Impuestos en Alemania en 2026

Quién paga impuestos en Alemania: la residencia y sus trampas

Los residentes tributan por su renta mundial, y los no residentes, solo por la renta de fuente alemana. La trampa es que la residencia se decide por la vivienda, no por los días. Hay dos pruebas independientes y basta con cumplir una:

• Domicilio (artículo 8 del Código Tributario): tienes en Alemania una vivienda que conservas y usas. No hay ningún conteo de días: basta un departamento alquilado, una habitación en casa de un pariente con tus cosas o una casa de la que tienes la llave.
• Residencia habitual (artículo 9 del Código Tributario): una estancia continuada de más de seis meses; los viajes cortos al extranjero no la interrumpen.

Así que puedes pasar dos meses en el país y aun así ser residente si el departamento siguió siendo tuyo. La mayoría de las reliquidaciones después de una mudanza empiezan justo aquí.

Qué paga un no residente

Si al menos el 90% de tu renta mundial es alemana, el artículo 1(3) de la Ley del Impuesto sobre la Renta te permite optar por la sujeción ilimitada y acceder a los beneficios familiares.

Residencia fiscal en Alemania: cómo pasar a ser residente y contar los días

En Alemania importan menos los días que las llaves de un departamento. Una vivienda a tu disposición que usas te convierte en residente: propia, alquilada o una habitación con tus cosas. Sin vivienda, la residencia llega con una estancia de más de 6 meses seguidos, y los viajes cortos no la interrumpen.

Los seis meses pueden empezar en un año y terminar en el siguiente. Un residente paga el impuesto progresivo sobre la renta mundial, y un no residente, solo sobre la renta alemana. El estatus lo confirma la oficina tributaria local.

La ley no te impide confirmar el estatus por tu cuenta. Pero los errores cuestan más: un departamento que conservas después de irte también conserva tu residencia alemana. El acompañamiento de Murblz elimina estos riesgos: revisamos la vivienda y los días, planificamos la salida de la residencia y obtenemos el certificado del nuevo país. Garantizamos un trabajo profesional y un proceso transparente y, en la mayoría de los casos, un resultado en la primera presentación.

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El impuesto sobre la renta en Alemania en 2026: escala, recargo de solidaridad e impuesto eclesiástico

El impuesto se calcula con la fórmula del artículo 32a de la Ley del Impuesto sobre la Renta y no por escalones: dentro de las zonas dos y tres, la tasa marginal sube de forma continua con cada euro. Los umbrales de 2026 se actualizaron cerca de un 2%.

Para los cónyuges que tributan de forma conjunta, todos los umbrales se duplican: el mínimo exento es de 24.696 € y el 42% empieza en 139.758 €. Es el principal beneficio fiscal del matrimonio en Alemania.

Recargo de solidaridad

El recargo de solidaridad es el 5,5% del impuesto, no de la renta. Desde 2021 solo lo paga una minoría: en 2026 empieza cuando el impuesto sobre la renta liquidado supera 20.350 € para personas solas y 40.700 € para declaraciones conjuntas, y dentro de la franja de transición no puede superar el 11,9% del exceso. La exención no se aplica al impuesto de sociedades ni al impuesto sobre las rentas del capital, donde el recargo siempre se retiene.

Impuesto eclesiástico

Solo lo pagan los miembros registrados de las iglesias que lo cobran: el 9% del impuesto sobre la renta, el 8% en Baviera y Baden-Wurtemberg. Un error clásico del recién llegado es indicar una confesión en el formulario de empadronamiento: la nómina empieza a descontarlo de inmediato, y la única salida es una baja formal de la iglesia, sin devolución retroactiva.

Qué reduce la base

• Deducción global por gastos del empleado: 1.230 € al año sin comprobantes.
• Deducción por desplazamiento al trabajo: desde 2026 es de 38 céntimos por kilómetro desde el primer kilómetro.
• Cotizaciones de seguros: las de pensiones en su totalidad, y las de salud y dependencia en su nivel básico.
• Deducción por hijo de 9.756 € o prestación por hijo de 259 € al mes: la oficina tributaria aplica la que más convenga.

Las clases fiscales de Alemania, de la 1 a la 6

Tu clase fiscal no cambia el impuesto anual, solo el monto de la retención mensual. La cifra final la fija la declaración, y la diferencia se devuelve o se paga.

La combinación III/V maximiza el efectivo mensual y casi siempre termina con un pago adicional en primavera. La IV/IV con factor reparte la carga de forma justa, pero deja menos dinero en mano cada mes.

