2026年印度税收：税率、个人所得税税级和商品和服务税

2026年印度税率：简明版

印度在2026年替换了整部所得税法：自2026年4月1日起，适用《2025年所得税法》，取代1961年的法律。税率几乎没变，但困扰人们多年的双年度概念消失了：不再有上一年度和评税年度，而是统一的纳税年度，从4月1日到次年3月31日。

对移居者来说的要点：个人所得税从0到30%累进，年收入不超过120万卢比（约12,500美元）的居民实际上不缴税。高收入端则更重：加上附加税和教育健康税，新制度下的最高税率达到39%。

卢比是印度的货币；2026年1美元约兑96卢比。印度文件常用拉克（10万卢比）和克若尔（1,000万卢比）表示金额；下文都换算成了万和百万。

只按最高税率把印度和邻国比较会产生误导。120万卢比以内的工资免税，年收入240万卢比（约25,000美元）时实际税负约12%。收入超过500万卢比、开始征收附加税后才变得昂贵。作为对比，阿联酋完全没有个人所得税，而斯里兰卡和泰国的最高税率低于印度的39%。其他国家的税率汇总在世界各国税收页面。

谁会成为印度税务居民：182天和60天规则

即使从未在印度待满182天，也可能成为印度税务居民。法律有两项检验，第二项恰恰抓住每年冬季都回来的人。

计算的是实际停留，实践中入境日和出境日都计入。纳税年度与日历年不一致，所以11月到3月的冬季完全落在同一个纳税年度内。

计算示例：每年冬天在果阿住五个月

一名俄罗斯公民每年11月到3月在果阿住150天。头三个季节此人是非居民：150天低于182天，前几年合计不到365天。到第四个季节，4年内已有450天，60天规则让此人成为印度居民。

一个中间身份可以缓冲冲击。前10年中有9年是非居民，或前7年在印度累计不超过729天的居民，属于“居民但非普通居民”。这类人只就印度收入和从印度控制的业务收入纳税。在我们的例子中，这一身份持续两个季节，从第六个季节起此人成为完全居民，必须申报全球收入和境外账户。

长期移居印度的外国人，头两个纳税年度通常保持“居民但非普通居民”身份，有时三个年度。在印度开始对全球收入征税之前，这个窗口可以用来出售境外资产、调整收入结构。

一个常被忽略的细节：根据印度法律，在印度实际完成的工作的工资是印度收入，即使由外国雇主支付到境外账户。与俄罗斯的协定可以防止双重征税，下文会说明。各国计算天数的一般规则，见文章税务居民身份和183天规则。

印度税务居民规则：如何计算天数、如何确认身份

如果前四年在印度合计365天，一年待60天就可能成为印度税务居民。这是自2026年4月1日起生效的新《2025年所得税法》第6条的规定。它专抓喜欢印度冬天的人：每年在果阿住五个月，到第四个季节游客就变成了纳税人。

主要门槛是4月1日至3月31日纳税年度内的182天，所以11月到3月的冬季完全落在同一年。印度公民和印度裔的60天改为120天或182天。新居民头几年主要就印度收入纳税。

法律并不禁止您自己确认身份。但出错代价更高：60天规则悄然生效，0-30%的税就落到全球收入上。Murblz 的协助能消除这些风险：我们按五年计算天数、核查新居民的过渡身份、取得居民身份证明，并适用与您所在国的避免双重征税协定。我们保证专业的工作和透明的流程，大多数情况下第一次提交就能拿到结果。

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2026年印度个人所得税：新旧制度税级

印度有两种个人所得税制度，纳税人每年在两者之间选择。新制度税率低、几乎没有扣除，是默认制度；旧制度税率较高、有几十项扣除，须明确选择。

税率表是累进的：每档税率只适用于自己那一段收入。税额之上另加4%的健康和教育税。

谁不用缴税

应税收入每年不超过120万卢比的居民，享受最多60,000卢比的减免，税款归零。雇员还有75,000卢比的标准扣除，所以年薪不超过127.5万卢比（约13,300美元）免税。旧制度下减免只适用于收入不超过50万卢比的情况，标准扣除为50,000卢比。

减免只针对居民。印度收入相同的非居民，超过40万卢比的每一卢比都要按税级纳税。

高收入附加税

股票资本利得和股息的附加税上限为15%，所以最富有的人在投资收入上缴的税比工资少。

哪种制度更便宜

扣除项目多时，旧制度才有意义：每年最多150,000卢比的养老和保险产品、按揭利息、雇主发放的住房租金津贴、医疗保险。租房却没有这种津贴、也不购买印度保险产品的外国人，通常扣除很少，新制度几乎总是更便宜。雇员每年都可以更换制度，而退出新制度的企业主只能再回来一次。

