Impuestos en la India 2026: tipos, tramos de renta e IVA
Cinco meses en Goa cada invierno y, a partir de la cuarta temporada, la India trata al visitante como residente fiscal, aunque nunca llegue a los 182 días. Una guía de los tipos de 2026 según la nueva Ley del Impuesto sobre la Renta de 2025: renta, aportes de pensión de los extranjeros, sociedades, IVA, inmuebles, criptomonedas y el convenio con Rusia.

En 2026 la India grava a las personas con una escala progresiva del 0 al 30% y a las empresas con un 22-35%, y el tipo general de su impuesto sobre bienes y servicios, el equivalente al IVA, es del 18%. Un residente que gana hasta 1,2 millones de rupias al año (unos US$ 12.500) no paga impuesto sobre la renta, pero los empleados extranjeros aportan el 12% del salario base a un fondo de previsión que no pueden tocar hasta los 58 años, y las criptomonedas tributan al 30% sin compensar pérdidas.
Tipos impositivos en la India en 2026: lo esencial
La India sustituyó en 2026 toda su ley del impuesto sobre la renta: desde el 1 de abril de 2026 rige la Ley del Impuesto sobre la Renta de 2025 en lugar de la ley de 1961. Los tipos apenas cambiaron, pero desapareció la vieja confusión de los dos años: en lugar de un año previo y un año de liquidación hay ahora un único año fiscal, del 1 de abril al 31 de marzo.
Lo principal para quien se muda: el impuesto sobre la renta de las personas es progresivo del 0 al 30%, y un residente que gana hasta 1,2 millones de rupias al año (unos US$ 12.500) en la práctica no paga nada. Arriba aprieta más: con el recargo y la contribución adicional, el tipo máximo del nuevo régimen llega al 39%.
La moneda de la India es la rupia; en 2026 un dólar estadounidense equivale a unas 96 rupias. Los documentos indios suelen expresar los importes en unidades locales de 100.000 rupias y de 10 millones de rupias; aquí todo está convertido a millones.
| Impuesto | Tipo en 2026 | Quién paga y sobre qué |
|---|---|---|
| Impuesto sobre la renta, nuevo régimen | 0-30% | Personas físicas con ingresos de más de 400.000 rupias al año; un residente con ingresos de hasta 1,2 millones de rupias recibe una bonificación y no paga nada |
| Recargo y contribución adicional | 10-25% del impuesto + 4% | Recargo sobre ingresos de más de 5 millones de rupias (unos US$ 52.000); la contribución de sanidad y educación del 4% la paga todo el mundo |
| Aportes al fondo de previsión | 12% + 12% | Empleado y empleador sobre el salario base; sin tope para los extranjeros |
| Impuesto de sociedades | 22-35% | 22% en el régimen reducido (25,17% efectivo con recargo y contribución), 25% o 30% en el régimen general, 35% para empresas extranjeras |
| Impuesto mínimo alternativo | 14% | Empresas del régimen general cuyo impuesto ordinario es inferior al 14% del beneficio contable; bajó del 15% el 1 de abril de 2026 |
| Dividendos | escala / 20% / 10% | Residentes según su tramo; no residentes, 20% retenido, 10% con el convenio con Rusia |
| Impuesto sobre bienes y servicios, el IVA de la India | 5%, 18%, 40% | Empresas con una facturación de más de 4 millones de rupias en bienes o de 2 millones de rupias en servicios (menos en algunos estados) |
| Ganancias de capital en acciones | 20% / 12,5% | 20% si se mantienen hasta un año, 12,5% si se mantienen más, por encima de 125.000 rupias al año |
| Ganancias de capital en inmuebles y otros activos | 12,5% / escala | 12,5% sin actualización por inflación si se mantienen más de 2 años; si no, según la escala |
| Criptomonedas | 30% + 1% retenido | Sobre cualquier ganancia; las pérdidas no se compensan |
| Impuesto de timbre por la compra de vivienda | 4-6% + 1% | Comprador; lo fija cada estado: Delhi, 6% para hombres y 4% para mujeres; Bombay, 6% y 5%; más un registro de alrededor del 1% |
| Impuesto sobre sucesiones y sobre el patrimonio | no hay | El impuesto sobre sucesiones se abolió en 1985 y el del patrimonio en 2015 |
Comparar la India con sus vecinos solo por el tipo máximo engaña. El salario de hasta 1,2 millones de rupias está libre de impuestos, y con 2,4 millones de rupias al año (unos US$ 25.000) la carga efectiva ronda el 12%. Sale caro por encima de 5 millones de rupias, cuando entra el recargo. Como comparación, los Emiratos Árabes Unidos no tienen impuesto sobre la renta de las personas, y Sri Lanka y Tailandia tienen tipos máximos por debajo del 39% indio. Los tipos de otros países están reunidos en la página impuestos en el mundo.
