Polonia: todos los programas

Al salario se le restan un 13,71% de cotizaciones sociales, un 9% de cotización de salud y el impuesto sobre la renta: un 12% sobre la renta imponible de hasta 120.000 esloti al año y un 32% sobre el exceso. Los primeros 30.000 esloti al año están exentos. Ejemplo: de un salario de 10.000 esloti quedan 7.147 esloti en mano, y de 20.000 esloti, una media de 12.562 esloti al mes. El empleador paga además alrededor de un 20,48% de cotizaciones sobre el salario.

El mismo que para los polacos: la tasa depende de la residencia fiscal, no de la ciudadanía. Un residente, es decir, quien tiene en Polonia su centro de intereses vitales o pasó más de 183 días en el país en un año, paga un 12% y un 32% por sus ingresos mundiales. Un no residente solo paga por los ingresos polacos: el salario tributa con la misma escala, mientras que los honorarios y las remuneraciones por contratos de mandato y de obra tributan al 20% de los ingresos sin deducciones.

Un autónomo elige uno de tres regímenes: la escala general del 12% y el 32%, el impuesto fijo del 19% o el impuesto a tanto alzado sobre los ingresos del 2% al 17% (12% para servicios informáticos y 8,5% para la mayoría de los demás servicios). Aparte van las cotizaciones a la seguridad social: solo la de salud durante los primeros 6 meses, unos 456 esloti al mes durante los 24 meses siguientes y después 1.926,76 esloti al mes en 2026. Ejemplo: un programador con ingresos de 20.000 esloti al mes con el impuesto a tanto alzado del 12% se queda con unos 15.100 esloti.

La tasa general es del 23%. Tasas reducidas: 8% para la vivienda nueva, restaurantes, hoteles y medicamentos; 5% para los alimentos básicos y los libros; 0% para las exportaciones y las entregas a otros países de la UE. El 1 de enero de 2026, el umbral de inscripción obligatoria subió de 200.000 a 240.000 esloti de facturación al año. Desde el 1 de febrero y el 1 de abril de 2026, las facturas entre empresas se emiten a través del sistema estatal de facturación electrónica.

La tasa general es del 19%. Las empresas pequeñas con ingresos de hasta 2 millones de euros al año (8.517.000 esloti en 2026) y las empresas nuevas en su primer año pagan un 9%. Los dividendos tributan un 19% más, así que la carga conjunta es del 26,29% o del 34,39%. También existe el régimen estonio: el impuesto del 10% o del 20% solo se paga al repartir beneficios, y la carga total con los dividendos ronda el 20% o el 25%. Los bancos pagan un 30% en 2026.

Los empleados menores de 26 años no pagan impuesto sobre la renta por el salario ni por los ingresos de un contrato de mandato de hasta 85.528 esloti al año. Por encima del límite se aplica la escala general: 12% y 32%. La ventaja no elimina las cotizaciones: con un contrato de trabajo se siguen reteniendo el 13,71% de cotizaciones sociales y el 9% de la de salud. Los estudiantes menores de 26 años con contrato de mandato también están exentos de cotizaciones. La ciudadanía no importa.