印度工资要扣多少税：示例和养老金缴款

年薪240万卢比（约25,000美元，即每月20万卢比）时，新制度下的个人所得税约为12%。但来自与印度没有社会保障协定国家（包括俄罗斯）的外国人，还要向公积金缴纳12%，而且58岁才能取回。

计算示例：年薪240万卢比，新制度

税款占工资的12.2%；加上养老金缴款，共扣除工资的18.2%。旧制度下，即使享受最高150,000卢比的扣除，同样工资的税款也约为491,000卢比，几乎是1.7倍。计算未包括下文介绍的邦职业税。

养老金缴款：公积金及其他

主要的强制缴款进入由国家机构管理的雇员公积金。自2025年11月21日起，它依据印度四部新劳动法典之一的《2020年社会保障法典》运作。

员工20人或以上的机构必须参加公积金。自2025年11月起，基数不能再被人为压低：如果不计入基数的款项（津贴、奖金）超过总报酬的50%，超出部分要加回基数。

为什么外国人的缴款成本更高

在印度工资单上的外国人属于国际工作者。按全额工资缴纳12%，没有上限。如果本国与印度签有社会保障协定，工作者可以凭派遣证明免缴，或在离开时取回这笔钱。

这类协定约有二十项：与德国、法国、荷兰、瑞士、日本、韩国、加拿大、澳大利亚等国，英国于2026年加入名单。俄罗斯、乌克兰和哈萨克斯坦不在其中。对他们适用公积金组织的规则：只有在58岁并离职后才支付，离开印度时储蓄留在基金里。

印度企业所得税和股息税

印度私人公司如果放弃大部分优惠，可以按25.17%而不是30-35%缴纳利润税。这一优惠制度出现于2019年，对外资新企业来说几乎总是优于标准制度。

标准制度下的附加税取决于利润：收入超过1,000万卢比（约104,000美元）的为7%，超过1亿卢比的为12%。外国公司的附加税较低，为2%和5%。

22%的制度取消了免税期和加速折旧，但公司免缴最低替代税。标准制度公司的常规税额低于账面利润14%时，须缴纳最低替代税。自2026年4月1日起，最低替代税税率从15%降至14%，但新的抵免额不再结转到以后年度：这笔税成为最终税。

新制造企业15%的税率，对2024年3月31日后开始生产的公司关闭。

股息税

自2020年起，公司不再缴纳单独的分配税；股息在收款人手中征税。居民把股息计入收入，按税级纳税；每年股息超过10,000卢比的，公司预扣10%。自2026年起，为购买股票借款的利息不能再从股息中扣除。

对非居民，公司代扣20%加附加税和教育健康税。协定可以降低税率：对俄罗斯、哈萨克斯坦、乌兹别克斯坦、亚美尼亚和格鲁吉亚居民为10%。所以优惠制度下的印度公司利润以股息形式支付给俄罗斯居民股东时，总税负约为32.7%：利润25.17%，余额10%。

股份回购

自2026年4月1日起，回购所得再次按资本利得而不是股息征税：只对股东的实际收益征税。创始人和控股股东须缴纳额外税款，使其总税负对公司为22%，对个人为30%。

如何设立公司

私人有限公司至少需要两名董事，其中一人在财政年度（4月1日至3月31日）内须在印度停留至少182天。大多数行业允许外国投资而无需事先批准。注册（包括含名义服务的套餐）由 Murblz 专家办理：印度公司注册，各司法管辖区概览见海外公司注册页面。日常收付需要当地银行账户：印度企业账户。

印度商品和服务税：税率和登记门槛

2025年9月22日，印度简化了主要的消费税：5%、12%、18%和28%四档税率加补偿税，改为5%和18%两档主要税率，以及针对奢侈品和有害商品的40%。这项改革被称为商品和服务税2.0。

商品和服务税的运作方式类似增值税：卖方按价格收税，并扣除已付给供应商的税款。邦内交易的税款由中央和邦平分（例如9% + 9%）；向其他邦销售适用统一的18%综合税。