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Quién pasa a ser residente fiscal en la India: 182 días y la regla de los 60 días
Se puede ser residente fiscal indio sin pasar nunca 182 días en el país. La ley tiene dos pruebas, y la segunda atrapa justo a quienes vuelven cada año para la temporada de invierno.
| Prueba | Condición | A quién se aplica |
|---|---|---|
| Prueba principal | 182 días o más en la India durante el año fiscal (1 de abril - 31 de marzo) | A todos |
| Regla de los 60 días | 60 días o más en el año fiscal y 365 días o más en total en los 4 años anteriores | Extranjeros; para los ciudadanos indios y las personas de origen indio los 60 días se sustituyen por 120 o 182 días |
| Residente presunto | ingresos indios de más de 1,5 millones de rupias y ninguna residencia fiscal en otro país | Solo ciudadanos indios |
Lo que cuenta es la presencia física, y en la práctica se incluyen tanto el día de llegada como el de salida. El año fiscal no coincide con el natural, así que un invierno de noviembre a marzo cae entero en un solo año fiscal.
Ejemplo de cálculo: cinco meses en Goa cada invierno
Un extranjero pasa 150 días en Goa cada año, de noviembre a marzo. Durante las tres primeras temporadas es no residente: 150 días están por debajo de 182, y los años anteriores suman menos de 365 días. En la cuarta temporada acumula 450 días en 4 años, y la regla de los 60 días lo convierte en residente indio.
Un estatus intermedio suaviza el golpe. Un residente que fue no residente en 9 de los 10 años anteriores, o que pasó como máximo 729 días en la India en los 7 años anteriores, es residente no habitual. El residente no habitual solo paga por la renta india y por la renta de un negocio dirigido desde la India. En nuestro ejemplo ese estatus dura dos temporadas, y a partir de la sexta pasa a ser residente pleno: debe declarar su renta mundial y sus cuentas en el extranjero.
| Estatus | Qué grava la India | Activos extranjeros en la declaración |
|---|---|---|
| No residente | Solo la renta de fuente india | No hace falta |
| Residente no habitual | La renta india y la renta de un negocio o profesión dirigidos desde la India | No hace falta |
| Residente habitual | La renta mundial | Obligatorio, en el anexo de activos extranjeros |
Un extranjero que se muda a la India a largo plazo suele ser residente no habitual durante los dos primeros años fiscales, a veces tres. Esa ventana sirve para vender activos extranjeros y reorganizar los ingresos antes de que la India empiece a gravar todo el mundo.
Un detalle que se pasa por alto: según la ley india, el salario por trabajo hecho físicamente en la India es renta india aunque lo pague un empleador extranjero a una cuenta extranjera. El convenio con Rusia protege de la doble imposición, como se explica más abajo. Las reglas generales para contar días en distintos países están en el artículo residencia fiscal y la regla de los 183 días.
Reglas de residencia fiscal en la India: cómo contar los días y confirmar tu estatus
Puedes ser residente fiscal de la India con 60 días al año si los cuatro años anteriores suman 365 días en el país. Así lo dice el artículo 6 de la nueva Ley del Impuesto sobre la Renta de 2025, vigente desde el 1 de abril de 2026. Atrapa a los amantes del invierno indio: cinco meses en Goa cada año convierten a un turista en contribuyente en la cuarta temporada.
El umbral principal es de 182 días en el año fiscal, del 1 de abril al 31 de marzo, así que un invierno de noviembre a marzo cae entero en un solo año. Los ciudadanos indios y las personas de origen indio tienen 120 o 182 días en lugar de 60. Los nuevos residentes pagan sobre todo por la renta india durante los primeros años.
La ley no te impide acreditar el estatus por tu cuenta. Pero los errores salen más caros: la regla de los 60 días se activa sin avisar, y el impuesto del 0-30% cae sobre la renta mundial. El acompañamiento de Murblz elimina esos riesgos: contamos los días de cinco años, revisamos el estatus intermedio de los nuevos residentes, obtenemos el certificado de residencia y aplicamos el convenio de doble imposición con tu país. Garantizamos un trabajo profesional y un proceso transparente, y en la mayoría de los casos el resultado llega con la primera presentación.
Calculadora de 183 días
Calculadora de residencia fiscal para la India
Indica las fechas de tus viajes: la calculadora muestra si eres residente fiscal de la India hoy y a fin de año, y cuántos días te quedan hasta el umbral.
El cálculo por fechas necesita JavaScript. Abajo están las mismas reglas por país.
Impuesto sobre la renta en la India en 2026: tramos del nuevo y del viejo régimen
La India tiene dos regímenes del impuesto sobre la renta de las personas, y cada contribuyente elige entre ellos cada año. El nuevo régimen, con tipos bajos y casi sin deducciones, se aplica por defecto; el viejo, con tipos más altos y decenas de deducciones, hay que elegirlo expresamente.
| Ingresos anuales, rupias | Nuevo régimen | Ingresos anuales, rupias | Viejo régimen |
|---|---|---|---|
| hasta 400.000 | 0% | hasta 250.000 | 0% |
| 400.000-800.000 | 5% | 250.000-500.000 | 5% |
| 0,8-1,2 millones | 10% | 0,5-1 millón | 20% |
| 1,2-1,6 millones | 15% | más de 1 millón | 30% |
| 1,6-2 millones | 20% | ||
| 2-2,4 millones | 25% | ||
| más de 2,4 millones (unos US$ 25.000) | 30% |
La escala es progresiva: cada tipo se aplica solo a su propio tramo de ingresos. Sobre el impuesto se suma una contribución de sanidad y educación del 4%.
