Coreia do Sul: todos os programas

Pessoas físicas pagam imposto de renda de 6-45% e um imposto local de 10% desse valor; funcionários também pagam cerca de 9,7% do salário em previdência, saúde, cuidados de longo prazo e seguro-desemprego. Empresas pagam imposto de 10-25% mais imposto local de 1-2,5%. O imposto sobre valor agregado é de 10%. Ganhos de capital, heranças e doações (10-50%) e a compra e a posse de imóveis e carros são tributados à parte. Os criptoativos passam a ser tributados a partir de 1º de janeiro de 2027.

Os estrangeiros pagam pela mesma tabela dos cidadãos: de 6% a 45% mais o imposto local de 10% do valor, de 6,6% a 49,5% no total. O funcionário estrangeiro pode optar por 19% fixos, 20,9% com o imposto local, sobre o salário inteiro sem deduções, se o trabalho na Coreia começou até 31 de dezembro de 2026; a opção vale por até 20 anos. A proposta de reforma de 2026 elevaria a alíquota para 21% a partir de 2027 e estenderia o prazo até o fim de 2029. O estrangeiro residente que morou na Coreia no máximo 5 dos últimos 10 anos paga imposto sobre a renda estrangeira só se ela for paga na Coreia ou enviada para lá.

Exemplo: com um salário de 60 milhões de wons por ano, cerca de US$ 44.000, um residente solteiro sem deduções extras paga cerca de 4,47 milhões de wons em imposto de renda e imposto local (7,5%) e cerca de 5,83 milhões de wons em contribuições. O líquido fica em cerca de 49,7 milhões de wons, ou 4,14 milhões por mês. O empregador paga cerca de 10% do salário em contribuições além disso. Quanto maior o salário, maior a fatia do imposto: com 300 milhões de wons por ano, chega a cerca de 29%.

10%, alíquota única, sem alíquotas reduzidas; exportações têm alíquota zero, e saúde, educação, serviços financeiros e aluguel residencial são isentos. Empresários individuais com faturamento de até 104 milhões de wons por ano podem usar o regime simplificado e pagar 1,5-4% do faturamento, e quem fatura menos de 48 milhões fica isento do pagamento. Carros novos também pagam imposto especial: a partir de 1º de julho de 2026, ele volta a 5% em vez de 3,5%, mais um imposto de educação de 30% do imposto especial.

O imposto do funcionário é restituído pelo empregador: no começo do ano, ele faz o ajuste anual, aplica deduções e créditos por educação, seguros, doações e dependentes e devolve o que foi pago a mais na folha de fevereiro. Empresários individuais e autônomos que tiveram 3,3% retidos dos honorários recebem a restituição depois da declaração em maio. Turistas que estão na Coreia há menos de 6 meses recuperam parte do imposto sobre valor agregado em compras de 15.000 wons ou mais em lojas com isenção de impostos; a restituição para procedimentos estéticos e cirurgia plástica deixou de valer a partir de 2026.

Para exercícios fiscais que começam a partir de 1º de janeiro de 2026: 10% sobre o lucro de até 200 milhões de wons, 20% de 200 milhões a 20 bilhões, 22% de 20 a 300 bilhões e 25% acima de 300 bilhões de wons. Soma-se o imposto local de 1% a 2,5%. Em 2023-2025, cada alíquota era um ponto menor. Exemplo: uma empresa com lucro de 300 milhões de wons paga 44 milhões, uma alíquota efetiva de 14,7%.