何时登记

出口计入营业额，所以只为外国客户工作的自由职业者也会超过200万卢比的门槛。为避免就出口缴税后再等待退税，自由职业者每年提交一次出口承诺函。

小企业简易制度

营业额不超过1,500万卢比（约156,000美元）的公司或个体经营者，可以选择简易计税制度：贸易和制造按营业额的1%，餐厅5%，营业额不超过500万卢比的服务6%。简单的代价是：不能抵扣进项税，也不能向其他邦销售。

按月申报：销项申报在次月11日前，汇总申报和缴税在次月20日前。营业额不超过5,000万卢比的企业可以按季度申报，年度申报在12月31日前。

住房和租金的商品和服务税

在建楼盘中的公寓缴纳5%的商品和服务税，不可抵扣进项（经济适用房1%）。持入住证的竣工住房不缴商品和服务税。居住用途的住宅租金免税，但如果租户是登记了商品和服务税的企业，由其按反向征收机制自行缴纳18%。

印度个体经营者、自由职业者、初创企业和外派人员的税收

在印度，居民自由职业者可以不做完整账目，只缴营业收入的约3.6%。这通过推定征税实现：法律把营业收入的固定比例视为利润，按正常税级税率征税。

印度没有俄罗斯那样单独的个体户登记。个人独资企业就是持有永久账号（税号）的所有人本人：经营收入并入其他收入，按所有人的税级税率征税。

两种方案都只对居民开放。为印度客户工作的非居民，按实际费用计算利润或承担预提税。

计算示例：营业收入300万卢比的信息技术自由职业者

营业收入300万卢比（约31,000美元），全部通过银行转账收取。视同利润为50%，即150万卢比。新制度下的税款：20,000 + 40,000 + 45,000 = 105,000卢比，加4%教育健康税为109,200卢比。这是营业收入的3.6%。凭出口承诺函出口服务不缴商品和服务税，但由于营业收入超过200万卢比，须进行登记。

初创企业和古吉拉特邦国际金融科技城金融中心

获工业和国内贸易促进部认定的初创企业，如果在2030年4月1日前注册、营业额不超过10亿卢比，可以在成立后头10年中任选连续3年不缴利润税。这项优惠不是自动的：需要跨部委委员会单独批准。

古吉拉特邦国际金融科技城的国际金融服务中心内的公司享有免税期，2026年预算将其从10年延长到20年。该制度面向银行、基金、保险公司和租赁公司，而不是普通小企业。

外派人员和派遣人员

每年在印度为外国雇主工作不满90天的外国人，如果雇主在印度没有业务、也不把这份工资计入印度费用，则这份工资不缴印度税。对俄罗斯税务居民，协定给出更长的期限，即任意12个月内183天，前提是雇主不是印度居民，且工资不由其在印度的机构承担。

2026年预算还增加了一项优惠：受政府计划邀请的外国专家，其境外收入5年内免税。它不适用于普通移居。

数字游民

印度没有专门的远程工作签证。电子旅游签证不允许工作，而税收规则与签证无关：游客和雇员在当地的天数以同样方式计算。

印度的房产税、资本利得、加密资产和遗产

没有印度居民身份的外国人根本不能在印度买房。《外汇管理法》只允许住在印度的外国人购买：上一财政年度在印度停留超过182天，并为工作、经商或无限期居留而来的人。非居民只能租赁最长5年。

即使是居民也不能购买农业用地、种植园或农舍。巴基斯坦、孟加拉国、斯里兰卡、阿富汗、中国、伊朗、尼泊尔和不丹公民需要印度储备银行的单独许可。印度海外公民可以自由购买住宅和商业房产。

购买、持有和出售住房的税

购买时，买方缴纳印花税和登记费。税率由各邦确定：德里男性6%、女性4%、共同所有5%，另加1%登记费；孟买男性6%、女性5%（含1%的地铁附加税），登记费1%，上限30,000卢比。年度房产税由市政当局征收，每个城市的计算方法不同。

租金收入按税级税率征税，但不是全额：先从租金中扣除已缴的市政税，再从余额中扣除30%的维护费用。向非居民支付租金的租户必须源泉代扣税款。

资本利得

出售住房的收益如果及时再投资于印度的另一套住房，在1亿卢比以内免税。自2026年4月1日起，交易所交易的证券交易税上调：期货从0.02%提高到0.05%，期权提高到0.15%。

加密资产

印度对加密资产的税率是世界上最严厉的之一：任何收益30%加4%教育健康税，只能扣除购买价格，亏损不能抵减其他收益，也不能结转。每次出售源泉代扣1%。2026年预算没有改变税率，但对错报交易的交易所和中介引入了罚款。加密收入在哪里不征税，见文章加密资产与移居。