Quién no paga nada
Un residente con una base imponible de hasta 1,2 millones de rupias al año recibe una bonificación de hasta 60.000 rupias que anula el impuesto. Los empleados tienen además una deducción fija de 75.000 rupias, así que un salario de hasta 1,275 millones de rupias al año (unos US$ 13.300) está libre de impuestos. En el viejo régimen la bonificación solo funciona hasta 500.000 rupias de ingresos, y la deducción fija es de 50.000 rupias.
La bonificación es solo para residentes. Un no residente con los mismos ingresos indios paga según la escala por cada rupia por encima de 400.000.
Recargo sobre los ingresos altos
| Base imponible, rupias | Recargo sobre el impuesto | Tipo máximo con recargo y contribución |
|---|---|---|
| 5-10 millones (unos US$ 52.000-104.000) | 10% | 34,32% |
| 10-20 millones | 15% | 35,88% |
| más de 20 millones (unos US$ 208.000); el tope del nuevo régimen | 25% | 39% |
| más de 50 millones, solo en el viejo régimen | 37% | 42,74% |
El recargo sobre las ganancias de capital en acciones y sobre los dividendos tiene un tope del 15%, así que los más ricos pagan menos por las rentas de inversión que por el salario.
Qué régimen sale más barato
El viejo régimen tiene sentido cuando las deducciones son grandes: productos de pensión y seguros de hasta 150.000 rupias al año, intereses hipotecarios, un complemento de vivienda pagado por el empleador, seguro médico. Un extranjero que alquila sin ese complemento y no compra productos de seguro indios suele tener pocas deducciones, y el nuevo régimen casi siempre sale más barato. Los empleados pueden cambiar de régimen cada año, mientras que el dueño de un negocio que abandona el nuevo régimen solo puede volver a él una vez.
Cuánto se retiene de un salario en la India: ejemplo y aportes de pensión
Con un salario de 2,4 millones de rupias al año (unos US$ 25.000, o 200.000 rupias al mes), el impuesto sobre la renta del nuevo régimen ronda el 12%. Pero un extranjero de un país sin convenio de seguridad social con la India, Rusia incluida, aporta además el 12% al fondo de previsión y solo puede recuperar ese dinero a los 58 años.
Ejemplo de cálculo: salario de 2,4 millones de rupias al año, nuevo régimen
| Paso | Importe anual |
|---|---|
| Salario bruto | 2.400.000 rupias |
| Deducción fija | 75.000 rupias |
| Base imponible | 2.325.000 rupias |
| Impuesto por tramos: 20.000 + 40.000 + 60.000 + 80.000 + 81.250 | 281.250 rupias |
| Contribución del 4% | 11.250 rupias |
| Impuesto sobre la renta total | 292.500 rupias (unos US$ 3.050) |
| Aporte del empleado al fondo de previsión, 12% de un salario base de 1,2 millones de rupias (la mitad del salario) | 144.000 rupias |
| Salario neto | 1.963.500 rupias, unas 163.600 rupias al mes |
El impuesto es el 12,2% del salario; junto con el aporte de pensión se retiene el 18,2%. En el viejo régimen, incluso con la deducción máxima de 150.000 rupias, el impuesto sobre el mismo salario sería de unas 491.000 rupias, casi 1,7 veces más. El cálculo no incluye el impuesto profesional estatal, del que se habla más abajo.
Aportes de pensión: el fondo de previsión y otros
El principal aporte obligatorio va al Fondo de Previsión de los Empleados, gestionado por un organismo estatal. Desde el 21 de noviembre de 2025 funciona bajo el Código de Seguridad Social de 2020, uno de los cuatro nuevos códigos laborales de la India.
| Aporte | Empleado | Empleador | Base |
|---|---|---|---|
| Fondo de previsión | 12% | 12%; una parte (8,33% del salario de hasta 15.000 rupias al mes) va al plan de pensiones de los empleados | Salario base y complemento por carestía; sin tope para los extranjeros |
| Seguro de vida en activo | - | 0,5% | Sobre un salario de hasta 15.000 rupias al mes |
| Seguro médico estatal | 0,75% | 3,25% | Solo si el salario es de hasta 21.000 rupias al mes (unos US$ 220) |
| Impuesto profesional estatal | hasta 2.500 rupias al año | - | En algunos estados, por ejemplo Maharashtra y Karnataka |
El fondo de previsión es obligatorio para los centros con 20 empleados o más. Desde noviembre de 2025 la base ya no se puede rebajar artificialmente: si los pagos excluidos de la base (complementos, bonos) superan el 50% de la retribución total, el exceso vuelve a sumarse a la base.
