الضرائب في الهند 2026: نسب الضرائب وشرائح الدخل وضريبة السلع والخدمات

نسب الضرائب في الهند في 2026: النسخة المختصرة

استبدلت الهند قانون ضريبة الدخل كله في 2026: فمنذ 1 أبريل 2026 يسري قانون ضريبة الدخل لعام 2025 بدلًا من قانون 1961. ولم تتحرك النسب تقريبًا، لكن الالتباس القديم بين سنتين انتهى: فبدلًا من السنة السابقة وسنة التقدير صارت هناك سنة ضريبية واحدة من 1 أبريل إلى 31 مارس.

الأهم لكل من ينتقل: ضريبة دخل الأفراد تصاعدية من 0 إلى 30%، والمقيم الذي يكسب حتى 1.2 مليون روبية سنويًا (نحو 12,500 دولار) لا يدفع فعليًا شيئًا. والطرف الأعلى أشد وطأة: فمع الرسم الإضافي وضريبة الصحة والتعليم تبلغ النسبة العليا في النظام الجديد 39%.

الروبية عملة الهند؛ وفي 2026 يشتري الدولار الأمريكي الواحد نحو 96 روبية. وكثيرًا ما تذكر المستندات الهندية المبالغ بوحدات محلية تساوي 100,000 روبية و10 ملايين روبية؛ وأدناه حُوّل كل شيء إلى ملايين.

مقارنة الهند بجيرانها بالنسبة العليا وحدها مضللة. فالراتب حتى 1.2 مليون روبية معفى، وعند 2.4 مليون روبية سنويًا (نحو 25,000 دولار) يبلغ العبء الفعلي نحو 12%. ويصبح الأمر مكلفًا فوق 5 ملايين روبية، حين يبدأ الرسم الإضافي. وللمقارنة، لا توجد في الإمارات ضريبة دخل على الأفراد إطلاقًا، بينما في سريلانكا وتايلاند نسب عليا أقل من 39% الهندية. ونسب الدول الأخرى مجموعة في صفحة الضرائب حول العالم.

من يصبح مقيمًا ضريبيًا في الهند: 182 يومًا وقاعدة الـ60 يومًا

يمكن أن تصبح مقيمًا ضريبيًا في الهند دون أن تقضي فيها 182 يومًا أبدًا. فللقانون معياران، والثاني يوقع تحديدًا من يعودون كل سنة لموسم الشتاء.

المعتبر الوجود الفعلي، وعمليًا يُحتسب يوم الوصول ويوم المغادرة كلاهما. والسنة الضريبية لا تطابق السنة التقويمية، لذا فالشتاء من نوفمبر إلى مارس يقع كله في سنة ضريبية واحدة.

مثال حسابي: خمسة أشهر في غوا كل شتاء

زائر أجنبي يقضي 150 يومًا في غوا كل سنة، من نوفمبر إلى مارس. في المواسم الثلاثة الأولى يكون غير مقيم: فـ150 يومًا أقل من 182، والسنوات السابقة مجموعها أقل من 365 يومًا. وبحلول الموسم الرابع يكون لديه 450 يومًا خلال 4 سنوات، فتجعله قاعدة الـ60 يومًا مقيمًا في الهند.

وضع وسيط يخفف الضربة. فالمقيم الذي كان غير مقيم في 9 من السنوات الـ10 السابقة، أو لم يقضِ أكثر من 729 يومًا في الهند خلال السنوات الـ7 السابقة، يكون مقيمًا غير اعتيادي. ويدفع المقيم غير الاعتيادي الضريبة على الدخل الهندي فقط وعلى الدخل من نشاط يُدار من الهند. وفي مثالنا يستمر وضع المقيم غير الاعتيادي موسمين، ومن الموسم السادس يصبح مقيمًا كاملًا عليه التصريح بالدخل العالمي والحسابات الأجنبية.

