インド移住：ビザ・居住権・市民権・税金

インド国民と同じですが、課税の範囲は居住の状況によって変わります。非居住者が払うのはインド国内の所得、つまり国内での仕事の給与、賃料、インドの会社からの配当と利子だけです。完全な居住者は全世界の所得に税金を払います。インドに住んで最初の2〜3年の外国人は、通常「通常の居住者ではない居住者」という中間の資格になり、インド国内の所得にだけ税金を払います。主な税金は、0〜30%の所得税に加算税と4%の目的税、従業員の12%の従業員積立基金への年金拠出、価格に含まれる5〜18%の物品サービス税、住宅購入時の4〜6%の印紙税です。

標準となった新制度では、400,000ルピーまで0%、400,000〜800,000ルピー5%、80万〜120万ルピー10%、120万〜160万ルピー15%、160万〜200万ルピー20%、200万〜240万ルピー25%、240万ルピー超30%です。これに4%の目的税が加わり、500万ルピーを超える所得には10〜25%の加算税がかかるため、最高税率は39%に達します。所得120万ルピーまでの居住者は税額控除で税金がかかりません。2026年も税率は変わりませんが、2026年4月1日から新しい2025年所得税法が適用されます。

新制度で年収240万ルピー（約$25,000）の場合の計算例：標準控除75,000ルピー、税率表による税額281,250ルピー、4%の目的税11,250ルピーで、合計292,500ルピー、給与の12.2%です。従業員はさらに基本給の12%を従業員積立基金に拠出し、雇用主も同額を負担します。居住者の給与は年127.5万ルピーまで非課税です。州によっては年最大2,500ルピーの職業税が加わります。

優遇制度を選んだインドの会社は22%、10%の加算税と4%の目的税を含めると実効税率25.17%で、最低代替税が免除されます。標準制度では売上40億ルピーまでの会社は25%、それ以外は30%で、加算税と目的税を含めると最大34.94%です。支店で事業を行う外国の会社は35%、実効税率で36.4〜38.22%です。最低代替税は2026年4月1日から帳簿上の利益の15%から14%に引き下げられました。配当は受け取る側で課税され、非居住者には20%が源泉徴収されます。ロシアの居住者は条約により10%です。

2025年9月22日から、物品サービス税の主な税率は5%と18%で、ぜいたく品や有害な物品は40%、金は3%、輸出はゼロ税率です。ITやコンサルティングを含むほとんどのサービスは18%です。年間売上が物品で400万ルピー、サービスで200万ルピーを超えると登録が必要で、北東部や山岳部の一部の州では基準額が低くなります。インドの個人にオンラインサービスを販売する外国の会社は、最初の1ルピーから登録が必要です。

4月1日から3月31日までの課税年度にインドに182日以上滞在するか、その年に60日以上滞在し、かつ過去4年間で365日以上滞在すると居住者になります。2つ目のルールにより、毎年数か月ずつ訪れる人も居住者になり、毎冬150日滞在すると4シーズン目から居住者になります。新しい居住者は通常、最初の2〜3年は「通常の居住者ではない居住者」の資格でインド国内の所得にだけ税金を払い、その後は全世界の所得に課税されます。