Por qué los aportes cuestan más a los extranjeros
Un extranjero en una nómina india es un trabajador internacional. Aporta el 12% del salario completo, sin tope. Si su país tiene un convenio de seguridad social con la India, puede quedar exento con un certificado de desplazamiento o retirar el dinero al irse.
Hay unos veinte convenios de este tipo: con Alemania, Francia, los Países Bajos, Suiza, Japón, Corea del Sur, Canadá, Australia y otros, y el Reino Unido se sumó a la lista en 2026. Rusia, Ucrania y Kazajistán no están. Para ellos rige la regla del fondo: el dinero solo se paga después de los 58 años y del fin del empleo, y los ahorros se quedan en el fondo cuando el trabajador se va de la India.
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Impuesto de sociedades e impuesto sobre dividendos en la India
Una sociedad privada india puede pagar el 25,17% sobre su beneficio en lugar del 30-35% si renuncia a la mayoría de los incentivos. Este régimen reducido apareció en 2019 y, para un negocio nuevo de capital extranjero, casi siempre gana al general.
| Quién paga | Tipo base | Con recargo y contribución del 4% |
|---|---|---|
| Empresa india, régimen reducido (antiguo artículo 115BAA) | 22% | 25,17%, recargo siempre del 10% |
| Empresa india, régimen general, facturación de hasta 4.000 millones de rupias (unos US$ 42 millones) | 25% | 26-29,12% |
| Otras empresas indias, régimen general | 30% | 31,2-34,94% |
| Sociedad de personas de responsabilidad limitada | 30% | 31,2-34,94% |
| Empresa extranjera a través de una sucursal o un establecimiento permanente | 35% | 36,4-38,22% |
| Impuesto mínimo alternativo, régimen general | 14% del beneficio contable | 14,56-16,31% |
El recargo del régimen general depende del beneficio: 7% sobre ingresos de más de 10 millones de rupias (unos US$ 104.000) y 12% por encima de 100 millones de rupias. Las empresas extranjeras pagan un recargo menor, del 2% y el 5%.
El régimen del 22% quita las vacaciones fiscales y la amortización acelerada, pero exime a la empresa del impuesto mínimo alternativo. Ese impuesto lo pagan las empresas del régimen general cuando su impuesto ordinario queda por debajo del 14% del beneficio contable. Desde el 1 de abril de 2026 su tipo bajó del 15% al 14%, pero ya no se acumula nuevo crédito para años futuros: el impuesto pasa a ser definitivo.
El tipo del 15% para nuevos fabricantes está cerrado a las empresas que empezaron a producir después del 31 de marzo de 2024.
Impuesto sobre dividendos
Desde 2020 las empresas ya no pagan un impuesto aparte por el reparto; los dividendos tributan en manos de quien los recibe. Un residente los suma a sus ingresos y paga según su tramo, y la empresa retiene por adelantado el 10% si los dividendos superan las 10.000 rupias al año. Desde 2026 los intereses de préstamos tomados para comprar acciones ya no se pueden deducir de los dividendos.
A los no residentes la empresa les retiene el 20% más recargo y contribución. Los convenios bajan el tipo: 10% para los residentes de Rusia, Kazajistán, Uzbekistán, Armenia y Georgia. Así, el beneficio de una empresa india del régimen reducido que se reparte como dividendos a un propietario residente en Rusia soporta en total cerca del 32,7%: 25,17% sobre el beneficio y 10% sobre el resto.
Recompra de acciones
Desde el 1 de abril de 2026 lo cobrado en una recompra vuelve a tributar como ganancia de capital y no como dividendo: el impuesto se aplica solo a la ganancia real del accionista. Los fundadores y los accionistas de control pagan un impuesto adicional que lleva su carga total al 22% en el caso de las empresas y al 30% en el de las personas físicas.
Cómo crear una empresa
Una sociedad privada de responsabilidad limitada necesita al menos dos directores, y uno de ellos debe permanecer en la India al menos 182 días durante el ejercicio (del 1 de abril al 31 de marzo). La inversión extranjera está permitida en la mayoría de los sectores sin aprobación previa. El registro, incluido un paquete con servicios fiduciarios, lo gestionan los especialistas de Murblz: constitución de empresas en la India, con un resumen de jurisdicciones en la página constitución de empresas en el extranjero. Para los pagos diarios hace falta una cuenta bancaria local: cuentas de empresa en la India.
IVA en la India: tipos del impuesto sobre bienes y servicios y umbral de registro
El 22 de septiembre de 2025 la India simplificó su principal impuesto al consumo: cuatro tipos del 5, 12, 18 y 28% más una contribución compensatoria dieron paso a dos tipos principales, del 5% y del 18%, y un tipo del 40% para bienes de lujo y nocivos. La reforma se conoce como la versión 2.0 del impuesto.