El efecto que la gente olvida: las prestaciones calculadas sobre el salario neto dependen de la clase, como la prestación parental, el subsidio por enfermedad o la prestación por desempleo. Por eso, quien va a ser padre o madre debería cambiar de clase al menos siete meses antes del período de referencia. Con las clases V y VI, con el método del factor y con deducciones registradas en el sistema electrónico de retenciones, la declaración es obligatoria.

La eliminación de las clases III y V se debate desde 2024, con 2030 como fecha mencionada, pero la disposición se retiró de la ley aprobada: en 2026 ambas clases siguen vigentes.

Cotizaciones sociales y topes de 2026

Con salarios medios, las cotizaciones pesan más que el impuesto sobre la renta y casi no se pueden optimizar. Se reparten con el empleador y solo se cobran hasta un tope de cotización.

Cada caja de salud fija su propio recargo, y la diferencia llega a cerca de 1,5 puntos porcentuales: el único ahorro fácil disponible. Sajonia reparte de otra manera la cotización de dependencia.

El umbral del seguro de salud público obligatorio es de 77.400 € al año; por encima puedes pasarte a un seguro privado. Esa decisión es casi irreversible: después de los 55 años volver al sistema público es prácticamente imposible, las primas privadas suben con la edad y no cubren gratis a los familiares que no trabajan.

El salario mínimo es de 13,90 € por hora desde el 1 de enero de 2026 y de 14,60 € desde 2027. De ahí el límite de 603 € al mes para los empleos menores, en los que el empleador paga cerca del 30% en cotizaciones a tanto alzado y el empleado no paga nada.

Los trabajadores por cuenta propia suelen quedar fuera del sistema de pensiones, pero las excepciones son amplias: ciertos oficios artesanales, docentes sin empleados y profesiones creativas a través de la caja de seguridad social de artistas.

Ejemplo de cálculo: un salario de 80.000 € y 200.000 € de beneficio de una sociedad limitada

Cifras redondeadas: Berlín, recargo medio de la caja de salud, sin impuesto eclesiástico.

Empleado, clase I, salario bruto de 80.000 € al año

• Seguro de pensiones: 9,3% de 80.000 € = 7.440 €
• Seguro de desempleo: 1,3% de 80.000 € = 1.040 €
• Seguro de salud: 8,75% del tope de 69.750 € = 6.103 €
• Seguro de dependencia: 1,8% del tope de 69.750 € = 1.256 €
• Cotizaciones del empleado: unos 15.840 €

Después de la deducción por gastos y de las cotizaciones deducibles, la renta gravable ronda los 64.200 €, y el impuesto sobre la renta según el artículo 32a es de unos 15.900 €. El recargo de solidaridad es cero porque el impuesto queda por debajo del umbral de 20.350 €. Ser miembro de una iglesia sumaría unos 1.430 €.

El salario neto ronda los 48.300 €, cerca del 60% del bruto. El empleador suma unos 16.600 € en cotizaciones, así que el costo total del empleado es de unos 96.600 € al año.

Sociedad limitada en Berlín, beneficio antes de impuestos de 200.000 €

• Impuesto de sociedades del 15% = 30.000 €
• Recargo de solidaridad del 5,5% sobre ese impuesto = 1.650 €
• Impuesto sobre actividades económicas: 3,5% del beneficio = 7.000 €, multiplicado por el coeficiente de Berlín del 410% = 28.700 €
• Total 60.350 €, una tasa efectiva del 30,2%

En Múnich, con un 490%, los mismos 200.000 € cuestan 65.950 €, o un 33,0%. Si los 139.650 € restantes se reparten como dividendo, se retiene otro 26,375%, unos 36.830 €, así que la carga total desde el beneficio de la empresa hasta el dinero en una cuenta personal ronda el 48,6%. Por eso el beneficio a menudo se retiene o se paga como salario, lo que reduce la base de ambos impuestos a las empresas.

Impuestos sobre el capital, los inmuebles y las criptomonedas

Las rentas de inversión de las personas físicas tributan aparte de las rentas del trabajo, con una tasa fija.

