Belarus: tüm programlar

Bireyler %13 gelir vergisi öder; yıllık gelirin 350.000 rubleyi aşan kısmına %25, 600.000 rubleyi aşan kısmına %30. İşveren maaşın üstüne Sosyal Koruma Fonu'na %34 katkı ekler, çalışandan da %1 kesilir. Şirketler %20 kurumlar vergisi (kâr 25 milyon rubleyi aşarsa %25) ve %20 KDV öder. Mülk sahipleri yılda değerin %0,1'i oranında emlak vergisi, ayrıca arazi vergisi ve taşıt vergisi öder.

Mukimler ve mukim olmayanlar için ana oran %13. 1 Ocak 2026'dan itibaren maaşın, ücretlerin, kiranın ve faizin yıllık 350.000 ile 600.000 ruble arasındaki kısmı %25, 600.000 rubleyi aşan kısmı %30 vergilendirilir. Yıllık 350.000 rubleyi aşan temettüler %25 vergilendirilir. Şahıs işletmeleri %20 öder; yıl başından beri gelir 500.000 rubleyi aşınca %30. Kazançlar %5 vergilendirilir.

Çalışandan %13 gelir vergisi ve Sosyal Koruma Fonu için %1 kesilir, toplam %14. Örnek hesap: 3.000 rublelik maaştan ele geçen tutar 2.580 rubledir. İşveren ayrıca %34 katkı, yani 1.020 ruble öder; çalışanın toplam maliyeti 4.020 rubledir. Aylık 216 rublelik standart indirim yalnızca aylık gelir 1.308 rubleyi geçmiyorsa uygulanır.

Standart oran %20. Belarus ve Avrasya Ekonomik Birliği ülkelerinden tarım ürünlerine ve kanundaki listede yer alan gıda ile çocuk ürünlerine %10 indirimli oran uygulanır. Telekomünikasyon hizmetleri %25, ihracat %0 vergilendirilir. Genel rejimdeki şirketler KDV'yi ilk rublelik gelirden itibaren uygular, şahıs işletmeleri ise yurt içi satışlarda KDV ödemez. Beyanname dönemi izleyen ayın 20'sine kadar verilir, vergi 22'sine kadar ödenir.

Genel rejimdeki şahıs işletmesi, gelirden giderler düşüldükten sonra %20 gelir vergisi öder; yıl başından beri gelir 500.000 rubleyi aşınca %30. İşletme sahibinin kendi Sosyal Koruma Fonu katkısı %35'tir; 2026 yılının tamamı için en az 3.603,60 ruble. Basitleştirilmiş sistem 2023'ten beri şahıs işletmelerine kapalı. 1 Ocak 2026'dan itibaren şahıs işletmesi yalnızca devlet listesindeki faaliyetleri yürütebilir. Halka yönelik ticaret ve hizmetler için sabit tutarlı tek vergi, serbest çalışanlar için de %10 mesleki gelir vergisi var.

Mukimlerle aynı: %13, yüksek gelirlerde %25 ve %30. Fark matrahtadır: mukim olmayan kişi yalnızca Belarus kaynaklı gelirden öder - Belarus şirketinden maaş, temettü, kira ve Belarus'taki mülkün satışı. Mukim olmayan bir yabancı gayrimenkul satışında muafiyet alamaz ve ilk satıştan itibaren %13 öder; satıştan önce beklenen gelir için beyanname verir.