Estonya: tüm programlar

Sistem sabit oranlara ve ertelenmiş kurumlar vergisine dayanır. Bireyler aylık 700 €'luk muafiyetle %22 gelir vergisi öder; şirketler dağıtılmayan kârdan hiçbir şey ödemez, temettü dağıtınca 22/78 öder. Maaşın üstüne işveren %33 sosyal vergi ve %0,8 işsizlik sigortası öder, çalışan ise %1,6 artı fonlu emekliliğe %2-6 öder. KDV %24. Servet vergisi, veraset vergisi ve bina vergisi yok; yalnızca oranını belediyenin belirlediği arazi vergisi var.

Aylık yaklaşık 2.135 €'luk ortalama maaşta çalışanın eline kabaca 1.759 € geçer, işverene toplam maliyet ise yaklaşık 2.857 €. Bu toplam maliyete oranla toplam yük yaklaşık %38,4; 5.000 €'luk maaşta %41,5'e çıkar. Sabit %22 tek başına düşüktür, ama tavansız %33 sosyal vergi yüzünden Estonya'da işgücü Avrupa'nın en ucuzları arasında değil.

Oran %22 ve tarife sabit, dilim yok. 2026 için planlanan %24'e artış iptal edildi; 2026-2028 için geçici savunma vergisi de. 1 Ocak 2026'dan itibaren muafiyetteki kademeli düşüş kalktı ve temel muafiyet herkes için aynı: ayda 700 € ya da yılda 8.400 €, emeklilik yaşında ayda 776 € ya da yılda 9.312 €.

Standart oran %24; 1 Temmuz 2025'ten beri yürürlükte ve kalıcı. İndirimli oranlar konaklama hizmetlerinde %13, kitaplarda, süreli yayınlarda ve listedeki ilaçlarda %9. Avrupa Birliği dışına ihracat ve diğer üye ülkelerdeki KDV kayıtlı işletmelere yapılan teslimler sıfır oranlıdır. Zorunlu kayıt takvim yılı başından itibaren 40.000 €'luk cirodan başlar; başvuru üç iş günü içinde yapılmalıdır.

Art arda herhangi 12 ayda 183 gün; dönem takvim yılını değil, kayan bir pencereyi izler; günün herhangi bir kısmı tam gün sayılır. İkinci ve bağımsız bir dayanak daha var - Estonya'da daimi bir konut; bu durumda gün saymak gerekmez ve statü hemen doğabilir. Statü değişikliği Vergi ve Gümrük Kurulu'na R formuyla bildirilir; mukimlik asla kendiliğinden başlamaz.

Yalnızca kâr şirkette kaldığı sürece: yeniden yatırılan ve biriktirilen kâr hiç vergilendirilmez. Temettü ödenince şirket net tutarın 22/78'ini öder; bu da ekonomik olarak vergi öncesi kârın %22'sine eşittir. İndirimli 14/86 oranı ve bireylere uygulanan %7'lik stopaj 2025'te kaldırıldı. Temettülerin yanında yan haklar, hediyeler, bağışlar ve işle ilgisi olmayan giderler de vergilendirilir.