Índia: todos os programas

Os mesmos que os cidadãos indianos, mas o alcance depende da residência. O não residente paga só sobre a renda indiana: salário por trabalho no país, aluguel e dividendos e juros de empresas indianas. O residente pleno paga sobre a renda mundial. O estrangeiro nos primeiros 2-3 anos morando na Índia costuma ter o status intermediário de residente não habitual e paga só sobre a renda indiana. Os principais impostos são o imposto de renda de 0-30% mais adicional e uma contribuição de 4%, as contribuições de 12% dos funcionários para o fundo de previdência, o imposto sobre bens e serviços de 5-18% embutido nos preços e o imposto de selo de 4-6% na compra de um imóvel.

No novo regime, que é o padrão: até 400.000 rúpias 0%, de 400.000 a 800.000 5%, de 0,8 a 1,2 milhão 10%, de 1,2 a 1,6 milhão 15%, de 1,6 a 2 milhões 20%, de 2 a 2,4 milhões 25%, acima de 2,4 milhões de rúpias 30%. Soma-se uma contribuição de 4% e, sobre a renda acima de 5 milhões de rúpias, um adicional de 10-25%, então a alíquota máxima chega a 39%. O residente com renda de até 1,2 milhão de rúpias tem abatimento e não paga nada. As alíquotas não mudaram em 2026, mas a nova Lei do Imposto de Renda de 2025 vale a partir de 1º de abril de 2026.

Exemplo de cálculo para um salário de 2,4 milhões de rúpias por ano (cerca de US$ 25.000) no novo regime: dedução padrão de 75.000 rúpias, imposto pela tabela de 281.250 rúpias, contribuição de 4% de 11.250 rúpias, total de 292.500 rúpias, ou 12,2% do salário. O funcionário também coloca 12% do salário-base no fundo de previdência, e o empregador paga o mesmo. O salário de um residente de até 1,275 milhão de rúpias por ano é isento. Alguns estados somam um imposto profissional de até 2.500 rúpias por ano.

Uma empresa indiana no regime favorecido paga 22%, ou 25,17% efetivos com o adicional de 10% e a contribuição de 4%, e fica isenta do imposto mínimo alternativo. No regime padrão, a alíquota é de 25% para faturamento de até 4 bilhões de rúpias e de 30% para as demais, até 34,94% com adicional e contribuição. A empresa estrangeira que atua por meio de filial paga 35%, ou 36,4-38,22% efetivos. O imposto mínimo alternativo caiu de 15% para 14% do lucro contábil a partir de 1º de abril de 2026. Os dividendos são tributados com quem os recebe: 20% são retidos para não residentes, 10% para residentes russos, pelo tratado.

Desde 22 de setembro de 2025, as principais alíquotas são de 5% e 18%, com 40% para artigos de luxo e nocivos, 3% para ouro e zero para exportações. A maioria dos serviços, incluindo tecnologia da informação e consultoria, é tributada a 18%. O registro é obrigatório quando o faturamento anual passa de 4 milhões de rúpias em mercadorias ou de 2 milhões em serviços; em alguns estados do nordeste e das montanhas o limite é menor. Empresas estrangeiras que vendem serviços on-line a pessoas físicas na Índia precisam se registrar desde a primeira rúpia.

A residência surge depois de 182 dias ou mais na Índia no ano fiscal, de 1º de abril a 31 de março, ou depois de 60 dias ou mais no ano somados a 365 dias nos 4 anos anteriores. A segunda regra torna residentes quem vem todo ano por alguns meses: com 150 dias a cada inverno, a residência começa a partir da quarta temporada. Novos residentes costumam ter o status de residente não habitual nos primeiros 2-3 anos e pagam imposto só sobre a renda indiana; depois disso, a renda mundial é tributada.