | Удержано |
|---|---|---|---|---|
| $2 800 (2 500 евро) | $610 | $210 | $2 000 | 29,2% |
| $3 400 (3 000 евро) | $730 | $330 | $2 300 | 31,5% |
| $4 500 (4 000 евро) | $980 | $590 | $3 000 | 34,9% |
| $5 600 (5 000 евро) | $1 300 | $880 | $3 500 | 37,4% |
| $7 300 (6 500 евро) | $1 500 | $1 400 | $4 400 | 39,8% |
| $9 000 (8 000 евро) | $1 700 | $2 100 | $5 300 | 41,5% |
Расчёт по программе министерства финансов Германии для налога с зарплаты 2026 года: одинокий работник без детей старше 23 лет, первый налоговый класс, касса со средним дополнительным взносом 2,9%, без церковного налога. Каждая сумма округлена вверх, доли удержаний точные.
Удержание состоит из двух частей, и для обычных зарплат взносы весят больше налога.
- Социальные взносы - от 21,15% до 21,75% зарплаты: пенсионное страхование 9,3%, медицинское около 8,75%, по уходу 1,8% или 2,4% для бездетных старше 23 лет, от безработицы 1,3%. Начисляют их только до потолка дохода.
- Подоходный налог - его доля растёт с доходом: около 7% зарплаты при минимальной оплате труда, 10% при зарплате около $3 400, 16% при $5 600 и 23% при $9 000 в месяц в первом классе.
- Солидарный сбор появляется только при зарплате примерно от $8 700 в месяц (7 700 евро) у одинокого работника.
- Церковный налог - 8-9% от суммы налога у членов церквей.
Налог с минимальной зарплаты
Минимальная оплата труда в 2026 году - около $16 в час. При полной занятости это около $2 700 в месяц. С них удержат около $590 взносов и около $190 налога, на руки останется около $2 000. На мини-работе с оплатой до $680 в месяц работник не платит ничего.
Как вернуть часть налога
Удержанный налог - это аванс: окончательную сумму считают по декларации. Расходы на дорогу до работы, переезд, обучение и второе жильё работодатель при удержании не учитывает, поэтому декларация часто даёт возврат. Добровольную декларацию можно подать в течение 4 лет: за 2025 год - до 31 декабря 2029 года.
Пример расчёта: зарплата $90 000 и прибыль ООО $230 000
Берлин, средний взнос кассы, без церковного налога. Суммы пересчитаны в доллары по курсу Европейского центрального банка на 7 октября 2026 года, и каждая округлена вверх, поэтому строки сходятся не до доллара; проценты точные.
Наёмный сотрудник, класс 1, брутто $90 000 в год
- Пенсионное страхование: 9,3% с $90 000 = $8 400
- Страхование от безработицы: 1,3% с $90 000 = $1 200
- Медицинское страхование: 8,75% с потолка $78 000 = $6 900
- Страхование по уходу: 1,8% с потолка $78 000 = $1 500
- Взносы работника: около $18 000
Налогооблагаемый доход после паушального вычета и вычета страховых взносов - примерно $72 000, подоходный налог по § 32a - около $18 000. Солидарный сбор равен нулю: налог ниже границы $23 000. Членство в церкви добавило бы ещё около $1 600.
На руки остаётся около $54 000, примерно 60% брутто. Работодатель платит сверху ещё около $19 000, полная стоимость сотрудника - около $110 000 в год.
ООО в Берлине, прибыль до налогов $230 000
- Налог на прибыль 15% = $34 000
- Солидарный сбор 5,5% от него = $1 900
- Промысловый налог: 3,5% от прибыли = $7 900, умножается на коэффициент Берлина 410% = $33 000
- Итого $68 000, эффективная ставка 30,2%
В Мюнхене при коэффициенте 490% те же $230 000 дают $74 000, то есть 33,0%. Если оставшиеся $160 000 выплатить дивидендами, сверху удержат 26,375% - ещё около $42 000, и совокупная нагрузка от прибыли до денег на личном счёте составит около 48,6%. Поэтому прибыль часто оставляют в компании или выплачивают зарплатой, уменьшающей базу по обоим корпоративным налогам.