الأجنبي الذي ينتقل إلى الهند للمدى الطويل يبقى عادةً مقيمًا غير اعتيادي في أول سنتين ضريبيتين، وأحيانًا ثلاث. وهذه النافذة مفيدة لبيع الأصول الأجنبية وإعادة هيكلة الدخل قبل أن تبدأ الهند فرض الضريبة على العالم كله.

تفصيل يُغفل كثيرًا: وفق القانون الهندي، الراتب عن العمل المؤدى فعليًا في الهند دخل هندي حتى لو دفعه صاحب عمل أجنبي إلى حساب أجنبي. والاتفاقية مع روسيا تحمي من الازدواج الضريبي، كما يُشرح أدناه. والقواعد العامة لعدّ الأيام في الدول المختلفة مشروحة في مقال الإقامة الضريبية وقاعدة الـ183 يومًا.

قواعد الإقامة الضريبية في الهند: كيف تُعدّ الأيام وتؤكد وضعك

يمكن أن تصبح مقيمًا ضريبيًا في الهند بـ60 يومًا في السنة إذا كان مجموع السنوات الأربع السابقة 365 يومًا في البلد. هذه قاعدة المادة 6 من قانون ضريبة الدخل الجديد لعام 2025، السارية من 1 أبريل 2026. وهي توقع محبي الشتاء الهندي: فخمسة أشهر في غوا كل سنة تحول السائح إلى دافع ضرائب بحلول الموسم الرابع.

الحد الرئيسي 182 يومًا في السنة الضريبية من 1 أبريل إلى 31 مارس، لذا فالشتاء من نوفمبر إلى مارس يقع كله في سنة واحدة. والمواطنون الهنود وذوو الأصل الهندي يحصلون على 120 أو 182 يومًا بدلًا من 60. والمقيمون الجدد يدفعون أساسًا على الدخل الهندي في السنوات الأولى.

لا يمنعك القانون من تأكيد الوضع بنفسك، لكن الأخطاء أغلى: قاعدة الـ60 يومًا تبدأ بهدوء، وتقع ضريبة 0-30% على الدخل العالمي. مرافقة Murblz تزيل هذه المخاطر: نعد الأيام خلال خمس سنوات، ونتحقق من الوضع الوسيط للمقيمين الجدد، ونستخرج شهادة الإقامة، ونطبق اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي مع بلدك. نضمن عملًا احترافيًا وإجراءات شفافة، وفي معظم الحالات نتيجة من التقديم الأول.

تحدث إلى مدير الآن

ضريبة الدخل في الهند في 2026: شرائح النظامين الجديد والقديم

للهند نظامان لضريبة دخل الأفراد، ويختار دافعو الضرائب بينهما كل سنة. فالنظام الجديد، بنسب منخفضة وخصومات شبه معدومة، هو الافتراضي؛ والنظام القديم، بنسب أعلى وعشرات الخصومات، يجب اختياره صراحة.

الجدول تصاعدي: كل نسبة تسري فقط على جزئها من الدخل. وتُضاف ضريبة الصحة والتعليم 4% فوق الضريبة.

من لا يدفع شيئًا

المقيم الذي لا يتجاوز دخله الخاضع للضريبة 1.2 مليون روبية سنويًا يحصل على خصم يصل إلى 60,000 روبية، يمحو الضريبة. ويحصل الموظفون أيضًا على خصم معياري 75,000 روبية، فيُعفى الراتب حتى 1.275 مليون روبية سنويًا (نحو 13,300 دولار). وفي النظام القديم لا يعمل الخصم إلا حتى 500,000 روبية من الدخل، والخصم المعياري 50,000 روبية.

الخصم للمقيمين فقط. فغير المقيم بالدخل الهندي نفسه يدفع الضريبة بنسب الشرائح على كل روبية فوق 400,000.

الرسم الإضافي على الدخول المرتفعة

الرسم الإضافي على أرباح رأس المال من الأسهم وعلى أرباح الأسهم محدود بـ15%، لذا يدفع الأثرياء على دخل الاستثمار أقل مما يدفعون على الراتب.