遗产、赠与和汽车

印度没有遗产税和财富税。来自亲属的赠与和根据遗嘱取得的财产不征税，而一年内来自非亲属、价值超过50,000卢比的赠与计入受赠人收入，按税级纳税。

私家车通常没有俄罗斯那样的年度道路税。购买时买方缴纳商品和服务税：小型车18%，较大的车或运动型多用途车40%，电动车5%。此外，各邦在登记时一次性征收道路税，金额取决于邦和车价。

非居民征税和印俄避免双重征税协定

俄罗斯和印度的避免双重征税协定有效，2026年可以使用。协定于1997年3月25日在莫斯科签署，1998年4月11日生效。2023年8月8日俄罗斯暂停与不友好国家协定的第585号总统令没有涉及印度：印度不在该名单上。

非居民如何纳税

非居民只就印度收入缴纳印度税：在印度工作的工资、印度房产的租金、印度公司的股息和利息，以及印度资产的资本利得。税级税率与居民相同，但没有让120万卢比以内税款归零的减免。

非居民的大部分税款由付款方代扣：股息、利息、特许权使用费和技术服务费代扣20%，另加附加税和教育健康税。从非居民处购买房产的买方代扣收益税，租户代扣租金税。唯一收入是已代扣20%的股息或利息的非居民，无需提交申报。针对外国在线企业的均衡税已经取消：2%的税自2024年8月1日起取消，6%的在线广告税自2025年4月1日起取消。

协定税率

印度共有约一百项税收协定。要享受优惠税率，需要本国的税务居民身份证明、电子10F表和印度永久账号；没有永久账号的，按更高税率代扣。

与俄罗斯的协定带来什么

在印度缴纳的税款可在俄罗斯抵免，反之亦然，但以抵免国本应征收的税额为限。如果在两国都产生税务居民身份，按顺序判定：永久住所、生活重心、惯常居所、国籍。

如果雇员12个月内在印度停留超过183天，或雇主是印度公司，在印度工作的工资就在印度纳税。独立专业服务收入，如果在印度有固定基地或停留超过183天，就在印度纳税。仍是俄罗斯税务居民的印度公司股东，必须提交受控外国公司通知：受控外国公司申报。

印度何时提交纳税申报：期限和罚款

印度税制中代价最高的罚款不是针对未缴税款，而是针对被遗忘的境外账户：完全居民未在申报中列报境外资产的，每年罚款100万卢比（约10,400美元）。这来自2015年《黑钱（未申报境外收入和资产）法》；自2024年起，如果除不动产外的境外资产总值不超过200万卢比，则不适用。

所得税申报只能在税务部门网站在线提交，需要永久账号。雇主出具代扣税款证明，但不为雇员提交申报：收入超过免税门槛的，申报是雇员本人的义务。

罚款

2026年预算软化了刑事方面：一些违法行为被除罪化，未缴纳代扣税款的最高刑期从7年减为2年。对已经漏报境外资产的人，2026年推出了面向小纳税人的一次性自愿披露计划，处罚减轻。

印度的税收对移居者意味着什么：适合谁、不适合谁

印度对中等工资和小企业很温和，对资本和加密资产却很严厉。对年收入200万-300万卢比的信息技术专家来说，税负低于许多欧洲国家；对在国外持有投资组合的投资者来说，一旦“居民但非普通居民”身份结束，利息和其他按税级征税的收入最高要缴39%。

印度的税收不适合谁

加密资产交易者：即使全年净结果为零，盈利的交易也要缴税。持有与印度没有社会保障协定国家护照、来工作2-3年的雇员：基本工资的24%（雇员和雇主部分）留在基金里直到58岁。不准备披露账户的境外企业和投资组合所有人：“居民但非普通居民”身份结束后，披露是强制的。

搬家前要做什么

按4月到3月的纳税年度而不是日历年计算天数，提前算好居民身份何时开始、“居民但非普通居民”身份何时结束。在该身份结束前出售有大额收益的境外资产。取得永久账号，选择个人所得税制度，并在需要10%协定税率的年份取得俄罗斯税务居民身份证明。

如果目标是住在亚洲同时税负低，值得把印度与印度尼西亚、泰国和阿联酋比较。如果已经决定，新德里最佳去处指南介绍首都生活。Murblz 专家为具体收入建立税务模型，与税务部门的争议由 Murblz 专家与当地持牌合作伙伴共同提供支持。

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