С зарплаты $5 600 в Германии на руки остаётся около $3 500 - а при ошибке с классом ещё меньше
Разобраться в немецких налогах самостоятельно закон не запрещает. Но дороже любых консультаций обходятся ошибки: неверный налоговый класс у супругов и доплата весной, конфессия, указанная при регистрации, и церковный налог с первой зарплаты, пропущенная декларация при двух работодателях, статус резидента, который возник из-за квартиры, а не из-за дней. Специалисты Murblz считают налог и взносы под вашу зарплату и семью до переезда, подбирают классы, готовят первую декларацию и проверяют, не возникнет ли резидентство в двух странах. Мы гарантируем профессиональную работу и прозрачный процесс.
Стоимость сопровождения зависит от ваших доходов и состава семьи; её рассчитает менеджер в чате.
Налоги на капитал, недвижимость и криптовалюту
Доходы от капитала облагаются отдельно от трудовых, по плоской ставке.
- Налог на доходы от капитала - 25% плюс солидарный сбор, итого 26,375%. С церковным налогом эффективная ставка 27,82% при 8% и 27,99% при 9%.
- Необлагаемый минимум по капиталу - $1 200 в год, $2 300 у супругов. Чтобы банк не удерживал налог, нужно поручение банку об освобождении от налога.
- Авансовая паушальная сумма - фиктивный доход по накопительным фондам, в том числе биржевым: налог берут в январе, даже если вы ничего не продавали. Базовую ставку министерство финансов публикует ежегодно, размер уточняют на момент удержания.
- Частичное освобождение по фондам: 30% для акционных, 15% для смешанных, 60-80% для фондов недвижимости.
- Проверка выгодности - при предельной ставке ниже 25% выгоднее заявить доходы от капитала в декларации.
- Доля от 1% в компании выводится из-под плоской ставки: облагается 60% результата по обычной шкале.
Недвижимость
Прибыль от продажи частной недвижимости освобождается через 10 лет владения, а также сразу, если объект использовался для собственного проживания в год продажи и два предыдущих года. Аренда облагается по шкале с вычетом процентов, расходов и амортизации 2-3% в год. Налог на переход права собственности устанавливает земля - от 3,5% в Баварии до 6,5%, в Берлине 6%.
Криптовалюта
Криптоактивы у частного лица - иное имущество: продажа через год после покупки не облагается вообще, раньше - по обычной шкале. Годовая граница освобождения по частным сделкам - $1 200, при её превышении облагается вся прибыль. Стейкинг и лендинг срок владения до десяти лет не удлиняют, но доход от них облагается в год получения.
Налоги для бизнеса: прибыль, промысловый налог, НДС
Компания платит два налога на прибыль сразу: федеральный и муниципальный промысловый, ставку которого коммуна устанавливает сама.
- Налог на прибыль - 15% плюс солидарный сбор 5,5% от неё, итого 15,825%.
- Промысловый налог - 3,5% от прибыли, умноженные на коэффициент коммуны. Минимум по закону 200%, средний по стране - около 410%. Из своей базы этот налог не вычитается и налог на прибыль не уменьшает.
| Город | Коэффициент | Промысловый налог | Совокупная ставка на прибыль |
|---|---|---|---|
| Минимум по закону | 200% | 7,00% | 22,83% |
| Берлин | 410% | 14,35% | 30,18% |
| Франкфурт-на-Майне | 460% | 16,10% | 31,93% |
| Гамбург | 470% | 16,45% | 32,28% |
| Мюнхен | 490% | 17,15% | 32,98% |
Законом от июля 2025 года ставка налога на прибыль снижается с 2028 года на один пункт в год: 14% в 2028 и далее до 10% с 2032 года. В 2026 и 2027 действуют прежние 15%. Параллельно ставка на нераспределённую прибыль предпринимателей падает с 28,25% до 25% к 2032 году, действует дегрессивная амортизация 30% для движимого имущества.