• Impuesto fijo sobre rentas del capital: 25% más el recargo de solidaridad, 26,375% en total. Con impuesto eclesiástico, la tasa efectiva es del 27,82% al 8% y del 27,99% al 9%.
• Deducción para inversores: 1.000 € al año, 2.000 € para cónyuges. Para que el banco no retenga automáticamente, presentas una orden de exención.
• Tributación anticipada a tanto alzado: un rendimiento mínimo presunto de los fondos de acumulación y los fondos cotizados; el impuesto se cobra en enero aunque no hayas vendido nada. El tipo base lo publica cada año el Ministerio de Finanzas, así que consúltalo en el momento del descuento.
• Exención parcial para fondos: 30% en fondos de acciones, 15% en fondos mixtos y 60-80% en fondos inmobiliarios.
• Comparación más favorable: si tu tasa marginal es inferior al 25%, conviene declarar las rentas de inversión en la declaración.
• Una participación del 1% o más queda fuera de la tasa fija: el 60% del resultado tributa con la escala normal.

Inmuebles

Las ganancias de inmuebles privados están exentas después de 10 años de propiedad, y de inmediato si el inmueble fue tu propia vivienda en el año de la venta y en los dos anteriores. Los ingresos por alquiler tributan con la escala después de intereses, gastos y una amortización del 2-3% anual. El impuesto sobre la transmisión de inmuebles lo fija cada estado federado: del 3,5% en Baviera hasta el 6,5%, y el 6% en Berlín.

Criptomonedas

Para una persona física, las criptomonedas son otros bienes: una venta más de un año después de la compra no tributa en absoluto, y una anterior tributa con la escala normal. Hay un límite anual de exención de 1.000 € para ventas privadas, y si se supera, tributa toda la ganancia. Bloquear monedas para obtener recompensas o prestarlas no alarga el período de tenencia a diez años, pero los ingresos que generan tributan en el año en que surgen.

Impuestos a las empresas: impuesto de sociedades, impuesto sobre actividades económicas e IVA

Una empresa alemana paga dos impuestos sobre el beneficio a la vez: el impuesto federal de sociedades y el impuesto municipal sobre actividades económicas, cuya tasa fija cada municipio.

• Impuesto de sociedades: 15% más un recargo de solidaridad del 5,5% sobre él, 15,825% en total.
• Impuesto sobre actividades económicas: 3,5% del beneficio multiplicado por el coeficiente municipal. El mínimo legal es del 200% y la media nacional ronda el 420%. Este impuesto no es deducible de su propia base y no reduce el impuesto de sociedades.

Según la ley de julio de 2025, el impuesto de sociedades baja un punto por año desde 2028: 14% en 2028 y así hasta el 10% desde 2032. En 2026 y 2027 la tasa sigue en el 15%. La tasa sobre los beneficios retenidos de empresarios individuales y sociedades de personas baja del 28,25% al 25% hasta 2032, y se aplica una amortización decreciente del 30% a los bienes muebles.

Los empresarios individuales y las sociedades de personas tienen una deducción de 24.500 € en el impuesto sobre actividades económicas y lo acreditan contra el impuesto sobre la renta por cuatro veces el importe base, así que hasta un coeficiente de aproximadamente el 400% les resulta casi neutro. Una sociedad limitada no tiene ni la deducción ni el crédito.

IVA

La tasa general es del 19% y la reducida del 7%: alimentos, libros, transporte de corta distancia y, desde el 1 de enero de 2026, también las comidas en restaurantes (las bebidas siguen al 19%). La exención para pequeñas empresas se aplica con una facturación del año anterior de hasta 25.000 € y del año en curso de hasta 100.000 €, y el estatus se pierde desde la misma operación que supera el umbral. Las declaraciones anticipadas de IVA se presentan cada mes o cada trimestre antes del día 10.

Factura electrónica: desde 2025, toda empresa alemana debe poder recibir facturas electrónicas estructuradas entre empresas; emitirlas será obligatorio en 2027 con una facturación de más de 800.000 € y en 2028 para todos. El capital mínimo de una sociedad limitada es de 25.000 €, con la mitad desembolsada al registrarla; una sociedad limitada simplificada empieza con 1 €.

Impuesto a la herencia y a las donaciones

Paga quien recibe, y el cálculo se hace por cada beneficiario: la tasa depende del parentesco y del monto que supera la deducción personal.

Las deducciones no cambian desde 2010 y se renuevan cada 10 años, por eso en Alemania las donaciones grandes se reparten en ciclos de diez años. Las exenciones concretas importan más que las tasas: la vivienda familiar pasa libre de impuestos al cónyuge o a los hijos si el beneficiario vive en ella diez años (para los hijos, hasta 200 metros cuadrados de superficie habitable); los inmuebles residenciales alquilados se valoran con un descuento del 10%; los bienes empresariales pueden quedar exentos en un 85% o un 100% si se cumplen las condiciones sobre la plantilla.

