Belarus: semua program

Perorangan membayar pajak penghasilan 13%, 25% atas bagian penghasilan di atas 350.000 rubel per tahun, dan 30% di atas 600.000 rubel. Pemberi kerja menambah iuran sosial 34% ke dana perlindungan sosial di atas gaji, dan 1% lagi dipotong dari karyawan. Perusahaan membayar pajak penghasilan badan 20% (25% jika laba melebihi 25 juta rubel) dan pajak pertambahan nilai 20%. Pemilik properti membayar pajak properti 0,1% dari nilainya per tahun, ditambah pajak tanah dan pajak kendaraan.

13% adalah tarif utama bagi penduduk dan bukan penduduk. Mulai 1 Januari 2026, bagian gaji, honorarium, sewa, dan bunga antara 350.000 dan 600.000 rubel per tahun dikenai 25%, dan bagian di atas 600.000 rubel dikenai 30%. Dividen di atas 350.000 rubel per tahun dikenai 25%. Pengusaha perorangan membayar 20%, atau 30% begitu penghasilan sejak awal tahun melebihi 500.000 rubel. Hadiah undian dikenai 5%.

Dari karyawan dipotong pajak penghasilan 13% dan 1% untuk dana perlindungan sosial, total 14%. Contoh: dari gaji 3.000 rubel, yang diterima bersih 2.580 rubel. Pemberi kerja membayar lagi iuran 34%, yaitu 1.020 rubel, jadi biaya penuh seorang karyawan 4.020 rubel. Potongan standar 216 rubel per bulan hanya diberikan jika penghasilan bulanan tidak melebihi 1.308 rubel.

Tarif standar 20%. Tarif rendah 10% berlaku untuk hasil pertanian dari Belarus dan negara Uni Ekonomi Eurasia serta untuk makanan dan barang anak dalam daftar di undang-undang pajak. Jasa telekomunikasi dikenai 25% dan ekspor 0%. Perusahaan dengan rezim umum memungut pajak ini sejak rubel pertama pendapatan, sedangkan pengusaha perorangan tidak membayarnya atas penjualan dalam negeri. Laporan diserahkan paling lambat tanggal 20 dan pajak dibayar paling lambat tanggal 22 bulan setelah periode pelaporan.

Pengusaha perorangan dengan rezim umum membayar pajak penghasilan 20% atas penghasilan dikurangi biaya, atau 30% begitu penghasilan sejak awal tahun melebihi 500.000 rubel. Iuran pengusaha sendiri ke dana perlindungan sosial 35%, minimal 3.603,60 rubel untuk satu tahun penuh 2026. Sistem sederhana tidak lagi tersedia bagi pengusaha sejak 2023. Mulai 1 Januari 2026 pengusaha hanya boleh menjalankan kegiatan dari daftar pemerintah. Ada pajak tunggal dengan jumlah tetap untuk perdagangan dan jasa kepada masyarakat, serta pajak penghasilan profesional 10% bagi pekerja mandiri.

Sama dengan penduduk: 13%, serta 25% dan 30% untuk penghasilan tinggi. Bedanya ada pada dasar pengenaan: bukan penduduk hanya membayar atas penghasilan dari sumber Belarus - gaji dari perusahaan Belarus, dividen, sewa, dan penjualan properti di Belarus. Bukan penduduk asing tidak mendapat pembebasan atas penjualan properti dan membayar 13% sejak penjualan pertama, dengan menyerahkan laporan penghasilan yang diperkirakan sebelum penjualan.