Impostos na Índia em 2026: alíquotas, faixas do imposto de renda e imposto sobre o consumo

Alíquotas de impostos na Índia em 2026: a versão curta

A Índia substituiu toda a sua lei do imposto de renda em 2026: desde 1º de abril de 2026, vale a Lei do Imposto de Renda de 2025 no lugar da lei de 1961. As alíquotas quase não mudaram, mas acabou a velha confusão de dois anos: no lugar do ano anterior e do ano de lançamento, agora há um único ano fiscal, de 1º de abril a 31 de março.

O principal para quem se muda: o imposto de renda de pessoa física é progressivo, de 0 a 30%, e um residente que ganha até 1,2 milhão de rúpias por ano (cerca de US$ 12.500) na prática não paga nada. No topo, pesa mais: com a sobretaxa e a contribuição adicional, a alíquota máxima no novo regime chega a 39%.

A rúpia é a moeda da Índia; em 2026, um dólar americano compra cerca de 96 rúpias. Os documentos indianos costumam usar unidades próprias para 100.000 e para 10 milhões de rúpias; abaixo, tudo está convertido em milhões.

Comparar a Índia com os vizinhos só pela alíquota máxima engana. O salário de até 1,2 milhão de rúpias é isento, e com 2,4 milhões de rúpias por ano (cerca de US$ 25.000) a carga efetiva fica em torno de 12%. Fica caro acima de 5 milhões de rúpias, quando entra a sobretaxa. Para comparar, os Emirados Árabes Unidos não têm imposto de renda de pessoa física, enquanto o Sri Lanka e a Tailândia têm alíquotas máximas abaixo dos 39% da Índia. As alíquotas de outros países estão reunidas na página impostos pelo mundo.

Quem se torna residente fiscal na Índia: 182 dias e a regra dos 60 dias

É possível se tornar residente fiscal na Índia sem nunca passar 182 dias no país. A lei tem dois testes, e o segundo pega justamente quem volta todo ano para a temporada de inverno.

O que conta é a presença física, e na prática entram tanto o dia da chegada quanto o da saída. O ano fiscal não coincide com o ano civil, então um inverno de novembro a março cai inteiro num único ano fiscal.

Exemplo: cinco meses em Goa todo inverno

Um cidadão russo passa 150 dias em Goa todo ano, de novembro a março. Nas três primeiras temporadas, ele é não residente: 150 dias ficam abaixo de 182, e os anos anteriores somam menos de 365 dias. Na quarta temporada, ele tem 450 dias em 4 anos, e a regra dos 60 dias o torna residente na Índia.

Um status intermediário suaviza o golpe. Um residente que foi não residente em 9 dos 10 anos anteriores, ou que passou no máximo 729 dias na Índia nos 7 anos anteriores, é um residente não habitual. Ele paga imposto só sobre a renda indiana e sobre a renda de um negócio controlado da Índia. No nosso exemplo, o status de residente não habitual dura duas temporadas, e a partir da sexta ele vira residente pleno, que precisa declarar a renda mundial e as contas no exterior.

Um estrangeiro que se muda para a Índia por longo prazo em geral fica como residente não habitual nos dois primeiros anos fiscais, às vezes três. Essa janela é útil para vender bens no exterior e reorganizar a renda antes de a Índia começar a tributar o mundo inteiro.

Um detalhe que muitos não percebem: pela lei indiana, o salário pelo trabalho feito fisicamente na Índia é renda indiana, mesmo quando um empregador estrangeiro o paga numa conta no exterior. O tratado com a Rússia protege contra o imposto duplo, como explicado abaixo. As regras gerais de contagem de dias em diferentes países estão no artigo residência fiscal e a regra dos 183 dias.

Regras de residência fiscal na Índia: como contar os dias e confirmar o status

Você pode se tornar residente fiscal na Índia com 60 dias num ano, se os quatro anos anteriores somarem 365 dias no país. É a regra do artigo 6º da nova Lei do Imposto de Renda de 2025, em vigor desde 1º de abril de 2026. Ela pega os fãs do inverno indiano: cinco meses em Goa todo ano transformam um turista em contribuinte na quarta temporada.