Предприниматели и партнёрства получают вычет $28 000 и зачитывают промысловый налог против подоходного в четырёхкратном размере базовой величины, поэтому примерно до коэффициента 400% он для них нейтрален. У ООО ни вычета, ни зачёта нет.
НДС
Стандартная ставка 19%, льготная 7% - продукты, книги, короткие поездки, а с 1 января 2026 года и еда в ресторанах (напитки остаются на 19%). Освобождение для малого бизнеса: оборот прошлого года до $28 000 и текущего до $120 000, причём статус теряется с той операции, которая порог превысила. Декларации по НДС подаются ежемесячно или ежеквартально до 10 числа.
Электронные счета в B2B обязаны принимать все с 2025 года, выставлять - с 2027 года при обороте свыше $900 000 и с 2028 года всем. Минимальный капитал ООО - $28 000, половина вносится при регистрации; у предпринимательской компании с ограниченной ответственностью - символический.
Разберём вашу ситуацию бесплатно
Опишите задачу в чате - подскажем, с чего начать.
Подоходный налог в Германии для самозанятых и фрилансеров
Самозанятый платит подоходный налог по той же шкале, что и наёмный работник, но с прибыли: доходы минус расходы. Работодателя, который удерживает налог, нет, поэтому налоговая служба назначает авансы - 10 марта, 10 июня, 10 сентября и 10 декабря.
| Облагаемый доход в год | Подоходный налог | Доля |
|---|---|---|
| ~$34 000 | ~$4 800 | 14,1% |
| ~$56 000 | ~$12 000 | 21,1% |
| ~$90 000 | ~$26 000 с солидарным сбором | 28,4% |
- Свободные профессии - инженеры, консультанты, переводчики, врачи, архитекторы, журналисты - промысловый налог не платят.
- Предприниматели с промыслом платят промысловый налог с прибыли свыше $28 000, но зачитывают его против подоходного.
- НДС - 19%. Малый бизнес освобождён при обороте до $28 000 в прошлом году и до $120 000 в текущем.
- Взносы. Медицинскую страховку самозанятый оплачивает полностью сам, без половины работодателя; в пенсионную систему большинство входит добровольно.
Иностранцу из страны вне Евросоюза для работы на себя нужен вид на жительство для самозанятых: условия - на странице как получить ВНЖ Германии. Если клиентов много, а рисков больше, сравните с компанией: регистрация компании в Германии.
Налог на наследство и дарение
Налог платит получатель, и считается он по каждому отдельно: ставка зависит от степени родства и суммы сверх личного вычета.
| Кто получает | Класс | Личный вычет |
|---|---|---|
| Супруг, зарегистрированный партнёр | 1 | $560 000 плюс пенсионный вычет до $290 000 |
| Дети, пасынки и падчерицы | 1 | $450 000 |
| Внуки | 1 | $230 000, если родитель уже умер - $450 000 |
| Родители и прародители при наследовании | 1 | $120 000 |
| Братья, сёстры, племянники, зятья и невестки, разведённый супруг, родители при дарении | 2 | $23 000 |
| Все остальные, включая незарегистрированного партнёра | 3 | $23 000 |
| Стоимость сверх вычета | Класс 1 | Класс 2 | Класс 3 |
|---|---|---|---|
| до $84 000 | 7% | 15% | 30% |
| до $340 000 | 11% | 20% | 30% |
| до $680 000 | 15% | 25% | 30% |
| до $6,8 млн | 19% | 30% | 30% |
| до $15 млн | 23% | 35% | 50% |
| до $30 млн | 27% | 40% | 50% |
| свыше $30 млн | 30% | 43% | 50% |
Вычеты не менялись с 2010 года и восстанавливаются каждые 10 лет, поэтому крупные дарения растягивают по десятилетним циклам. Освобождения меняют картину сильнее ставок: семейное жильё переходит супругу или детям без налога, если получатель живёт в нём десять лет (для детей - в пределах 200 кв. м); сдаваемое жильё оценивается со скидкой 10%; для производственного имущества действует освобождение 85% или 100% при соблюдении требований к фонду оплаты труда.
