India: todos los programas

Los mismos que los ciudadanos indios, pero el alcance depende de la residencia. Un no residente solo paga por los ingresos indios: el salario por trabajo en el país, los alquileres y los dividendos e intereses de empresas indias. Un residente pleno paga por sus ingresos mundiales. Un extranjero en sus primeros 2-3 años en India suele tener el estatus intermedio de residente no habitual y solo paga por los ingresos indios. Los principales impuestos son el impuesto sobre la renta del 0-30% más un recargo y un 4% de contribución de salud y educación, las cotizaciones de pensiones del 12% para los empleados, el impuesto sobre bienes y servicios del 5-18% incluido en los precios y el impuesto de timbre del 4-6% al comprar una vivienda.

Con el nuevo régimen, que es el predeterminado: hasta 400.000 INR, 0%; de 400.000 a 800.000, 5%; de 0,8 a 1,2 millones, 10%; de 1,2 a 1,6 millones, 15%; de 1,6 a 2 millones, 20%; de 2 a 2,4 millones, 25%; por encima de 2,4 millones de INR, 30%. Se añade una contribución del 4%, y sobre los ingresos de más de 5 millones de INR un recargo del 10-25%, así que la tasa máxima llega al 39%. Un residente con ingresos de hasta 1,2 millones de INR recibe una bonificación y no paga nada. Las tasas no cambiaron para 2026, pero la nueva Ley del Impuesto sobre la Renta de 2025 se aplica desde el 1 de abril de 2026.

Ejemplo para un salario de 2,4 millones de INR al año (unos US$ 25.000) con el nuevo régimen: deducción estándar de 75.000 INR, impuesto según la escala de 281.250 INR, contribución del 4% de 11.250 INR; en total, 292.500 INR, es decir, el 12,2% del salario. El empleado aporta además el 12% del salario base al fondo de previsión, y el empleador lo mismo. El salario de un residente de hasta 1,275 millones de INR al año está exento. Algunos estados añaden un impuesto profesional de hasta 2.500 INR al año.

Una empresa india con el régimen reducido paga un 22%, o un 25,17% efectivo con el recargo del 10% y la contribución del 4%, y está exenta del impuesto mínimo alternativo. Con el régimen general, la tasa es del 25% para una facturación de hasta 4 mil millones de INR y del 30% para las demás, hasta un 34,94% con recargo y contribución. Una empresa extranjera que opera a través de una sucursal paga un 35%, o un 36,4-38,22% efectivo. El impuesto mínimo alternativo bajó del 15% al 14% del beneficio contable desde el 1 de abril de 2026. Los dividendos tributan en manos del perceptor: a los no residentes se les retiene un 20%, y un 10% a los residentes rusos según el convenio.

Desde el 22 de septiembre de 2025, las tasas principales del impuesto sobre bienes y servicios son del 5% y del 18%, con un 40% para artículos de lujo y nocivos, un 3% para el oro y tasa cero para las exportaciones. La mayoría de los servicios, incluidos la informática y la consultoría, tributan al 18%. La inscripción es obligatoria cuando la facturación anual supera los 4 millones de INR en bienes o los 2 millones de INR en servicios; en algunos estados del noreste y de montaña el umbral es menor. Las empresas extranjeras que venden servicios en línea a particulares en India deben inscribirse desde la primera rupia.

La residencia surge tras 182 días o más en India durante el año fiscal del 1 de abril al 31 de marzo, o tras 60 días o más en el año sumados a 365 días en los 4 años anteriores. La segunda regla convierte en residentes a quienes vienen cada año varios meses: con 150 días cada invierno, la residencia empieza a partir de la cuarta temporada. Los nuevos residentes suelen tener el estatus de residente no habitual los primeros 2-3 años y solo tributan por los ingresos indios; después, tributan por sus ingresos mundiales.