Estônia: todos os programas

Ele se apoia em alíquotas fixas e num imposto sobre empresas diferido. Pessoas físicas pagam 22% de imposto de renda, com dedução de € 700 por mês; empresas não pagam nada sobre o lucro retido e pagam 22/78 quando distribuem dividendos. Além do salário, o empregador paga 33% de imposto social e 0,8% de seguro-desemprego, enquanto o funcionário paga 1,6% mais 2-6% para a previdência complementar. O imposto sobre valor agregado é de 24%. Não há imposto sobre fortuna, sobre herança nem sobre construções, só um imposto territorial com alíquota definida pelo município.

Com o salário médio de cerca de € 2.135 por mês, o funcionário recebe líquido cerca de € 1.759, enquanto o custo total para o empregador é de cerca de € 2.857. A carga total sobre esse custo fica em torno de 38,4% e sobe para 41,5% com um salário de € 5.000. Os 22% fixos são baixos em si, mas o imposto social de 33% sem teto faz com que o trabalho na Estônia não esteja entre os mais baratos da Europa.

A alíquota é de 22% e a tabela é fixa, sem faixas. O aumento para 24% previsto para 2026 foi cancelado, assim como o imposto temporário de defesa de 2026 a 2028. A partir de 1º de janeiro de 2026 acabou a distorção na faixa de isenção, e a isenção básica é igual para todos: € 700 por mês ou € 8.400 por ano, e € 776 por mês ou € 9.312 por ano na idade de aposentadoria.

A alíquota padrão é de 24%, em vigor desde 1º de julho de 2025 e permanente. As alíquotas reduzidas são de 13% sobre hospedagem e de 9% sobre livros, periódicos e remédios da lista. Exportações para fora da União Europeia e vendas a empresas registradas em outros países-membros têm alíquota zero. O registro obrigatório começa com € 40.000 de faturamento desde o início do ano-calendário, e o pedido deve ser feito em até três dias úteis.

183 dias em quaisquer 12 meses seguidos, e a janela é móvel, não segue o ano-calendário; qualquer parte de um dia conta como um dia inteiro. Existe uma segunda base, independente - ter moradia permanente na Estônia -, e nesse caso não é preciso contar dias e o status pode surgir de imediato. A mudança de status é comunicada no formulário R à Receita e Aduana da Estônia; a residência nunca é ativada automaticamente.

Só enquanto o lucro fica na empresa: o lucro reinvestido e acumulado não é tributado. Quando os dividendos são pagos, a empresa paga 22/78 do valor líquido, o que na prática equivale a 22% do lucro antes do imposto. A alíquota reduzida de 14/86 e a retenção de 7% para pessoas físicas foram extintas em 2025. Além dos dividendos, também são tributados benefícios extras, presentes, doações e despesas sem relação com o negócio.