Налог возникает, если резидентом Германии является наследодатель или получатель, либо если передаётся немецкое имущество - недвижимость, доля от 10% в компании, активы представительства. Граждане Германии остаются под неограниченной обязанностью ещё пять лет после выезда.
Отчётность, сроки и соглашение с Россией
Многие наёмные сотрудники декларацию подавать не обязаны, но обязанность возникает почти при любом усложнении: класс 5 или 6, факторный метод, доход не от найма свыше $460, несколько работодателей, самозанятость, зарубежные доходы.
| Обязательство | Срок |
|---|---|
| Декларация за 2025 год самостоятельно | до 31 июля 2026 |
| Декларация за 2025 год через налогового консультанта | до 1 марта 2027 |
| Добровольная декларация за 2025 год | до 31 декабря 2029 |
| Авансовые платежи по подоходному налогу | 10 марта, 10 июня, 10 сентября, 10 декабря |
| Предварительная декларация по НДС | до 10 числа следующего месяца или квартала |
| Социальные взносы | третий с конца банковский день месяца |
Штраф за просрочку - 0,25% от начисленного налога за каждый начатый месяц, минимум $30. Проценты на недоимку и переплату - 0,15% в месяц (1,8% годовых), начисляются через 15 месяцев после окончания налогового года. Подача идёт через электронный портал налоговой. Отдельно нужно сообщать о зарубежных участиях по статье 138 налогового кодекса: доля от 10% или стоимость свыше $170 000.
Соглашение между Германией и Россией
Здесь ситуация изменилась радикально, и старые справочники вводят в заблуждение. Соглашение от 29 мая 1996 года формально существует, но не работает:
- 8 августа 2023 года Россия односторонне приостановила ключевые статьи - распределительные нормы по видам дохода (статьи 5-22) и запрет дискриминации (статья 24).
- 30 июня 2026 года Германия уведомила Россию о приостановлении соглашения целиком с 1 января 2027 года.
С 2027 года пониженных ставок у источника на дивиденды, проценты и роялти не будет, освобождения и критерии резидентства из соглашения не применяются. Останется односторонний зачёт иностранного налога по статье 34с закона о подоходном налоге - он ограничен суммой немецкого налога на тот же доход и от двойного обложения полностью не спасает. Структуры, построенные на ставках старого соглашения, нужно пересматривать сейчас, а не в 2027 году.
Пришлём чек-лист налогового переезда
Оставьте контакт в чате - пришлём шаги и документы под вас.
Что может пойти не так и кому Германия не подходит
- Квартира, которая делает вас резидентом. Для резидентства по жилью минимум дней не нужен: незакрытый договор аренды или ключ от собственного дома - и налоговая вправе признать неограниченную обязанность задним числом, со всем мировым доходом.
- Налог на выезд. При переезде доля от 1% в корпорации облагается так, будто вы её продали, - без денег от продажи. Условие: резидентство минимум 7 лет из последних 12. Возможна рассрочка на 7 лет под обеспечение, налог отменяется при возвращении в течение 7 лет. С 2025 года правило распространили на паи фондов: от 1% выпущенных паёв или от $560 000 затрат на приобретение по каждому фонду отдельно.
- Расширенная ограниченная обязанность. Гражданина Германии, переехавшего в юрисдикцию с низким налогом, ещё 10 лет облагают по расширенному списку немецких доходов при сохранении существенных экономических интересов.
- Правила КИК. Контроль свыше 50% в иностранной компании с пассивным доходом и нагрузкой ниже 15% - прибыль припишут владельцу до всякого распределения.
