อินเดีย: ทุกโครงการ

เท่ากับพลเมืองอินเดีย แต่ขอบเขตขึ้นอยู่กับถิ่นที่อยู่ ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เสียภาษีเฉพาะรายได้ในอินเดีย: เงินเดือนจากงานในประเทศ ค่าเช่า และเงินปันผลกับดอกเบี้ยจากบริษัทอินเดีย ผู้มีถิ่นที่อยู่เต็มรูปแบบเสียภาษีจากรายได้ทั่วโลก ชาวต่างชาติในช่วง 2-3 ปีแรกที่อาศัยในอินเดียมักมีสถานะกึ่งกลาง คือมีถิ่นที่อยู่แต่ไม่ใช่ถิ่นที่อยู่ประจำ และเสียภาษีเฉพาะรายได้ในอินเดีย ภาษีหลักคือภาษีเงินได้ 0-30% บวกภาษีเพิ่มและภาษีเพื่อการศึกษาและสุขภาพ 4% เงินสมทบกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ 12% สำหรับลูกจ้าง ภาษีสินค้าและบริการ 5-18% ที่รวมอยู่ในราคา และอากรแสตมป์ 4-6% เมื่อซื้อบ้าน

ตามระบบใหม่ซึ่งเป็นค่าเริ่มต้น: ไม่เกิน 400,000 รูปี 0% 400,000-800,000 รูปี 5% 0.8-1.2 ล้านรูปี 10% 1.2-1.6 ล้านรูปี 15% 1.6-2 ล้านรูปี 20% 2-2.4 ล้านรูปี 25% และเกิน 2.4 ล้านรูปี 30% บวกภาษีเพื่อการศึกษาและสุขภาพ 4% และสำหรับรายได้เกิน 5 ล้านรูปีมีภาษีเพิ่ม 10-25% อัตราสูงสุดจึงถึง 39% ผู้มีถิ่นที่อยู่ที่มีรายได้ไม่เกิน 1.2 ล้านรูปีได้ส่วนลดและไม่ต้องจ่ายเลย อัตราไม่เปลี่ยนในปี 2026 แต่พระราชบัญญัติภาษีเงินได้ฉบับใหม่ปี 2025 มีผลตั้งแต่ 1 เมษายน 2026

ตัวอย่างการคำนวณสำหรับเงินเดือน 2.4 ล้านรูปีต่อปี (ราว $25,000) ตามระบบใหม่: ค่าลดหย่อนมาตรฐาน 75,000 รูปี ภาษีตามขั้น 281,250 รูปี ภาษีเพื่อการศึกษาและสุขภาพ 4% 11,250 รูปี รวม 292,500 รูปี หรือ 12.2% ของเงินเดือน ลูกจ้างยังจ่าย 12% ของเงินเดือนพื้นฐานเข้ากองทุนสำรองเลี้ยงชีพ และนายจ้างจ่ายเท่ากัน เงินเดือนของผู้มีถิ่นที่อยู่ไม่เกิน 1.275 ล้านรูปีต่อปีไม่ต้องเสียภาษี บางรัฐเก็บภาษีวิชาชีพเพิ่มไม่เกิน 2,500 รูปีต่อปี

บริษัทอินเดียในระบบอัตราพิเศษเสีย 22% หรือ 25.17% เป็นอัตราจริงเมื่อรวมภาษีเพิ่ม 10% และภาษีเพื่อการศึกษาและสุขภาพ 4% และได้รับยกเว้นภาษีขั้นต่ำทางเลือก ในระบบมาตรฐาน อัตราคือ 25% สำหรับยอดขายไม่เกิน 4 พันล้านรูปี และ 30% สำหรับรายอื่น สูงสุด 34.94% เมื่อรวมภาษีเพิ่ม บริษัทต่างชาติที่ดำเนินงานผ่านสาขาเสีย 35% หรือ 36.4-38.22% เป็นอัตราจริง ภาษีขั้นต่ำทางเลือกลดจาก 15% เป็น 14% ของกำไรทางบัญชีตั้งแต่ 1 เมษายน 2026 เงินปันผลเสียภาษีที่ผู้รับ: หัก 20% สำหรับผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ และ 10% สำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัสเซียตามอนุสัญญา

ตั้งแต่ 22 กันยายน 2025 อัตราหลักคือ 5% และ 18% สินค้าฟุ่มเฟือยและสินค้าที่เป็นอันตราย 40% ทองคำ 3% และส่งออก 0% บริการส่วนใหญ่ รวมถึงเทคโนโลยีสารสนเทศและงานที่ปรึกษา เสีย 18% ต้องจดทะเบียนเมื่อยอดขายต่อปีเกิน 4 ล้านรูปีสำหรับสินค้า หรือ 2 ล้านรูปีสำหรับบริการ บางรัฐทางตะวันออกเฉียงเหนือและรัฐบนภูเขามีเกณฑ์ต่ำกว่า บริษัทต่างชาติที่ขายบริการออนไลน์ให้บุคคลในอินเดียต้องจดทะเบียนตั้งแต่รูปีแรก

เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่เมื่ออยู่ในอินเดีย 182 วันขึ้นไปในปีภาษีตั้งแต่ 1 เมษายนถึง 31 มีนาคม หรืออยู่ 60 วันขึ้นไปในปีนั้นรวมกับ 365 วันในช่วง 4 ปีก่อนหน้า กฎข้อที่สองทำให้คนที่มาทุกปีปีละหลายเดือนกลายเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่: ถ้ามาฤดูหนาวละ 150 วัน จะเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ตั้งแต่ฤดูที่สี่ ผู้มีถิ่นที่อยู่ใหม่มักมีสถานะมีถิ่นที่อยู่แต่ไม่ใช่ถิ่นที่อยู่ประจำใน 2-3 ปีแรก และเสียภาษีเฉพาะรายได้ในอินเดีย หลังจากนั้นรายได้ทั่วโลกต้องเสียภาษี