El impuesto surge si el fallecido o el beneficiario es residente alemán, o si se transmiten bienes alemanes: inmuebles, una participación del 10% o más en una empresa alemana o bienes de un establecimiento permanente. Los ciudadanos alemanes siguen con sujeción ilimitada durante cinco años después de irse.

Declaración, plazos y el convenio con Rusia

Muchos empleados no tienen que presentar declaración, pero la obligación aparece con casi cualquier complicación: clase V o VI, el método del factor, ingresos ajenos al empleo de más de 410 €, varios empleadores, trabajo por cuenta propia o ingresos del extranjero.

La multa por presentar tarde es del 0,25% del impuesto liquidado por cada mes iniciado, con un mínimo de 25 €. Los intereses sobre pagos insuficientes y devoluciones son del 0,15% al mes (1,8% al año) y empiezan a correr solo 15 meses después del fin del año fiscal. La declaración se presenta en el portal fiscal en línea. Aparte, las participaciones en el extranjero deben comunicarse según el artículo 138 del Código Tributario: una participación del 10% o más, o un valor de adquisición de más de 150.000 €.

El convenio entre Alemania y Rusia

Esto cambió de forma radical y las guías antiguas confunden. El convenio del 29 de mayo de 1996 existe formalmente, pero no funciona:

• El 8 de agosto de 2023, Rusia suspendió de forma unilateral las disposiciones clave: las reglas de reparto de las rentas (artículos 5 a 22) y la cláusula de no discriminación (artículo 24).
• El 30 de junio de 2026, Alemania notificó a Rusia que el convenio queda suspendido por completo desde el 1 de enero de 2027.

Desde 2027 no hay tasas de retención reducidas sobre dividendos, intereses y regalías entre los dos países, y no se aplican ni las exenciones ni las reglas del convenio para resolver los conflictos de residencia. Queda el crédito unilateral por impuestos extranjeros del artículo 34c de la Ley del Impuesto sobre la Renta, con un tope igual al impuesto alemán sobre la misma renta, que no evita del todo la doble imposición. Cualquier estructura basada en las tasas del convenio antiguo debe revisarse ahora, no en 2027.

Qué puede salir mal y a quién no le conviene Alemania

• El departamento que te convierte en residente. El domicilio no necesita conteo de días: un contrato de alquiler no rescindido o la llave de tu propia casa pueden permitir a la oficina tributaria aplicar la sujeción ilimitada de forma retroactiva sobre toda tu renta mundial.
• Impuesto de salida (artículo 6 de la Ley de Tributación Exterior). Al dejar Alemania, una participación del 1% o más en una sociedad de capital tributa como si se vendiera, sin dinero de ninguna venta. La condición es haber sido residente al menos 7 de los últimos 12 años. Es posible pagar en cuotas durante 7 años con garantía, y el impuesto se extingue si vuelves dentro de 7 años. Desde 2025 la misma regla abarca las participaciones en fondos: desde el 1% de las participaciones emitidas o desde 500.000 € de costo de adquisición, medido por fondo.
• Sujeción limitada ampliada (artículo 2 de la Ley de Tributación Exterior). Un ciudadano alemán que se muda a una jurisdicción de baja tributación tributa por una lista más amplia de rentas alemanas durante otros 10 años si conserva intereses económicos importantes en el país.
• Reglas sobre sociedades extranjeras controladas. Controlar más del 50% de una sociedad extranjera con rentas pasivas gravadas por debajo del 15% significa que el beneficio se atribuye al dueño alemán antes de cualquier reparto.
• Falso trabajo por cuenta propia. Trabajar como independiente para un solo cliente es el detonante clásico de liquidaciones retroactivas de cotizaciones sociales.
• La combinación de clases III/V y el impuesto eclesiástico por el formulario de empadronamiento son los dos errores cotidianos más comunes de los recién llegados.

Alemania no te conviene como residencia fiscal si buscas una tasa efectiva baja sobre las rentas del trabajo, si tienes una participación grande en una empresa en funcionamiento y piensas irte en pocos años, o si estás acostumbrado a la tributación territorial. Aquí no hay régimen para residentes no domiciliados ni de tributación a tanto alzado, solo beneficios puntuales. Compara las alternativas: impuestos en Chipre, impuestos en Portugal, impuestos en Suiza.

Alemania tiene sentido cuando necesitas el mercado, el talento, la infraestructura bancaria y la libre circulación en la Unión Europea. Si el objetivo es pagar la tasa mínima, el país no es la elección correcta. Relacionado: visa de trabajo, visa de nómada digital, ciudadanía alemana.

Qué saber sobre los impuestos en Alemania

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