O limite principal é de 182 dias no ano fiscal de 1º de abril a 31 de março, então um inverno de novembro a março cai inteiro num único ano. Cidadãos indianos e pessoas de origem indiana têm 120 ou 182 dias no lugar de 60. Os novos residentes pagam principalmente sobre a renda indiana nos primeiros anos.

A lei não impede que você confirme o status por conta própria. Mas os erros custam mais caro: a regra dos 60 dias entra em silêncio, e o imposto de 0 a 30% cai sobre a renda mundial. O acompanhamento da Murblz elimina esses riscos: contamos os dias de cinco anos, verificamos o status intermediário dos novos residentes, obtemos o certificado de residência e aplicamos o tratado contra a bitributação com o seu país. Garantimos um trabalho profissional e um processo transparente e, na maioria dos casos, o resultado já no primeiro pedido.

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Imposto de renda na Índia em 2026: faixas do novo e do antigo regime

A Índia tem dois regimes de imposto de renda de pessoa física, e os contribuintes escolhem entre eles todo ano. O novo regime, com alíquotas baixas e quase sem deduções, é o padrão; o antigo, com alíquotas mais altas e dezenas de deduções, precisa ser escolhido expressamente.

A tabela é progressiva: cada alíquota se aplica só à sua parte da renda. Uma contribuição de 4% para saúde e educação é somada ao imposto.

Quem não paga nada

Um residente com renda tributável de até 1,2 milhão de rúpias por ano recebe um abatimento de até 60.000 rúpias, que zera o imposto. Os empregados também têm uma dedução padrão de 75.000 rúpias, então um salário de até 1,275 milhão de rúpias por ano (cerca de US$ 13.300) é isento. No regime antigo, o abatimento só funciona até 500.000 rúpias de renda, e a dedução padrão é de 50.000 rúpias.

O abatimento é só para residentes. Um não residente com a mesma renda indiana paga imposto pela tabela sobre cada rúpia acima de 400.000.

Sobretaxa sobre rendas altas

A sobretaxa sobre ganhos de capital com ações e sobre dividendos é limitada a 15%, então os mais ricos pagam menos sobre a renda de investimentos do que sobre o salário.

Qual regime é mais barato

O regime antigo faz sentido quando as deduções são grandes: produtos de previdência e seguro de até 150.000 rúpias por ano, juros de financiamento imobiliário, auxílio-aluguel do empregador, seguro saúde. Um estrangeiro que aluga sem esse auxílio e não compra produtos de seguro indianos em geral tem poucas deduções, e o novo regime quase sempre sai mais barato. Os empregados podem trocar de regime todo ano, enquanto um empresário que sai do novo regime só pode voltar a ele uma vez.

Quanto imposto é descontado de um salário na Índia: exemplo e contribuições previdenciárias

Com um salário de 2,4 milhões de rúpias por ano (cerca de US$ 25.000, ou 200.000 rúpias por mês), o imposto de renda no novo regime fica em cerca de 12%. Mas um estrangeiro de um país sem acordo de previdência social com a Índia, como a Rússia, também paga 12% ao fundo de previdência e só pode reaver esse dinheiro aos 58 anos.

Exemplo de cálculo: salário de 2,4 milhões de rúpias por ano, novo regime

O imposto é de 12,2% do salário; com a contribuição previdenciária, 18,2% do pagamento são descontados. No regime antigo, mesmo com a dedução máxima de 150.000 rúpias, o imposto sobre o mesmo salário seria de cerca de 491.000 rúpias, quase 1,7 vez mais. O cálculo ignora o imposto profissional estadual, tratado abaixo.

Contribuições previdenciárias

A principal contribuição obrigatória vai para o fundo de previdência dos empregados, administrado por um órgão estatal. Desde 21 de novembro de 2025, ele funciona pelo Código de Seguridade Social de 2020, um dos quatro novos códigos trabalhistas da Índia.

O fundo de previdência é obrigatório para estabelecimentos com 20 ou mais empregados. Desde novembro de 2025, a base já não pode ser reduzida artificialmente: se os pagamentos excluídos da base (auxílios, bônus) passarem de 50% da remuneração total, o excesso volta para a base.

Por que as contribuições custam mais aos estrangeiros

Um estrangeiro na folha de pagamento indiana é um trabalhador internacional. Ele contribui com 12% da remuneração total, sem teto. Se o país de origem tem acordo de previdência social com a Índia, o trabalhador pode ser dispensado com um certificado de deslocamento ou sacar o dinheiro ao sair.