أي نظام أرخص

النظام القديم منطقي حين تكون الخصومات كبيرة: منتجات التقاعد والتأمين حتى 150,000 روبية سنويًا، وفوائد الرهن العقاري، وبدل إيجار السكن من صاحب العمل، والتأمين الصحي. والأجنبي الذي يستأجر دون هذا البدل ولا يشتري منتجات تأمين هندية تكون خصوماته قليلة عادةً، فيكون النظام الجديد أرخص دائمًا تقريبًا. ويمكن للموظفين تغيير النظام كل سنة، بينما صاحب النشاط الذي يترك النظام الجديد لا يمكنه العودة إليه إلا مرة واحدة.

كم ضريبة تُقتطع من الراتب في الهند: مثال واشتراكات التقاعد

على راتب 2.4 مليون روبية سنويًا (نحو 25,000 دولار، أو 200,000 روبية شهريًا) تبلغ ضريبة الدخل في النظام الجديد نحو 12%. لكن الأجنبي من بلد ليس له اتفاق ضمان اجتماعي مع الهند، ومنه روسيا، يدفع أيضًا 12% في صندوق الادخار ولا يمكنه استرداد هذا المال إلا في سن 58.

مثال حسابي: راتب 2.4 مليون روبية سنويًا، النظام الجديد

الضريبة 12.2% من الراتب؛ ومع اشتراك التقاعد يُقتطع 18.2% من الأجر. وفي النظام القديم، حتى مع الخصم الأقصى 150,000 روبية، تبلغ الضريبة على الراتب نفسه نحو 491,000 روبية، أي قرابة 1.7 ضعف. والحساب يتجاهل الضريبة المهنية للولاية، المشروحة أدناه.

اشتراكات التقاعد: صندوق الادخار الوظيفي وغيره

الاشتراك الإلزامي الرئيسي يذهب إلى صندوق الادخار الوظيفي، الذي تديره هيئة حكومية. ومنذ 21 نوفمبر 2025 يعمل بموجب قانون الضمان الاجتماعي لعام 2020، أحد قوانين العمل الأربعة الجديدة في الهند.

صندوق الادخار إلزامي للمنشآت التي لديها 20 موظفًا أو أكثر. ومنذ نوفمبر 2025 لم يعد يمكن خفض الوعاء بشكل مصطنع: فإذا تجاوزت المدفوعات المستثناة من الوعاء (البدلات والمكافآت) 50% من إجمالي الأجر، تُضاف الزيادة إلى الوعاء.

لماذا تكلّف الاشتراكات الأجانب أكثر

الأجنبي على كشف رواتب هندي عامل دولي. فيساهم بـ12% من الأجر الكامل دون سقف. وإذا كان لبلده الأصلي اتفاق ضمان اجتماعي مع الهند، يمكن إعفاؤه بشهادة انتداب أو سحب المال عند المغادرة.

هناك نحو عشرين اتفاقًا كهذا: مع ألمانيا وفرنسا وهولندا وسويسرا واليابان وكوريا الجنوبية وكندا وأستراليا وغيرها، وانضمت المملكة المتحدة إلى القائمة في 2026. وروسيا وأوكرانيا وكازاخستان ليست فيها. ولهؤلاء تسري قاعدة الهيئة: لا يُدفع المال إلا بعد سن 58 وترك العمل، وتبقى المدخرات في الصندوق حين يغادر العامل الهند.

ضريبة الشركات وضريبة أرباح الأسهم في الهند

يمكن للشركة الهندية الخاصة دفع 25.17% على الربح بدلًا من 30-35% إذا تخلت عن معظم الحوافز. وظهر هذا النظام التفضيلي في 2019، وللنشاط الجديد المملوك لأجانب يتفوق دائمًا تقريبًا على النظام العادي.

الرسم الإضافي في النظام العادي يتوقف على الربح: 7% على الدخل فوق 10 ملايين روبية (نحو 104,000 دولار) و12% فوق 100 مليون روبية. والشركات الأجنبية تدفع رسمًا أدنى، 2% و5%.