El impuesto sobre bienes y servicios funciona como el IVA: el vendedor cobra el impuesto sobre el precio y descuenta el que pagó a sus proveedores. Dentro de un estado el impuesto se reparte a partes iguales entre el gobierno central y el estado (por ejemplo, 9% + 9%); en las ventas a otro estado se aplica un único impuesto integrado del 18%.
| Tipo | Qué cubre |
|---|---|
| 0% | Alimentos frescos, algunos productos básicos, pólizas individuales de vida y salud (desde el 22 de septiembre de 2025) |
| 5% | Alimentos envasados, la mayoría de los medicamentos, productos de uso diario, vehículos eléctricos, restaurantes |
| 18% | Tipo general: la mayoría de los servicios, incluidos los informáticos y de consultoría, electrónica, coches pequeños (gasolina de hasta 1.200 cc, diésel de hasta 1.500 cc, longitud de hasta 4 m) |
| 40% | Coches más grandes y todoterrenos, motos de más de 350 cc, yates, aviones privados, tabaco |
| 3% | Oro y joyas |
| 0% en exportaciones | Exportaciones de bienes y servicios, incluidos los servicios informáticos a clientes extranjeros pagados en divisas |
Cuándo registrarse
| Situación | Umbral de facturación anual |
|---|---|
| Venta de bienes, en la mayoría de los estados | 4 millones de rupias (unos US$ 42.000) |
| Servicios, en la mayoría de los estados | 2 millones de rupias (unos US$ 21.000) |
| Estados de categoría especial (algunos del noreste y de montaña) | más bajo, desde 1 millón de rupias |
| Venta de bienes a otro estado, venta a través de plataformas en línea | registro desde la primera rupia |
| Empresa extranjera que vende servicios en línea a particulares en la India | registro desde la primera rupia, tipo del 18% |
Las exportaciones cuentan para la facturación, así que un autónomo que trabaja solo para clientes extranjeros también cruza el umbral de 2 millones de rupias. Para no pagar el impuesto sobre las exportaciones y esperar la devolución, presenta una vez al año una carta de compromiso.
Régimen simplificado para pequeñas empresas
Una empresa o un empresario individual con una facturación de hasta 15 millones de rupias (unos US$ 156.000) puede acogerse al régimen simplificado: 1% de la facturación para comercio y fabricación, 5% para restaurantes y 6% para servicios con una facturación de hasta 5 millones de rupias. El precio de la sencillez: no se puede deducir el impuesto soportado ni vender a otros estados.
Las declaraciones son mensuales: una declaración de ventas antes del día 11 y una declaración resumen con el pago antes del día 20 del mes siguiente. Las empresas con una facturación de hasta 50 millones de rupias pueden declarar trimestralmente, y la declaración anual vence el 31 de diciembre.
El impuesto en la vivienda y el alquiler
Un piso en un edificio en construcción lleva un 5% sin derecho a deducción (1% para la vivienda asequible). La vivienda terminada con certificado de habitabilidad no está sujeta al impuesto. El alquiler residencial para vivir está exento, pero si el inquilino es una empresa registrada en este impuesto, paga ella misma el 18% por inversión del sujeto pasivo.
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Impuestos para empresarios individuales, autónomos, startups y expatriados en la India
Un autónomo residente en la India puede pagar alrededor del 3,6% de sus ingresos sin llevar una contabilidad completa. Funciona con la tributación presunta: la ley considera beneficio una parte fija de los ingresos, y el impuesto se cobra con la escala normal.
La India no tiene un registro aparte de empresario individual como el de otros países. Una empresa individual es simplemente el dueño con su número de cuenta permanente, el número fiscal indio: los ingresos del negocio se suman a sus demás ingresos y tributan según su tramo.
| Régimen | Para quién | Límite de ingresos anuales | Beneficio presunto |
|---|---|---|---|
| Renta presunta de actividades empresariales (antiguo artículo 44AD) | Comercio, pequeña fabricación, contratas; personas físicas y sociedades de personas ordinarias, no sociedades de personas de responsabilidad limitada ni empresas | 20 millones de rupias, 30 millones de rupias si el efectivo no pasa del 5% | 8% de los ingresos, 6% de los cobros digitales |
| Renta presunta de profesiones (antiguo artículo 44ADA) | Abogacía, medicina, ingeniería, arquitectura, contabilidad y consultoría técnica, diseño de interiores, informática y otras profesiones de la lista | 5 millones de rupias, 7,5 millones de rupias si el efectivo no pasa del 5% | 50% de los ingresos |
Ambos regímenes son solo para residentes. Un no residente que trabaja para clientes indios calcula el beneficio con los gastos reales o soporta la retención.