Há cerca de vinte desses acordos: com Alemanha, França, Países Baixos, Suíça, Japão, Coreia do Sul, Canadá, Austrália e outros, e o Reino Unido entrou na lista em 2026. Rússia, Ucrânia e Cazaquistão não estão nela. Para eles vale a regra do fundo de previdência: o dinheiro só é pago depois dos 58 anos e do fim do vínculo, e a poupança fica no fundo quando o trabalhador deixa a Índia.

Imposto sobre empresas e imposto sobre dividendos na Índia

Uma empresa privada indiana pode pagar 25,17% sobre o lucro, em vez de 30% a 35%, se abrir mão da maior parte dos incentivos. Esse regime favorecido surgiu em 2019 e, para um negócio novo de dono estrangeiro, quase sempre ganha do regime padrão.

A sobretaxa no regime padrão depende do lucro: 7% sobre a renda acima de 10 milhões de rúpias (cerca de US$ 104.000) e 12% acima de 100 milhões. As empresas estrangeiras pagam uma sobretaxa menor, de 2% e 5%.

O regime de 22% elimina as isenções temporárias e a depreciação acelerada, mas dispensa a empresa do imposto mínimo alternativo. Esse imposto é pago pelas empresas do regime padrão quando o imposto normal fica abaixo de 14% do lucro contábil. Desde 1º de abril de 2026, a alíquota caiu de 15% para 14%, mas o novo crédito desse imposto já não se acumula para os anos seguintes: o imposto passa a ser definitivo.

A alíquota de 15% para novos fabricantes está fechada para empresas que começaram a produção depois de 31 de março de 2024.

Imposto sobre dividendos

Desde 2020, as empresas já não pagam um imposto separado sobre a distribuição; os dividendos são tributados em nome de quem recebe. Um residente os soma à renda e paga pela tabela, e a empresa retém 10% antecipadamente se os dividendos passarem de 10.000 rúpias por ano. A partir de 2026, os juros de empréstimos tomados para comprar ações já não podem ser deduzidos dos dividendos.

Para não residentes, a empresa retém 20% mais sobretaxa e contribuição. Os tratados reduzem a alíquota: 10% para residentes da Rússia, do Cazaquistão, do Uzbequistão, da Armênia e da Geórgia. Assim, o lucro de uma empresa indiana do regime favorecido pago como dividendos a um dono residente na Rússia arca com cerca de 32,7% no total: 25,17% sobre o lucro e 10% sobre o restante.

Recompra de ações

Desde 1º de abril de 2026, o valor da recompra volta a ser tributado como ganho de capital, e não como dividendo: o imposto incide só sobre o lucro real do acionista. Os fundadores e acionistas controladores pagam um imposto adicional, que leva a carga total a 22% para empresas e 30% para pessoas físicas.

Como abrir uma empresa

Uma sociedade limitada fechada precisa de pelo menos dois diretores, e um deles precisa ficar na Índia pelo menos 182 dias no exercício financeiro (1º de abril a 31 de março). O investimento estrangeiro é permitido na maioria dos setores sem aprovação prévia. O registro, incluindo um pacote com serviços de diretor nominal, é feito pelos especialistas da Murblz: abertura de empresa na Índia, com um panorama das jurisdições na página abertura de empresa no exterior. Os pagamentos do dia a dia exigem uma conta bancária local: contas empresariais na Índia.

Imposto sobre bens e serviços na Índia: alíquotas e limite de registro

Em 22 de setembro de 2025, a Índia simplificou o seu principal imposto sobre o consumo: quatro alíquotas, de 5%, 12%, 18% e 28%, mais uma contribuição compensatória, deram lugar a duas alíquotas principais, de 5% e 18%, e a uma alíquota de 40% para bens de luxo e nocivos. A reforma ficou conhecida como a segunda versão do imposto.

O imposto sobre bens e serviços funciona como um imposto sobre valor agregado: o vendedor cobra o imposto sobre o preço e desconta o imposto pago aos fornecedores. Dentro de um estado, o imposto é dividido igualmente entre o governo central e o estado (por exemplo, 9% + 9%); nas vendas para outro estado, vale um único imposto integrado de 18%.