نظام الـ22% يسلب الإعفاءات الضريبية المؤقتة والاستهلاك المعجّل لكنه يعفي الشركة من الحد الأدنى البديل للضريبة. وتدفعه شركات النظام العادي حين تنخفض ضريبتها العادية عن 14% من الربح الدفتري. ومن 1 أبريل 2026 خُفّضت نسبته من 15% إلى 14%، لكن لم يعد رصيده الجديد يتراكم لسنوات مقبلة: فالضريبة تصبح نهائية.

نسبة 15% للمصنّعين الجدد مغلقة أمام الشركات التي بدأت الإنتاج بعد 31 مارس 2024.

الضريبة على أرباح الأسهم

منذ 2020 لم تعد الشركات تدفع ضريبة توزيع منفصلة؛ فأرباح الأسهم يُفرض عليها لدى المتلقي. ويضيفها المقيم إلى دخله ويدفع بنسب الشرائح، وتقتطع الشركة 10% مسبقًا إذا تجاوزت الأرباح 10,000 روبية سنويًا. ومن 2026 لم يعد يمكن خصم فوائد القروض المأخوذة لشراء الأسهم من أرباح الأسهم.

لغير المقيمين تقتطع الشركة 20% إضافة إلى الرسم الإضافي وضريبة الصحة والتعليم. والاتفاقيات تخفّض النسبة: 10% للمقيمين في روسيا وكازاخستان وأوزبكستان وأرمينيا وجورجيا. لذا فربح شركة هندية في النظام التفضيلي المدفوع أرباحًا لمالك مقيم في روسيا يتحمل نحو 32.7% إجمالًا: 25.17% على الربح و10% على الباقي.

إعادة شراء الأسهم

من 1 أبريل 2026 تُفرض الضريبة على عائدات إعادة الشراء مجددًا كأرباح رأس مال لا كأرباح أسهم: فلا تسري الضريبة إلا على الربح الفعلي للمساهم. ويواجه المؤسسون والمساهمون المسيطرون ضريبة إضافية، فيبلغ عبؤهم الإجمالي 22% للشركات و30% للأفراد.

كيف تؤسس شركة

تحتاج الشركة الخاصة المحدودة إلى مديرين اثنين على الأقل، ويجب أن يبقى أحدهما في الهند 182 يومًا على الأقل خلال السنة المالية (1 أبريل إلى 31 مارس). والاستثمار الأجنبي مسموح في معظم القطاعات دون موافقة مسبقة. ويتولى متخصصو Murblz التسجيل، ومنه حزمة بخدمات المديرين الاسميين: تأسيس شركة في الهند، مع نظرة عامة على الولايات القضائية في صفحة تأسيس شركة في الخارج. والمدفوعات اليومية تحتاج إلى حساب مصرفي محلي: الحسابات التجارية في الهند.

ضريبة السلع والخدمات في الهند: النسب وحد التسجيل

في 22 سبتمبر 2025 بسّطت الهند ضريبة الاستهلاك الرئيسية: فأربع نسب 5 و12 و18 و28% إضافة إلى رسم تعويضي أفسحت المجال لنسبتين رئيسيتين، 5% و18%، ونسبة 40% للسلع الفاخرة والضارة. ويُعرف الإصلاح بالنسخة 2.0 من ضريبة السلع والخدمات.

ضريبة السلع والخدمات تعمل كالقيمة المضافة: يفرض البائع الضريبة على السعر ويخصم الضريبة المدفوعة للموردين. وداخل الولاية تُقسم الضريبة بالتساوي بين المركز والولاية (مثلًا 9% + 9%)؛ وعلى المبيعات لولاية أخرى تسري ضريبة متكاملة واحدة 18%.

متى تسجّل

الصادرات تُحتسب ضمن المبيعات، لذا فالمستقل الذي يعمل لعملاء أجانب فقط يتجاوز أيضًا حد الـ2 مليون روبية. ولتجنب دفع الضريبة على الصادرات وانتظار الاسترداد، يقدّم المستقل تعهد التصدير مرة في السنة.

