Ucrania: todos los programas

Las principales: un 18% de impuesto sobre la renta de las personas y un 5% de contribución militar sobre los ingresos de las personas físicas, una cotización social única del 22% que paga el empleador, un 18% de impuesto de sociedades (50% para los bancos en 2026) y un 20% de IVA. Un empresario individual del grupo 3 paga un 5% de sus ingresos más un 1% de contribución militar; los de los grupos 1 y 2 pagan cuotas fijas de hasta 332,80 UAH y de hasta 1.729,40 UAH al mes más una contribución militar de 864,70 UAH. El salario mínimo al que se vinculan los límites es de 8.647 UAH.

Un 23%: el 18% de impuesto sobre la renta y el 5% de contribución militar, sin mínimo exento ni progresividad. Además, el empleador paga una cotización social única del 22% sobre hasta 172.940 UAH al mes. Ejemplo: con un salario de 30.000 UAH quedan 23.100 UAH en mano, y el costo total del empleado para la empresa es de 36.600 UAH.

Un 5% de los ingresos en impuesto único (o un 3% si está inscrito en el IVA), un 1% de contribución militar sobre los ingresos y su propia cotización social única de al menos 1.902,34 UAH al mes. El límite de ingresos para 2026 es de 10.091.049 UAH, y el exceso tributa al 15%. Ejemplo: con unos ingresos mensuales de 90.000 UAH, el total es de 7.302,34 UAH, es decir, un 8,1%.

Sí, mientras mantengas la residencia fiscal ucraniana: un residente declara sus ingresos del extranjero hasta el 1 de mayo y paga el 18% de impuesto sobre la renta y el 5% de contribución militar hasta el 1 de agosto. El impuesto pagado en el extranjero solo se deduce si hay un convenio de doble imposición vigente y se presenta un certificado de la autoridad tributaria extranjera, y la contribución militar no se reduce con esa deducción. Si el convenio traslada la residencia a otro país, Ucrania solo grava los ingresos de fuente ucraniana.

La residencia no termina automáticamente tras 183 días en el extranjero: el Código mira primero la vivienda, la familia y el centro de intereses vitales. Ser empresario individual en activo es por sí solo motivo suficiente para considerar residente a su titular, así que hay que cerrar esa actividad. La vía formal es la salida para residir de forma permanente en el extranjero, con una declaración de impuestos presentada al menos 60 días antes de irse; en caso de doble residencia decide el convenio entre los dos países. Un no residente paga el 18% más el 5% de contribución militar por la venta de inmuebles ucranianos y por una herencia.

No hay fecha de fin. La Ley n.º 4835-IX del 7 de abril de 2026 prorrogó la contribución del 5% durante los tres años siguientes al año en que termine o se levante la ley marcial. Durante el mismo periodo se mantiene para los empresarios individuales: 864,70 UAH al mes en los grupos 1, 2 y 4 y el 1% de los ingresos en el grupo 3. Los militares pagan un 1,5%.