Quando se registrar

As exportações contam no faturamento, então um autônomo que trabalha só para clientes estrangeiros também ultrapassa o limite de 2 milhões de rúpias. Para não pagar imposto nas exportações e esperar a restituição, o autônomo entrega uma carta de compromisso uma vez por ano.

Regime simplificado para pequenas empresas

Uma empresa ou empresário individual com faturamento de até 15 milhões de rúpias (cerca de US$ 156.000) pode optar pelo regime de composição: 1% do faturamento para comércio e indústria, 5% para restaurantes, 6% para serviços com faturamento de até 5 milhões. O preço da simplicidade: sem crédito do imposto das compras e sem vendas para outros estados.

As declarações são mensais: uma declaração das saídas até o dia 11 e uma declaração resumida com pagamento até o dia 20 do mês seguinte. Empresas com faturamento de até 50 milhões de rúpias podem declarar trimestralmente, e a declaração anual vence em 31 de dezembro.

O imposto sobre moradia e aluguel

Um apartamento num prédio em construção paga 5% de imposto sem crédito das compras (1% para moradia popular). A moradia pronta com habite-se não paga esse imposto. O aluguel residencial para moradia é isento, mas, se o inquilino for uma empresa registrada no imposto, ele mesmo paga 18% pelo mecanismo de recolhimento inverso.

Impostos para empresários individuais, autônomos, startups e expatriados na Índia

Um autônomo residente na Índia pode pagar cerca de 3,6% da receita sem manter contabilidade completa. Isso funciona pela tributação presumida: a lei considera uma parte fixa da receita como lucro, e o imposto é cobrado pelas alíquotas normais da tabela.

A Índia não tem um registro separado de empresário individual do tipo russo. Uma firma individual é simplesmente o dono com o número fiscal indiano: a renda do negócio é somada às demais rendas e tributada pela tabela do dono.

Os dois regimes são só para residentes. Um não residente que trabalha para clientes indianos calcula o lucro pelas despesas reais ou sofre retenção na fonte.

Exemplo: um autônomo de tecnologia com receita de 3 milhões de rúpias

A receita é de 3 milhões de rúpias (cerca de US$ 31.000), toda recebida por transferência bancária. O lucro presumido é de 50%, ou 1,5 milhão de rúpias. O imposto no novo regime: 20.000 + 40.000 + 45.000 = 105.000 rúpias, mais a contribuição de 4%, dá 109.200 rúpias. São 3,6% da receita. Não se paga imposto sobre bens e serviços nas exportações de serviços com a carta de compromisso, mas o registro é obrigatório porque a receita passa de 2 milhões de rúpias.

Startups e o centro financeiro internacional

Uma startup reconhecida pelo departamento de promoção da indústria e do comércio interno pode deixar de pagar imposto sobre o lucro por 3 anos seguidos dentro dos seus 10 primeiros, se for constituída antes de 1º de abril de 2030 e o faturamento não passar de 1 bilhão de rúpias. O benefício não é automático: exige aprovação à parte de um conselho interministerial.

As empresas do centro internacional de serviços financeiros, na cidade financeira de Gandhinagar, em Gujarat, têm isenção temporária de impostos, que o orçamento de 2026 ampliou de 10 para 20 anos. O regime foi pensado para bancos, fundos, seguradoras e empresas de arrendamento, não para pequenas empresas comuns.

Expatriados e profissionais deslocados

Um estrangeiro que trabalha na Índia para um empregador estrangeiro por menos de 90 dias por ano não paga imposto indiano sobre esse salário, se o empregador não faz negócios na Índia e não lança o salário como despesa indiana. Para residentes fiscais na Rússia, o tratado dá um prazo maior, de 183 dias em quaisquer 12 meses, desde que o empregador não seja residente indiano e o salário não seja suportado pelo seu estabelecimento indiano.

O orçamento de 2026 acrescentou mais um benefício: a renda estrangeira de especialistas estrangeiros convidados por programas do governo é isenta por 5 anos. Não se aplica a uma mudança comum.

Nômades digitais

A Índia não tem um visto específico para trabalho remoto. O visto eletrônico de turismo não permite trabalhar, e as regras fiscais se aplicam seja qual for o visto: os dias no país são contados da mesma forma para um turista e para um empregado.