النظام المبسّط للمشاريع الصغيرة

الشركة أو صاحب المنشأة الفردية الذي لا تتجاوز مبيعاته 15 مليون روبية (نحو 156,000 دولار) يمكنه اختيار النظام المركّب: 1% من المبيعات للتجارة والتصنيع، و5% للمطاعم، و6% للخدمات بمبيعات حتى 5 ملايين روبية. وثمن البساطة: لا خصم لضريبة المدخلات ولا مبيعات لولايات أخرى.

الإقرارات شهرية: إقرار بالتوريدات الخارجة بحلول اليوم الـ11 وإقرار ملخص مع الدفع بحلول اليوم الـ20 من الشهر التالي. والأعمال التي لا تتجاوز مبيعاتها 50 مليون روبية يمكنها الإقرار ربع سنويًا، والإقرار السنوي مستحق بحلول 31 ديسمبر.

ضريبة السلع والخدمات على السكن والإيجار

الشقة في مبنى قيد الإنشاء تحمل 5% ضريبة سلع وخدمات دون خصم المدخلات (1% للسكن الميسور). والسكن المكتمل الحاصل على شهادة إشغال لا يخضع لها. والإيجار السكني للعيش معفى، لكن إذا كان المستأجر نشاطًا مسجلًا في هذه الضريبة، يدفع 18% بنفسه بآلية الاحتساب العكسي.

ضرائب أصحاب المنشآت الفردية والمستقلين والشركات الناشئة والمغتربين في الهند

يمكن للمستقل المقيم في الهند دفع نحو 3.6% من الإيرادات دون مسك دفاتر كاملة. ويعمل ذلك عبر الضريبة الافتراضية: فالقانون يعدّ حصة ثابتة من الإيرادات ربحًا، وتُفرض الضريبة بنسب الشرائح العادية.

لا يوجد في الهند تسجيل منفصل لصاحب العمل الفردي من النوع الروسي. فالمنشأة الفردية ببساطة هي المالك برقمه الضريبي الدائم: يُضاف دخل النشاط إلى الدخل الآخر ويُفرض عليه بنسب شرائح المالك.

كلا النظامين مفتوح للمقيمين فقط. وغير المقيم الذي يعمل لعملاء هنود يحسب الربح على النفقات الفعلية أو يتحمل ضريبة الاقتطاع.

مثال حسابي: مستقل في تقنية المعلومات بإيرادات 3 ملايين روبية

الإيرادات 3 ملايين روبية (نحو 31,000 دولار)، كلها بتحويل مصرفي. والربح الافتراضي 50%، أي 1.5 مليون روبية. والضريبة في النظام الجديد: 20,000 + 40,000 + 45,000 = 105,000 روبية، ومع ضريبة الصحة والتعليم 4% تصبح 109,200 روبية. أي 3.6% من الإيرادات. ولا تُدفع ضريبة سلع وخدمات على صادرات الخدمات بموجب تعهد التصدير، لكن التسجيل مطلوب لأن الإيرادات تتجاوز 2 مليون روبية.

الشركات الناشئة والمركز المالي في مدينة غيفت

الشركة الناشئة المعترف بها من إدارة تعزيز الصناعة والتجارة الداخلية يمكنها تخطي ضريبة الأرباح لـ3 سنوات متتالية من أول 10 سنوات إذا أُسست قبل 1 أبريل 2030 ولم تتجاوز مبيعاتها 1 مليار روبية. والميزة ليست تلقائية: فهي تتطلب موافقة منفصلة من مجلس مشترك بين الوزارات.

الشركات في المركز الدولي للخدمات المالية في مدينة غيفت بولاية غوجارات تحصل على إعفاء ضريبي مؤقت، مددته ميزانية 2026 من 10 إلى 20 سنة. والنظام مصمم للبنوك والصناديق وشركات التأمين وشركات التأجير، لا للمشاريع الصغيرة العادية.