Ejemplo de cálculo: autónomo informático con ingresos de 3 millones de rupias
Los ingresos son 3 millones de rupias (unos US$ 31.000), todos cobrados por transferencia bancaria. El beneficio presunto es del 50%, es decir, 1,5 millones de rupias. Impuesto en el nuevo régimen: 20.000 + 40.000 + 45.000 = 105.000 rupias, y con la contribución del 4% son 109.200 rupias. Eso es el 3,6% de los ingresos. No se paga el impuesto sobre bienes y servicios por la exportación de servicios con una carta de compromiso, pero el registro es obligatorio porque los ingresos superan los 2 millones de rupias.
Startups y el centro financiero internacional de Guyarat
Una startup reconocida por el Departamento de Promoción de la Industria y el Comercio Interior puede no pagar el impuesto sobre el beneficio durante 3 años seguidos de sus 10 primeros si se constituye antes del 1 de abril de 2030 y su facturación no supera los 1.000 millones de rupias. La ventaja no es automática: requiere una aprobación aparte de una junta interministerial.
Las empresas del Centro Internacional de Servicios Financieros, en la ciudad financiera de Guyarat, disfrutan de vacaciones fiscales, que el presupuesto de 2026 amplió de 10 a 20 años. El régimen está pensado para bancos, fondos, aseguradoras y empresas de arrendamiento, no para pequeñas empresas corrientes.
Expatriados y trabajadores desplazados
Un extranjero que trabaja en la India para un empleador extranjero menos de 90 días al año no paga impuesto indio por ese salario si el empleador no hace negocios en la India y no carga el salario a gastos indios. Para los residentes fiscales en Rusia el convenio da un plazo más largo, de 183 días en cualquier periodo de 12 meses, siempre que el empleador no sea residente indio y el salario no lo soporte su establecimiento en la India.
El presupuesto de 2026 añadió otro alivio: la renta extranjera de los expertos extranjeros invitados por programas del gobierno está exenta durante 5 años. No se aplica a una mudanza corriente.
Nómadas digitales
La India no tiene un visado específico para el trabajo remoto. El visado electrónico de turista no permite trabajar, y las normas fiscales se aplican sea cual sea el visado: los días en el país se cuentan igual para un turista que para un empleado.
Impuesto sobre inmuebles, ganancias de capital, criptomonedas y herencias en la India
Un extranjero sin residencia en la India no puede comprar ningún inmueble en el país. La Ley de Gestión de Divisas solo permite comprar a un extranjero que vive en el país: alguien que pasó más de 182 días en la India en el ejercicio anterior y llegó para trabajar, hacer negocios o quedarse por tiempo indefinido. Un no residente solo puede arrendar por hasta 5 años.
Ni siquiera los residentes pueden comprar tierras agrícolas, plantaciones ni casas de campo. Los ciudadanos de Pakistán, Bangladés, Sri Lanka, Afganistán, China, Irán, Nepal y Bután necesitan un permiso aparte del Banco de la Reserva de la India. Los ciudadanos de ultramar de la India pueden comprar viviendas y locales comerciales libremente.
Impuestos al comprar, tener y vender una vivienda
Al comprar, el comprador paga el impuesto de timbre y una tasa de registro. Los tipos los fija cada estado: en Delhi, 6% para hombres, 4% para mujeres y 5% para la propiedad conjunta, más un 1% de registro; en Bombay, 6% para hombres y 5% para mujeres, incluida una contribución del 1% para el metro, con un registro del 1% con un tope de 30.000 rupias. El impuesto anual sobre inmuebles lo cobra el municipio, y cada ciudad lo calcula a su manera.
Los ingresos por alquiler tributan según la escala, pero no por completo: del alquiler se descuenta el impuesto municipal pagado, y del resto se deduce un 30% por mantenimiento. Un inquilino que paga el alquiler a un no residente debe retener el impuesto en origen.
Ganancias de capital
| Activo | Tenencia a corto plazo | Tenencia a largo plazo |
|---|---|---|
| Acciones cotizadas en la India y fondos de renta variable | hasta 12 meses: 20% | más de 12 meses: 12,5% por encima de 125.000 rupias (unos US$ 1.300) al año |
| Inmuebles, oro, acciones no cotizadas | hasta 24 meses: según la escala | más de 24 meses: 12,5% sin actualización por inflación |
| Viviendas y terrenos comprados por un residente antes del 23 de julio de 2024 | según la escala | a elegir: 12,5% sin actualización o 20% con actualización por inflación |
| Fondos de deuda comprados después del 1 de abril de 2023 | según la escala | según la escala |
| Criptomonedas | 30% | 30% |
La ganancia por vender una vivienda está exenta si se reinvierte a tiempo en otra vivienda en la India, hasta 100 millones de rupias. Desde el 1 de abril de 2026 subió el impuesto sobre transacciones de valores en bolsa: en futuros, del 0,02% al 0,05%; en opciones, al 0,15%.
Criptomonedas
La India grava las criptomonedas con uno de los tipos más duros del mundo: 30% más una contribución del 4% sobre cualquier ganancia; solo se puede deducir el precio de compra, y las pérdidas no se compensan con otras ganancias ni se trasladan a años siguientes. En cada venta se retiene en origen un 1%. El presupuesto de 2026 dejó el tipo sin cambios, pero introdujo sanciones para las plataformas de intercambio y los intermediarios que declaren mal las operaciones. Dónde no tributan las rentas de criptomonedas se explica en el artículo criptomonedas y reubicación.
