هند: همه‌ی برنامه‌ها

همانند شهروندان هند، اما دامنه به اقامت بستگی دارد. غیرمقیم فقط بر درآمد هندی مالیات می‌پردازد: حقوق کار در کشور، اجاره و سود سهام و بهره از شرکت‌های هندی. مقیم کامل بر درآمد سراسر جهان مالیات می‌دهد. خارجی در 2-3 سال نخست زندگی در هند معمولا وضعیت میانی «مقیم غیرعادی» دارد و فقط بر درآمد هندی مالیات می‌پردازد. مالیات‌های اصلی: مالیات بر درآمد 0-30% به‌علاوه‌ی مالیات اضافه و 4% عوارض، حق بازنشستگی 12% کارکنان در صندوق احتیاط، مالیات کالا و خدمات 5-18% که در قیمت‌هاست و حق تمبر 4-6% در خرید خانه.

در رژیم جدید که پیش‌فرض است: تا 400,000 روپیه 0%، 400,000-800,000 روپیه 5%، 0.8-1.2 میلیون 10%، 1.2-1.6 میلیون 15%، 1.6-2 میلیون 20%، 2-2.4 میلیون 25%، بالای 2.4 میلیون روپیه 30%. 4% عوارض اضافه می‌شود و بر درآمد بالای 5 میلیون روپیه مالیات اضافه‌ی 10-25%، پس بالاترین نرخ به 39% می‌رسد. مقیمی که درآمدش تا 1.2 میلیون روپیه است تخفیف می‌گیرد و چیزی نمی‌پردازد. نرخ‌ها برای 2026 تغییر نکرد، اما قانون جدید مالیات بر درآمد 2025 از 1 آوریل 2026 اجرا می‌شود.

نمونه‌ی محاسبه برای حقوق 2.4 میلیون روپیه در سال (حدود 25,000 دلار) در رژیم جدید: کسر استاندارد 75,000 روپیه، مالیات جدول 281,250 روپیه، عوارض 4% برابر 11,250 روپیه، جمع 292,500 روپیه یا 12.2% حقوق. کارمند همچنین 12% حقوق پایه را به صندوق احتیاط می‌گذارد و کارفرما هم همان قدر. حقوق مقیم تا 1.275 میلیون روپیه در سال معاف است. برخی ایالت‌ها مالیات حرفه‌ای تا 2,500 روپیه در سال اضافه می‌کنند.

شرکت هندی در رژیم تخفیفی 22% می‌پردازد، یا با 10% مالیات اضافه و 4% عوارض 25.17% مؤثر، و از حداقل مالیات جایگزین معاف است. در رژیم استاندارد نرخ برای گردش تا 4 میلیارد روپیه 25% و برای بقیه 30% است، با مالیات اضافه و عوارض تا 34.94%. شرکت خارجی که از راه شعبه فعالیت می‌کند 35%، یا 36.4-38.22% مؤثر، می‌پردازد. حداقل مالیات جایگزین از 1 آوریل 2026 از 15% به 14% سود دفتری کاهش یافت. سود سهام در دست دریافت‌کننده مالیات دارد: برای غیرمقیمان 20% کسر می‌شود و برای مقیمان روسیه طبق پیمان 10%.

از 22 سپتامبر 2025 نرخ‌های اصلی 5% و 18% است، 40% برای کالاهای لوکس و زیان‌آور، 3% برای طلا و صفر برای صادرات. بیشتر خدمات، از جمله فناوری اطلاعات و مشاوره، 18% مالیات دارند. وقتی گردش سالانه برای کالا از 4 میلیون روپیه یا برای خدمات از 2 میلیون روپیه بگذرد، ثبت‌نام لازم است؛ در برخی ایالت‌های شمال شرقی و کوهستانی سقف پایین‌تر است. شرکت‌های خارجی که خدمات آنلاین به اشخاص در هند می‌فروشند از نخستین روپیه باید ثبت‌نام کنند.

اقامت پس از 182 روز یا بیشتر در هند در سال مالیاتی 1 آوریل تا 31 مارس، یا پس از 60 روز یا بیشتر در سال همراه با 365 روز در 4 سال قبل ایجاد می‌شود. قاعده‌ی دوم کسانی را که هر سال چند ماه می‌آیند مقیم می‌کند: با 150 روز در هر زمستان، اقامت از فصل چهارم شروع می‌شود. مقیمان جدید معمولا در 2-3 سال نخست وضعیت «مقیم غیرعادی» دارند و فقط بر درآمد هندی مالیات می‌پردازند؛ پس از آن درآمد سراسر جهان مشمول مالیات است.