المغتربون والمنتدبون

الأجنبي الذي يعمل في الهند لصاحب عمل أجنبي أقل من 90 يومًا في السنة لا يدفع ضريبة هندية على ذلك الراتب إذا لم يمارس صاحب العمل نشاطًا في الهند ولم يحمّل الراتب على نفقات هندية. وللمقيمين الضريبيين في روسيا تمنح الاتفاقية مدة أطول هي 183 يومًا خلال أي 12 شهرًا، بشرط ألا يكون صاحب العمل مقيمًا في الهند وألا تتحمل منشأته الهندية الراتب.

أضافت ميزانية 2026 تسهيلًا آخر: فالدخل الأجنبي للخبراء الأجانب المدعوين ضمن برامج حكومية معفى لمدة 5 سنوات. ولا يسري على الانتقال العادي.

الرحّالة الرقميون

لا توجد في الهند تأشيرة مخصصة للعمل عن بُعد. والتأشيرة السياحية الإلكترونية لا تسمح بالعمل، والقواعد الضريبية تسري أيًا كانت التأشيرة: فالأيام في البلد تُحسب بالطريقة نفسها للسائح والموظف.

ضريبة العقار وأرباح رأس المال والعملات المشفرة والميراث في الهند

الأجنبي الذي لا يحمل إقامة هندية لا يمكنه شراء عقار في الهند إطلاقًا. فقانون إدارة النقد الأجنبي لا يسمح بالشراء إلا لأجنبي يعيش في البلد: شخص قضى أكثر من 182 يومًا في الهند في السنة المالية السابقة وجاء للعمل أو ممارسة نشاط أو البقاء لمدة غير محددة. ولا يمكن لغير المقيم إلا الاستئجار حتى 5 سنوات.

حتى المقيمون لا يمكنهم شراء الأراضي الزراعية أو المزارع أو البيوت الريفية الزراعية. ويحتاج مواطنو باكستان وبنغلاديش وسريلانكا وأفغانستان والصين وإيران ونيبال وبوتان إلى إذن منفصل من بنك الاحتياطي الهندي. ويمكن للمواطنين الهنود في الخارج شراء المساكن والعقارات التجارية بحرية.

الضرائب على شراء المسكن وتملكه وبيعه

عند الشراء يدفع المشتري رسم الدمغة ورسم التسجيل. وتحدد كل ولاية النسب: في دلهي 6% للرجال، و4% للنساء، و5% للملكية المشتركة، إضافة إلى 1% تسجيل؛ وفي مومباي 6% للرجال و5% للنساء شاملة رسم المترو 1%، مع تسجيل 1% بسقف 30,000 روبية. وتفرض البلدية ضريبة العقار السنوية، وكل مدينة تحسبها بطريقة مختلفة.

يُفرض على دخل الإيجار بنسب الشرائح، لكن ليس كاملًا: تُخصم من الإيجار الضريبة البلدية المدفوعة، ويُخصم 30% من الباقي للصيانة. والمستأجر الذي يدفع إيجارًا لغير مقيم يجب أن يقتطع الضريبة عند المصدر.

أرباح رأس المال

الأرباح من بيع مسكن معفاة إذا أُعيد استثمارها في الوقت المحدد في مسكن آخر في الهند، حتى 100 مليون روبية. ومن 1 أبريل 2026 ارتفعت ضريبة معاملات الأوراق المالية على صفقات البورصة: على العقود الآجلة من 0.02% إلى 0.05%، وعلى الخيارات إلى 0.15%.

العملات المشفرة

تفرض الهند على العملات المشفرة من أقسى النسب في العالم: 30% إضافة إلى 4% ضريبة صحة وتعليم على أي ربح، ولا يُخصم إلا سعر الشراء، ولا يمكن مقاصة الخسائر مع أرباح أخرى أو ترحيلها. ويُقتطع 1% عند المصدر على كل بيع. وأبقت ميزانية 2026 النسبة دون تغيير لكنها أدخلت غرامات على المنصات والوسطاء الذين يسيئون الإبلاغ عن المعاملات. وأين لا تُفرض ضريبة على دخل العملات المشفرة مشروح في مقال العملات المشفرة والانتقال.