Herencias, donaciones y coches
La India no tiene impuesto sobre sucesiones ni sobre el patrimonio. Las donaciones de familiares y los bienes recibidos por testamento no tributan, mientras que las donaciones de no familiares por más de 50.000 rupias al año se suman a los ingresos de quien las recibe y tributan según la escala.
Los coches particulares no suelen pagar un impuesto anual de circulación como el de otros países. Al comprar, el comprador paga el impuesto sobre bienes y servicios: 18% por un coche pequeño, 40% por uno más grande o un todoterreno, 5% por un vehículo eléctrico. Además, el estado cobra un impuesto de circulación único al matricularlo, que depende del estado y del precio del coche.
Tributación de no residentes y el convenio de doble imposición entre la India y Rusia
El convenio de doble imposición entre Rusia y la India está en vigor y se puede usar en 2026. Se firmó en Moscú el 25 de marzo de 1997 y entró en vigor el 11 de abril de 1998. El Decreto n.º 585 del 8 de agosto de 2023, con el que Rusia suspendió sus convenios con los países que considera hostiles, no afectó a la India: no está en esa lista.
Cómo tributan los no residentes
Un no residente solo paga impuesto indio por la renta india: el salario por trabajar en el país, el alquiler de inmuebles indios, los dividendos e intereses de empresas indias y las ganancias de capital por activos indios. La escala es la misma que para los residentes, pero no hay bonificación que anule el impuesto hasta 1,2 millones de rupias.
La mayor parte del impuesto de un no residente la retiene quien paga: 20% sobre dividendos, intereses, regalías y honorarios por servicios técnicos, más recargo y contribución. Quien compra un inmueble a un no residente retiene el impuesto sobre la ganancia, y el inquilino, sobre el alquiler. Un no residente cuyos únicos ingresos son dividendos o intereses con el 20% retenido no tiene que presentar declaración. La tasa de compensación sobre los negocios extranjeros en línea se abolió: la del 2% desde el 1 de agosto de 2024 y la del 6% sobre la publicidad en línea desde el 1 de abril de 2025.
Tipos de los convenios
| País del perceptor | Dividendos | Intereses | Regalías y servicios técnicos |
|---|---|---|---|
| Rusia | 10% | 10% | 10% |
| Ucrania | 10% para una empresa con un 25% o más, si no, 15% | 10% | 10% |
| Kazajistán | 10% | 10% | 10% |
| Uzbekistán | 10% | 10% | 10% |
| Kirguistán | 10% | 10% | 15% |
| Bielorrusia | 10% para una empresa con un 25% o más, si no, 15% | 10% | 15% |
| Armenia y Georgia | 10% | 10% | 10% |
| Emiratos Árabes Unidos | 10% | 5% para bancos e instituciones financieras, si no, 12,5% | 10% sobre regalías; no hay artículo aparte sobre servicios técnicos |
| Chipre | 10% | 10% | 10% |
| Sin convenio | 20% | 20% | 20% |
En total la India tiene alrededor de un centenar de convenios fiscales. Para aplicar un tipo reducido hacen falta un certificado de residencia fiscal del país de origen, el formulario electrónico 10F y un número fiscal indio; sin ese número, se retiene un tipo más alto.
Qué da el convenio con Rusia
El impuesto pagado en la India se descuenta en Rusia y al revés, pero solo hasta el impuesto que correspondería en el país que lo descuenta. Si surge la residencia fiscal en ambos países, el empate se resuelve en este orden: vivienda permanente, centro de intereses vitales, residencia habitual, ciudadanía.
El salario por trabajar en la India tributa en la India si el empleado pasó allí más de 183 días en 12 meses o si el empleador es indio. Las rentas de servicios profesionales independientes tributan en la India si hay allí una base fija o una estancia de más de 183 días. Los dueños de una empresa india que siguen siendo residentes fiscales en Rusia deben presentar las notificaciones de sociedades extranjeras controladas: notificaciones de sociedades extranjeras controladas.