Imposto sobre imóveis, ganhos de capital, criptoativos e herança na Índia

Um estrangeiro sem residência indiana não pode comprar imóvel na Índia. A lei de gestão do câmbio só permite compras a um estrangeiro que mora no país: alguém que passou mais de 182 dias na Índia no exercício anterior e veio para trabalhar, fazer negócios ou ficar por tempo indeterminado. Um não residente só pode alugar por até 5 anos.

Nem os residentes podem comprar terras agrícolas, plantações ou casas de fazenda. Cidadãos do Paquistão, de Bangladesh, do Sri Lanka, do Afeganistão, da China, do Irã, do Nepal e do Butão precisam de autorização à parte do Banco Central da Índia. Os cidadãos ultramarinos da Índia podem comprar moradias e imóveis comerciais livremente.

Impostos na compra, na posse e na venda de uma moradia

Na compra, o comprador paga o imposto do selo e uma taxa de registro. As alíquotas são definidas por cada estado: em Délhi, 6% para homens, 4% para mulheres e 5% para propriedade conjunta, mais 1% de registro; em Mumbai, 6% para homens e 5% para mulheres, incluindo 1% de contribuição para o metrô, com registro de 1% limitado a 30.000 rúpias. O imposto anual sobre a propriedade é cobrado pelo município, e cada cidade o calcula de um jeito.

A renda de aluguel é tributada pela tabela, mas não por completo: o imposto municipal pago é descontado do aluguel, e 30% do restante são descontados para manutenção. Um inquilino que paga aluguel a um não residente precisa reter o imposto na fonte.

Ganhos de capital

Os ganhos com a venda de uma moradia são isentos se reinvestidos a tempo em outra moradia na Índia, até 100 milhões de rúpias. A partir de 1º de abril de 2026, o imposto sobre operações com valores mobiliários em bolsa subiu: nos futuros, de 0,02% para 0,05%, nas opções para 0,15%.

Criptoativos

A Índia tributa os criptoativos com uma das alíquotas mais duras do mundo: 30% mais 4% de contribuição sobre qualquer ganho, só o preço de compra pode ser deduzido, e os prejuízos não podem ser compensados com outros ganhos nem levados para os anos seguintes. Retém-se 1% na fonte em cada venda. O orçamento de 2026 manteve a alíquota, mas criou multas para corretoras e intermediários que informam mal as operações. Onde a renda de criptoativos não é tributada está no artigo cripto e mudança de país.

Herança, doações e carros

A Índia não tem imposto sobre herança nem sobre a fortuna. Doações de parentes e bens recebidos por testamento não são tributados, enquanto doações de não parentes acima de 50.000 rúpias por ano são somadas à renda de quem recebe e tributadas pela tabela.

Os carros particulares em geral não pagam um imposto anual de circulação do tipo russo. Na compra, o comprador paga o imposto sobre bens e serviços: 18% num carro pequeno, 40% num carro maior ou utilitário esportivo, 5% num elétrico. Além disso, o estado cobra uma taxa única de circulação no registro, que depende do estado e do preço do carro.

Tributação de não residentes e o tratado contra a bitributação entre a Índia e a Rússia

O tratado contra a bitributação entre a Rússia e a Índia está em vigor e pode ser usado em 2026. Ele foi assinado em Moscou em 25 de março de 1997 e entrou em vigor em 11 de abril de 1998. O decreto nº 585, de 8 de agosto de 2023, pelo qual a Rússia suspendeu os tratados com os países considerados hostis, não atingiu a Índia: ela não está nessa lista.

Como os não residentes são tributados

Um não residente paga imposto indiano só sobre a renda indiana: o salário pelo trabalho no país, o aluguel de imóveis indianos, dividendos e juros de empresas indianas e os ganhos de capital com bens indianos. As alíquotas da tabela são as mesmas dos residentes, mas não há o abatimento que zera o imposto até 1,2 milhão de rúpias.

A maior parte do imposto de um não residente é retida por quem paga: 20% sobre dividendos, juros, royalties e honorários por serviços técnicos, mais sobretaxa e contribuição. Quem compra um imóvel de um não residente retém o imposto sobre o ganho, e o inquilino sobre o aluguel. Um não residente cuja única renda são dividendos ou juros com 20% retidos não precisa entregar declaração. A taxa de equalização sobre negócios on-line estrangeiros foi abolida: a de 2% desde 1º de agosto de 2024, e a de 6% sobre publicidade on-line desde 1º de abril de 2025.