الميراث والهبات والسيارات

لا توجد في الهند ضريبة ميراث ولا ضريبة ثروة. والهبات من الأقارب والأموال المتلقاة بوصية لا تُفرض عليها ضريبة، بينما الهبات من غير الأقارب التي تزيد قيمتها على 50,000 روبية في السنة تُضاف إلى دخل المتلقي ويُفرض عليها بنسب الشرائح.

السيارات الخاصة لا تحمل عادةً ضريبة طرق سنوية من النوع الروسي. وعند الشراء يدفع المشتري ضريبة السلع والخدمات: 18% على السيارة الصغيرة، و40% على السيارة الأكبر أو الرياضية متعددة الاستخدامات، و5% على المركبة الكهربائية. وفوق ذلك تفرض الولاية ضريبة طرق لمرة واحدة عند التسجيل، تتوقف على الولاية وسعر السيارة.

الضرائب على غير المقيمين واتفاقية تجنب الازدواج الضريبي بين الهند وروسيا

اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي بين روسيا والهند سارية ويمكن استخدامها في 2026. وقد وُقّعت في موسكو في 25 مارس 1997 ودخلت حيز التنفيذ في 11 أبريل 1998. والمرسوم رقم 585 الصادر في 8 أغسطس 2023، الذي علّقت به روسيا اتفاقياتها مع الدول غير الصديقة، لم يشمل الهند: فهي ليست في تلك القائمة.

كيف تُفرض الضريبة على غير المقيمين

يدفع غير المقيم الضريبة الهندية على الدخل الهندي فقط: الراتب عن العمل في البلد، والإيجار من عقار هندي، وأرباح الأسهم والفوائد من الشركات الهندية، وأرباح رأس المال من الأصول الهندية. ونسب الشرائح نفسها التي للمقيمين، لكن لا خصم يصفّر الضريبة حتى 1.2 مليون روبية.

معظم ضريبة غير المقيم يقتطعها الدافع: 20% على أرباح الأسهم والفوائد والإتاوات وأتعاب الخدمات الفنية، إضافة إلى الرسم الإضافي وضريبة الصحة والتعليم. ومشتري العقار من غير مقيم يقتطع الضريبة على الربح، والمستأجر على الإيجار. وغير المقيم الذي لا دخل له إلا أرباح أسهم أو فوائد اقتُطع منها 20% لا يلزمه تقديم إقرار. وأُلغي رسم المعادلة على الأعمال الإلكترونية الأجنبية: رسم 2% من 1 أغسطس 2024، ورسم 6% على الإعلانات الإلكترونية من 1 أبريل 2025.

نسب الاتفاقيات

إجمالًا للهند نحو مئة اتفاقية ضريبية. وللمطالبة بنسبة مخفّضة تلزم شهادة إقامة ضريبية من البلد الأصلي، والنموذج الإلكتروني 10F، ورقم ضريبي دائم هندي؛ ودون الرقم الضريبي تُقتطع الضريبة بنسبة أعلى.

ما تمنحه الاتفاقية مع روسيا

الضريبة المدفوعة في الهند تُحتسب في روسيا والعكس، لكن فقط حتى الضريبة المستحقة في البلد الذي يحتسبها. وإذا نشأت الإقامة الضريبية في البلدين، يُحسم التنازع بالترتيب: المسكن الدائم، ثم مركز المصالح الحيوية، ثم مكان الإقامة المعتاد، ثم الجنسية.

الراتب عن العمل في الهند تُفرض عليه الضريبة في الهند إذا قضى الموظف فيها أكثر من 183 يومًا خلال 12 شهرًا أو كان صاحب العمل هنديًا. والدخل من الخدمات المهنية المستقلة تُفرض عليه الضريبة في الهند إذا كانت هناك قاعدة ثابتة فيها أو بقاء أكثر من 183 يومًا. ومالكو الشركة الهندية الذين يبقون مقيمين ضريبيين في روسيا يجب أن يقدّموا إشعارات الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة: إقرارات الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة.

