Impostos nos Emirados

As alíquotas dos Emirados em 2026 num relance

Um resumo rápido com base na lei federal dos Emirados em 2026.

A renda pessoal de fato não é tributada, mas desde junho de 2023 o imposto federal sobre empresas também alcança pessoas físicas que têm um negócio. O imposto zero vale para empregados e investidores passivos, não para empreendedores.

Novidades de 2025-2026: imposto mínimo de 15% para grandes grupos, mudanças no imposto sobre valor agregado e um crédito para pesquisa e desenvolvimento a partir de 1º de janeiro de 2026, novas multas desde 14 de abril de 2026, o alívio para pequenas empresas prorrogado até 2029 e um novo tratado com a Rússia desde 1º de janeiro de 2026. Para comparar jurisdições, veja impostos por país.

Quem é residente fiscal nos Emirados

Aqui a residência importa para os tratados, para o certificado que os bancos pedem e para mostrar ao seu país anterior que agora você mora em outro lugar. As regras estão na Decisão do Gabinete nº 85 de 2022, em vigor desde 1º de março de 2023. Basta cumprir um dos três testes.

Os 12 meses são seguidos, não um ano civil. Só o visto de residência não basta, e o centro de interesses é o teste mais difícil de provar.

Certificado de residência fiscal

A Autoridade Fiscal Federal emite os certificados de residência fiscal pelo seu portal eletrônico para um período de 12 meses à escolha, atual ou passado. Pela tabela de taxas da autoridade, o pedido custa 50 dirhams, a emissão para pessoa física sem registro no imposto sobre empresas, 1.000 dirhams (500 dirhams com número de registro fiscal), e a via impressa, mais 250 dirhams; a análise leva até 10 dias úteis. É preciso ter a carteira de identidade dos Emirados e o relatório de entradas e saídas, mais um contrato de aluguel ou comprovante de trabalho para o teste dos 90 dias.

A residência nos Emirados não encerra a residência em outro país. A Rússia considera residente quem passa lá 183 dias em 12 meses seguidos. A dupla residência é resolvida pelos critérios de desempate do tratado: moradia permanente, centro de interesses vitais, residência habitual, cidadania; para os russos, só a partir de 1º de janeiro de 2026, pelo novo tratado. Como contar os dias está explicado em a regra dos 183 dias em palavras simples.

Residência fiscal nos Emirados: 183 e 90 dias, como obter

Os Emirados não têm imposto de renda de pessoa física, mas o status de residente é necessário para os tratados fiscais, para os bancos e para o seu país anterior. 183 dias em 12 meses seguidos tornam você residente. O atalho são 90 dias com visto de residência e moradia permanente ou trabalho no país.

O terceiro critério é ter a casa principal e o centro de interesses nos Emirados. O certificado de residência fiscal é emitido pela Autoridade Fiscal Federal; sem ele, o seu país anterior vai continuar tratando você como residente.

A lei não impede que você confirme o status por conta própria. Mas os erros custam mais caro: o contrato ou os extratos errados, e o pedido do certificado é recusado. O acompanhamento da Murblz tira esses riscos: contamos os dias, reunimos as provas de moradia e trabalho e obtemos o certificado. Garantimos trabalho profissional e um processo transparente, e na maioria dos casos o resultado sai no primeiro pedido.

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Imposto de renda de pessoa física: a alíquota zero e os seus limites

Não há imposto de renda de pessoa física nem declaração pessoal. Mas o imposto sobre empresas se aplica a pessoas físicas que fazem negócios nos Emirados quando o faturamento desse negócio passa de 1 milhão de dirhams no ano civil. Três tipos de renda ficam de fora e não são tributados em nenhum valor.

Se a atividade exige licença, é um negócio; o investimento pessoal passivo não é.

Exemplo: salário de 30.000 dirhams por mês

Um empregado estrangeiro de uma empresa privada em Dubai ganha 30.000 dirhams, dos quais 18.000 dirhams são salário-base e 12.000 dirhams, auxílios de moradia e transporte.

Os custos extras do empregador são a indenização de fim de contrato, o visto e o seguro-saúde, não impostos. Os cidadãos dos Emirados vêm a seguir.

Contribuições previdenciárias, seguro-desemprego e indenização de fim de contrato

A previdência social cobre só os cidadãos dos Emirados e dos outros países do Conselho de Cooperação do Golfo. Os demais estrangeiros não pagam nada e, em troca, recebem uma indenização de fim de contrato.

A base tem teto de 50.000 dirhams por mês no regime antigo, 70.000 dirhams no novo e de 6.000 a 100.000 dirhams em Abu Dhabi. Os conhecidos 20% (5% + 12,5% + 2,5%) são o regime antigo, e a ideia de que todos os empregados pagam 5% está errada: os estrangeiros ficam fora do sistema.

