Polandia: semua program

Gaji dikurangi iuran sosial 13,71%, iuran kesehatan 9%, dan pajak penghasilan: 12% atas penghasilan kena pajak hingga 120.000 zloty per tahun dan 32% atas kelebihannya. 30.000 zloty pertama per tahun bebas pajak. Contoh: gaji 10.000 zloty menyisakan 7.147 zloty bersih, dan 20.000 zloty menyisakan rata-rata 12.562 zloty per bulan. Pemberi kerja membayar sekitar 20,48% iuran di atas gaji.

Sama dengan warga Polandia: tarifnya tergantung status penduduk pajak, bukan kewarganegaraan. Penduduk - orang yang pusat kepentingan hidupnya di Polandia atau yang tinggal lebih dari 183 hari di negara itu dalam setahun - membayar 12% dan 32% atas penghasilan dari seluruh dunia. Bukan penduduk hanya membayar atas penghasilan dari Polandia: gaji dipajaki dengan skala yang sama, sedangkan honor dan imbalan berdasarkan kontrak jasa dan kontrak pekerjaan tertentu dipajaki 20% dari pendapatan tanpa pengurangan.

Pengusaha perorangan memilih salah satu dari tiga rezim: skala umum 12% dan 32%, pajak tetap 19%, atau pajak pukul rata atas pendapatan dari 2% hingga 17% (12% untuk jasa teknologi informasi, 8,5% untuk sebagian besar jasa lain). Iuran jaminan sosial ditambahkan: hanya iuran kesehatan selama 6 bulan pertama, sekitar 456 zloty per bulan selama 24 bulan berikutnya, lalu 1.926,76 zloty per bulan pada 2026. Contoh: pemrogram dengan pendapatan 20.000 zloty per bulan dengan pajak pukul rata 12% menyimpan sekitar 15.100 zloty.

Tarif standar 23%. Tarif rendah: 8% untuk hunian baru, restoran, hotel, dan obat-obatan, 5% untuk makanan pokok dan buku, 0% untuk ekspor dan penyerahan ke negara Uni Eropa lain. Pada 1 Januari 2026 batas wajib daftar naik dari 200.000 menjadi 240.000 zloty omzet per tahun. Mulai 1 Februari dan 1 April 2026 faktur antarperusahaan diterbitkan lewat sistem faktur elektronik negara.

Tarif standar 19%. Perusahaan kecil dengan pendapatan hingga 2 juta euro per tahun (8.517.000 zloty pada 2026) dan perusahaan baru di tahun pertamanya membayar 9%. Dividen dikenai lagi 19%, sehingga beban gabungan 26,29% atau 34,39%. Ada juga rezim gaya Estonia: pajak 10% atau 20% hanya dibayar saat laba dibagikan, dan total beban termasuk dividen sekitar 20% atau 25%. Bank membayar 30% pada 2026.

Karyawan di bawah 26 tahun tidak membayar pajak penghasilan atas gaji dan atas penghasilan dari kontrak jasa hingga 85.528 zloty per tahun. Di atas batas itu pajak dikenakan dengan skala umum: 12% dan 32%. Keringanan ini tidak menghapus iuran: iuran sosial 13,71% dan iuran kesehatan 9% tetap dipotong dalam kontrak kerja. Pelajar dan mahasiswa di bawah 26 tahun dengan kontrak jasa juga dibebaskan dari iuran. Kewarganegaraan tidak berpengaruh.