متى تقدّم الإقرار الضريبي في الهند: المواعيد والغرامات

أغلى غرامة في النظام الضريبي الهندي ليست على الضريبة غير المدفوعة بل على حساب أجنبي منسي: 1 مليون روبية (نحو 10,400 دولار) عن كل سنة لم يصرّح فيها مقيم كامل بأصول أجنبية في إقراره. وتأتي من قانون الأموال السوداء (الدخل والأصول الأجنبية غير المصرّح بها) لعام 2015؛ ومنذ 2024 لا تسري إذا لم تتجاوز القيمة الإجمالية للأصول الأجنبية عدا العقار 2 مليون روبية.

يُقدَّم إقرار ضريبة الدخل إلكترونيًا فقط، على بوابة الإدارة الضريبية، ويتطلب رقمًا ضريبيًا دائمًا. ويصدر صاحب العمل شهادة بالضريبة المقتطعة لكنه لا يقدّم الإقرار عن الموظف: فهذا التزام الموظف نفسه إذا تجاوز دخله الحد المعفى.

الغرامات

خففت ميزانية 2026 الجانب الجنائي: فأُلغي تجريم عدد من المخالفات، وخُفّضت مدة السجن القصوى لعدم توريد الضريبة المقتطعة من 7 إلى 2 سنة. ولمن فاتهم التصريح بأصول أجنبية بالفعل، فُتح في 2026 برنامج إفصاح طوعي لمرة واحدة لصغار دافعي الضرائب (برنامج الإفصاح عن الأصول الأجنبية لصغار دافعي الضرائب لعام 2026) بعقوبات مخفّضة.

ماذا تعني ضرائب الهند لمن ينتقل إليها: لمن تناسب ولمن لا تناسب

الهند رحيمة بالرواتب المتوسطة والأعمال الصغيرة، لكنها قاسية على رأس المال والعملات المشفرة. فلمتخصص تقنية المعلومات الذي يكسب 2-3 مليون روبية سنويًا العبء أقل منه في كثير من دول أوروبا؛ أما المستثمر الذي يملك محفظة في الخارج، فبعد انتهاء وضع المقيم غير الاعتيادي تُفرض على فوائده وسائر دخله الخاضع للشرائح ضريبة تصل إلى 39%.

لمن لا تناسب ضرائب الهند

متداولو العملات المشفرة: حتى مع نتيجة صافية صفرية للسنة، تُستحق الضريبة على الصفقات الرابحة. والموظفون الذين يحملون جواز سفر بلد لا اتفاقية ضمان اجتماعي له مع الهند ويأتون لمدة 2-3 سنة: 24% من الأجر الأساسي (حصتا الموظف وصاحب العمل) تبقى في الصندوق حتى سن 58. وأصحاب الأعمال والمحافظ الأجنبية غير المستعدين لكشف حساباتهم: بعد انتهاء وضع المقيم غير الاعتيادي يصبح الإفصاح إلزاميًا.

ما الذي تفعله قبل الانتقال

احسب الأيام حسب السنة الضريبية من أبريل إلى مارس لا حسب السنة الميلادية، وحدد مسبقًا متى تبدأ الإقامة ومتى ينتهي وضع المقيم غير الاعتيادي. وبِع الأصول الأجنبية ذات الأرباح الكبيرة قبل انتهائه. واستخرج الرقم الضريبي الدائم، واختر نظام ضريبة الدخل، واحصل على شهادة إقامة ضريبية روسية للسنوات التي تحتاج فيها إلى نسبة 10% وفق الاتفاقية.

إذا كان الهدف ضرائب منخفضة مع العيش في آسيا، فتستحق الهند المقارنة مع إندونيسيا وتايلاند والإمارات. وإذا اتُّخذ القرار بالفعل، فدليل أفضل الأماكن في نيودلهي يغطي الحياة في العاصمة. ويبني متخصصو Murblz النموذج الضريبي لدخل محدد، وفي النزاعات مع الإدارة الضريبية يقدّم الدعم متخصصو Murblz مع شركاء مرخّصين محليًا.

الأسئلة الشائعة