Alíquotas dos tratados

No total, a Índia tem cerca de cem tratados fiscais. Para pedir uma alíquota reduzida, são exigidos um certificado de residência fiscal do país de origem, o formulário eletrônico 10F e o número fiscal indiano; sem esse número, o imposto é retido com alíquota maior.

O que o tratado com a Rússia dá

O imposto pago na Índia é compensado na Rússia e vice-versa, mas só até o imposto que seria devido no país que compensa. Se a residência fiscal surge nos dois países, o desempate segue a ordem: habitação permanente, centro de interesses vitais, permanência habitual, cidadania.

O salário pelo trabalho na Índia é tributado na Índia se o empregado passou mais de 183 dias lá em 12 meses ou se o empregador é indiano. A renda de serviços profissionais independentes é tributada na Índia se houver uma base fixa lá ou uma estadia de mais de 183 dias. Os donos de uma empresa indiana que continuam residentes fiscais na Rússia precisam fazer as comunicações de empresa estrangeira controlada: comunicações de empresas estrangeiras controladas.

Quando entregar a declaração na Índia: prazos e multas

A multa mais cara do sistema tributário indiano não é por imposto não pago, e sim por uma conta no exterior esquecida: 1 milhão de rúpias (cerca de US$ 10.400) por ano em que um residente pleno deixou de informar bens no exterior na declaração. Ela vem da Lei de 2015 sobre renda e bens no exterior não declarados; desde 2024, não se aplica se o valor total dos bens no exterior, exceto imóveis, não passar de 2 milhões de rúpias.

A declaração do imposto de renda é entregue só on-line, no portal do departamento tributário, e exige o número fiscal indiano. O empregador emite um certificado do imposto retido, mas não entrega a declaração pelo empregado: essa obrigação é do próprio empregado, se a renda passar do limite de isenção.

Multas

O orçamento de 2026 suavizou a parte criminal: várias infrações deixaram de ser crime, e a pena máxima de prisão por não repassar o imposto retido caiu de 7 para 2 anos. Para quem já deixou de informar bens no exterior, abriu-se em 2026 um programa único de declaração voluntária para pequenos contribuintes, com sanções reduzidas.

O que os impostos da Índia significam para quem se muda: para quem servem e para quem não

A Índia é branda com salários médios e pequenos negócios, mas dura com o capital e os criptoativos. Para um profissional de tecnologia que ganha 2 a 3 milhões de rúpias por ano, a carga é menor que em muitos países europeus; para um investidor com carteira no exterior, depois do fim do status de residente não habitual, juros e outras rendas pela tabela são tributados em até 39%.

Para quem os impostos da Índia não servem

Quem negocia criptoativos: mesmo com resultado líquido zero no ano, o imposto é devido sobre as operações com lucro. Empregados com passaporte de um país sem acordo de previdência social que vêm por 2 ou 3 anos: 24% do salário-base (as partes do empregado e do empregador) ficam no fundo até os 58 anos. Donos de negócios e carteiras no exterior que não estão prontos para revelar as contas: depois do fim do status de residente não habitual, a declaração é obrigatória.

O que fazer antes da mudança

Conte os dias por ano fiscal, de abril a março, e não por ano civil, e calcule com antecedência quando a residência começa e quando termina o status de residente não habitual. Venda os bens no exterior com grandes ganhos antes do fim desse status. Obtenha o número fiscal indiano, escolha o regime do imposto de renda e tire um certificado de residência fiscal russo para os anos em que precisar da alíquota de 10% do tratado.

Se o objetivo é pagar pouco imposto morando na Ásia, vale comparar a Índia com a Indonésia, a Tailândia e os Emirados Árabes Unidos. Se a decisão já foi tomada, o guia melhores lugares em Nova Délhi trata da vida na capital. Os especialistas da Murblz montam o modelo tributário para a renda específica, e nas disputas com o departamento tributário o apoio é dado pelos especialistas da Murblz junto com parceiros locais habilitados.

Perguntas frequentes