Exemplo: cidadão dos Emirados com 30.000 dirhams, regime novo

Indenização de fim de contrato

Um estrangeiro do setor privado com um ano ou mais de serviço recebe 21 dias de salário-base por cada um dos primeiros cinco anos e 30 dias por cada ano seguinte, com teto de dois anos de salário; os auxílios ficam de fora. Desde novembro de 2023, o empregador pode usar um plano de poupança investida no lugar.

No Centro Financeiro Internacional de Dubai, um plano de poupança dos empregados substitui a indenização: 5,83% do salário-base por mês para menos de cinco anos de serviço e 8,33% depois disso.

Seguro-desemprego

Desde 1º de janeiro de 2023, os empregados do setor privado e do governo federal têm que ter o seguro contra perda involuntária do emprego: 5 dirhams por mês para salário-base até 16.000 dirhams e 10 dirhams acima disso, mais imposto sobre valor agregado; não aderir custa 400 dirhams. Ele paga até 60% do salário-base por até três meses depois de 12 meses de prêmios. No Centro Financeiro Internacional de Dubai e no Mercado Global de Abu Dhabi, é voluntário.

Imposto sobre empresas: 0% e 9%, dividendos e benefícios

O imposto sobre empresas se aplica pelo Decreto-Lei Federal nº 47 de 2022 aos exercícios iniciados em 1º de junho de 2023 ou depois. As empresas residentes, constituídas nos Emirados (inclusive em zonas francas) ou administradas de lá, são tributadas sobre a renda mundial.

Exemplo de cálculo

Uma empresa do continente com lucro tributável de 1.000.000 de dirhams no ano.

Alívio para pequenas empresas

O alívio para pequenas empresas trata o residente como se não tivesse lucro tributável se o faturamento do período atual e de todos os anteriores ficou em até 3 milhões de dirhams. Ele valeria para os períodos encerrados até 31 de dezembro de 2026, mas a Decisão Ministerial nº 131 de 2026, assinada em 29 de julho de 2026 e publicada em agosto, prorrogou o prazo até 31 de dezembro de 2029. O critério é o faturamento, e uma vez ultrapassado, o alívio se perde de vez. Pessoas qualificadas de zona franca e grupos com faturamento acima de 3,15 bilhões de dirhams não podem usá-lo. O registro e a declaração continuam obrigatórios.

Dividendos, prejuízos e juros

Os dividendos de empresas dos Emirados são isentos, assim como dividendos e ganhos de subsidiárias estrangeiras pela isenção de participação: participação de 5% ou de 4 milhões de dirhams, mantida por 12 meses, numa subsidiária tributada a 9% ou mais. Os dividendos pagos aos sócios não têm imposto retido na fonte.

Os prejuízos podem ser compensados sem prazo, mas no máximo até 75% do lucro tributável do ano. Os juros líquidos acima de 12 milhões de dirhams são dedutíveis até 30% do lucro antes de juros, impostos, depreciação e amortização. Com 95% de controle comum é possível formar um grupo fiscal, as operações entre partes relacionadas têm que seguir preços de mercado, e não há regras de tributação de controladas no exterior nem imposto de saída.

Novidade de 2026: crédito fiscal para pesquisa e desenvolvimento

Para os períodos fiscais iniciados em 1º de janeiro de 2026 ou depois, a Decisão do Gabinete nº 215 de 2025 e a Decisão Ministerial nº 24 de 2026 dão um crédito de 15% a 50% dos gastos qualificados com pesquisa e desenvolvimento, conforme o volume e o número de pesquisadores. Ele não é restituível, o trabalho tem que ser feito nos Emirados, e os projetos precisam de aprovação prévia do Conselho de Pesquisa e Desenvolvimento dos Emirados.

A declaração e o pagamento vencem em até 9 meses depois do fim do período. A contabilidade segue as normas internacionais de contabilidade e precisa de auditoria acima de 50 milhões de dirhams de faturamento e para as pessoas qualificadas de zona franca. Para se estruturar, veja abertura de empresa nos Emirados e contas empresariais nos Emirados.

Zonas francas: quando o 0% funciona de verdade

Os Emirados têm mais de 40 zonas francas, e as empresas de lá pagam imposto sobre empresas como qualquer outra. Só a pessoa qualificada de zona franca tem 0%, e só sobre a renda qualificada. Todo o resto é tributado a 9%.