- Скрытая самозанятость. Фриланс на одного заказчика - типичное основание для доначисления взносов за прошлые периоды.
- Комбинация классов 3 и 5 и церковный налог по анкете - две самые частые бытовые ошибки новоприбывших.
Кому Германия как налоговое резидентство не подходит: тем, кто ищет низкую ставку на трудовой доход; тем, кто держит крупную долю в операционном бизнесе и планирует уехать через несколько лет; тем, кто привык к территориальному налогообложению. Спецрежимов уровня нон-дом или аккордного налога здесь нет. Сравнить альтернативы: Налоги на Кипре, Налоги в Португалии, Налоги в Швейцарии.
Германия имеет смысл, когда нужны рынок, персонал, банковская инфраструктура и свобода перемещения по ЕС. Если задача звучит как минимизация ставки, страна выбрана неправильно. Смежное: рабочая виза, виза цифрового кочевника, регистрация ООО.
Читайте также
- Стоимость жизни в Германии: сколько остаётся после налогов и аренды
- Как получить ВНЖ Германии: все способы
- ПМЖ в Германии: через сколько лет и как получить
- Налог на криптовалюту в Германии
- Аудит и отчётность компании в Германии
Что важно знать о налогах в Германии
Прогрессивная шкала
Подоходный налог для резидентов растёт от 0% до 45% в зависимости от дохода, плюс налог солидарности 5,5%.
Единая ставка на прибыль
Компании платят 15% налога на прибыль плюс 5,5% солидарности - независимо от размера бизнеса.
НДС 19%
Стандартная ставка НДС в Германии составляет 19%.
Высокие соцвзносы
Пенсионное, медицинское страхование и страхование от безработицы делятся поровну между работодателем и работником.
Частые вопросы
Налоги в Германии - какие ставки действуют в 2026 году?
Какой подоходный налог в Германии в 2026 году?
Как работают налоговые классы в Германии?
Сколько составляют социальные взносы в Германии?
Нужно ли платить налог в Германии с иностранного дохода?
Действует ли соглашение между Германией и Россией об избежании двойного налогообложения?
Сколько налогов платит компания в Германии?
Сколько налогов платят в Германии с зарплаты?
Сколько процентов налог с зарплаты в Германии?
Какой подоходный налог в Германии с зарплаты 4 000 евро?
Сколько платит работодатель сверх зарплаты в Германии?
Изменится ли подоходный налог в Германии в 2027 году?
Сколько остаётся на руки с зарплаты $3 400 (3 000 евро) в Германии?
Какой налог с минимальной зарплаты в Германии?
Какие налоги платит самозанятый в Германии?
Можно ли вернуть подоходный налог в Германии?
Какой налоговый класс выгоднее в Германии?
Есть ли в Германии налог на дождь?
Услуги
Услуги Murblz в Германии
Налоговая ставка - только половина картины. Вторая половина - где открыта компания, где лежат деньги и кто сдаёт отчётность. С этим в той же стране помогают специалисты Murblz. Смету фиксируем письменно до начала работы.
Смотрите также
Похожие программы и направления
Все программы - Германия:
Похожие направления:
Та же программа в других странах:
Статьи о стране: Германия
Как перевести деньги в Германию в 2026 году: на счёт, родным и на покупку жилья
Читать →Обмен прав в Германии: как иностранцу получить немецкие права
Читать →Гражданство Германии для россиян в 2026 году
Читать →Как получить ПМЖ в Германии в 2026 году
Читать →Купить квартиру в Германии в 2026: цены, налоги и расходы
Читать →Карта возможностей Германии в 2026: как получить
Читать →Какой налоговый класс в Германии выгоднее вам?
Выберем налоговый класс, посчитаем чистый доход после налогов и соцвзносов в Германии и подготовим декларацию. В каталоге - налоги всех стран с поиском.
Подробности и стоимость - у менеджера в чате. Опишите ситуацию - ответим сразу.
Узнать мои налоги