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Cuándo presentar la declaración de la renta en la India: plazos y sanciones
La sanción más cara del sistema fiscal indio no es por un impuesto impagado, sino por una cuenta extranjera olvidada: 1 millón de rupias (unos US$ 10.400) por cada año en que un residente pleno no declaró sus activos extranjeros. Viene de la Ley de 2015 sobre el dinero negro (rentas y activos extranjeros no declarados); desde 2024 no se aplica si el valor total de los activos extranjeros, sin contar los inmuebles, no supera los 2 millones de rupias.
| Qué | Plazo |
|---|---|
| Año fiscal | 1 de abril - 31 de marzo |
| Pagos a cuenta, si el impuesto anual supera las 10.000 rupias | 15 de junio - 15%, 15 de septiembre - 45%, 15 de diciembre - 75%, 15 de marzo - 100% |
| Declaración sin ingresos empresariales: salario, alquiler, inversiones | 31 de julio |
| Declaración con ingresos empresariales o profesionales sin auditoría, incluida la renta presunta | 31 de agosto (desde 2026; antes, 31 de julio) |
| Negocio obligado a auditoría, empresas | 31 de octubre |
| Operaciones internacionales con partes vinculadas (precios de transferencia) | 30 de noviembre |
| Declaración rectificativa | hasta el 31 de marzo del año siguiente (antes 9 meses, ahora 12) |
| Ingreso de lo retenido por el empleador | antes del día 7 del mes siguiente |
La declaración de la renta se presenta solo en línea, en el portal del departamento tributario, y exige el número fiscal indio. El empleador emite un certificado de lo retenido, pero no presenta la declaración por el empleado: es obligación del propio empleado si sus ingresos superan el umbral exento.
Sanciones
| Infracción | Sanción |
|---|---|
| Declaración fuera de plazo | 5.000 rupias, o 1.000 rupias si los ingresos son de hasta 500.000 rupias |
| Impuesto y pagos a cuenta impagados o tardíos | 1% al mes sobre la cantidad debida |
| Ingresos declarados de menos | 50% del impuesto no pagado |
| Ingresos declarados de forma falsa | 200% del impuesto no pagado |
| Activos extranjeros no declarados por un residente pleno | 1 millón de rupias por año |
El presupuesto de 2026 suavizó la parte penal: varios delitos dejaron de serlo, y la pena máxima de prisión por no ingresar lo retenido bajó de 7 a 2 años. Para quienes ya olvidaron declarar activos extranjeros, en 2026 se abrió un programa único de declaración voluntaria para pequeños contribuyentes (el programa de declaración de activos extranjeros de pequeños contribuyentes de 2026) con sanciones reducidas.
Qué significan los impuestos de la India para quien se muda: a quién le convienen y a quién no
La India es suave con los salarios medios y los pequeños negocios, pero dura con el capital y las criptomonedas. Para un especialista informático que gana 2-3 millones de rupias al año la carga es menor que en muchos países europeos; para un inversor con una cartera en el extranjero, cuando termina el estatus de residente no habitual, los intereses y otras rentas de la escala tributan hasta el 39%.
| Situación | Resultado en la India |
|---|---|
| Salario en una empresa india de hasta 1,275 millones de rupias al año | Cero impuesto sobre la renta, pero el 12% va al fondo de previsión |
| Autónomo residente con clientes extranjeros, ingresos de hasta 7,5 millones de rupias | El 50% de los ingresos se considera beneficio; impuesto 0 con ingresos de hasta 2,4 millones de rupias y alrededor del 10% con 7,5 millones de rupias; sin impuesto sobre bienes y servicios en los servicios exportados |
| Pasar el invierno, 150 días al año | Residencia desde la cuarta temporada, renta mundial desde la sexta |
| Gran cartera extranjera de acciones y depósitos | Los primeros 2-3 años como residente no habitual sin impuesto sobre la renta extranjera; después, intereses según la escala hasta el 39%, ganancias desde el 12,5% y declaración obligatoria de los activos extranjeros |
| Operaciones con criptomonedas | 30% sobre las ganancias, 1% en cada venta, pérdidas perdidas |
| Comprar un piso sin residencia india | No es posible, solo un arrendamiento de hasta 5 años |
A quién no le convienen los impuestos de la India
A quienes operan con criptomonedas: aunque el resultado neto del año sea cero, se paga impuesto por las operaciones con ganancia. A los empleados con pasaporte de un país sin convenio de seguridad social que llegan para 2-3 años: el 24% del salario base (la parte del empleado y la del empleador) se queda en el fondo hasta los 58 años. A los dueños de negocios y carteras en el extranjero que no están dispuestos a revelar sus cuentas: cuando termina el estatus de residente no habitual, declararlas es obligatorio.
Qué hacer antes de mudarse
Cuenta los días por año fiscal, de abril a marzo, no por año natural, y calcula de antemano cuándo empieza la residencia y cuándo termina el estatus de residente no habitual. Vende los activos extranjeros con grandes ganancias antes de que termine ese estatus. Obtén el número fiscal indio, elige el régimen del impuesto sobre la renta y consigue un certificado de residencia fiscal de tu país para los años en que necesites el tipo del 10% del convenio.
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Preguntas frecuentes
Qué impuestos pagan los extranjeros en la India?
Cuáles son los tramos del impuesto sobre la renta en la India en 2026?
Cuánto impuesto se retiene de un salario en la India?
Cuál es el tipo del impuesto de sociedades en la India?
Cuál es el tipo del IVA en la India y cuándo hay que registrarse?
Quién es residente fiscal en la India?
Tiene la India un convenio de doble imposición con Rusia?
Cómo tributan las criptomonedas en la India?
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