O status exige todas estas condições:

• a empresa está registrada numa zona franca e tem lá presença econômica adequada: pessoal, ativos e gastos compatíveis com a atividade;
• ela tem renda qualificada;
• ela não optou pelo regime comum;
• ela cumpre as regras de preços de transferência;
• ela mantém contabilidade auditada pelas normas internacionais;
• a receita não qualificada não passa de 5% da receita total ou de 5 milhões de dirhams, o que for menor.

As atividades qualificadas formam uma lista fechada: fabricação e processamento, comércio qualificado de matérias-primas, participação societária, transporte marítimo, resseguro, gestão de ativos regulada, serviços de sede e de tesouraria para partes relacionadas, arrendamento de aeronaves, logística e distribuição a partir de zonas designadas. Negócios com pessoas físicas ficam quase totalmente de fora.

A conclusão incômoda: a empresa de zona franca de um autônomo ou consultor de tecnologia que fatura serviços para clientes estrangeiros quase nunca é qualificada; a escolha real dela é o regime comum com a faixa zero de 375.000 dirhams ou o alívio para pequenas empresas. O 0% de zona franca serve para comércio de matérias-primas, participações, logística e tesouraria de grupo com pessoal de verdade na zona.

Imposto sobre valor agregado de 5%, imposto seletivo e o que mudou em 2026

O imposto sobre valor agregado vale nos Emirados desde 1º de janeiro de 2018, pelo Decreto-Lei Federal nº 8 de 2017, com alíquota padrão de 5%. Quem administra é a Autoridade Fiscal Federal, pelo seu portal eletrônico.

Registro e declarações

O registro é obrigatório quando as vendas tributáveis em 12 meses passam de 375.000 dirhams, ou vão passar nos próximos 30 dias; o pedido deve ser feito em até 30 dias. O registro voluntário é possível a partir de 187.500 dirhams de vendas ou despesas. Para não residentes não há limite: um serviço estrangeiro que vende serviços digitais a consumidores dos Emirados se registra desde o primeiro dirham. As declarações são trimestrais ou mensais e vencem, junto com o pagamento, no dia 28 do mês seguinte.

Mudanças a partir de 1º de janeiro de 2026

Decreto-Lei Federal nº 16 de 2025:

• não é mais preciso emitir fatura para si mesmo na inversão do sujeito passivo, desde que os documentos sejam guardados;
• o crédito excedente só pode ser restituído ou compensado em até cinco anos depois do fim do período em que surgiu, então revise os créditos antigos;
• o crédito é negado quando a operação fez parte de uma sonegação que o comprador conhecia ou deveria conhecer.

Nota fiscal eletrônica

O piloto e a adesão voluntária começaram em 1º de julho de 2026. A obrigatoriedade vem em etapas: empresas com faturamento de 50 milhões de dirhams ou mais a partir de 1º de janeiro de 2027, as demais a partir de 1º de julho de 2027 (com a escolha de um prestador credenciado até 31 de março de 2027), e os entes públicos a partir de 1º de outubro de 2027.

Imposto seletivo e alfândega

Desde 2026, as bebidas adoçadas são tributadas pelo volume e pelo teor de açúcar, e não pelo preço. O imposto de importação em geral é de 5% do valor com frete e seguro, mais alto para álcool e tabaco; mercadorias dos países do Conselho de Cooperação do Golfo e de parceiros de livre comércio entram sem imposto.

Autônomos, empresários individuais e nômades digitais

Não existe regime simplificado nem regime especial para tecnologia, só o imposto sobre empresas com faixa zero, o alívio para pequenas empresas e as zonas francas.

Exemplo: autônomo com licença

Um consultor com licença de autônomo, como pessoa física: faturamento em 2026 de 4.000.000 de dirhams, despesas de 2.800.000 dirhams.

Com faturamento de 2.500.000 dirhams, o consultor poderia optar pelo alívio para pequenas empresas e não pagar nada, mas ainda teria que se registrar e declarar. Vendas acima de 375.000 dirhams também geram o imposto sobre valor agregado: 5% para clientes dos Emirados, alíquota zero para serviços exportados que se qualificam.

Nômades digitais e empregados remotos

O visto de trabalho remoto de um ano é para quem trabalha a distância para uma empresa no exterior ganhando pelo menos US$ 3.500 por mês. Esse salário não é tributado nos Emirados, mas clientes locais estão fora de cogitação. Os detalhes estão na página do visto de nômade digital dos Emirados.

O risco real está no país que paga: ele pode tributar o salário se você continuar residente lá ou se o tratado permitir, como no trabalho remoto para um empregador russo. Se você precisa de uma estrutura própria, comece pela escolha da jurisdição para a sua empresa.

Imóveis, herança, ganho de capital e criptoativos

Os Emirados não têm imposto anual sobre imóveis nem impostos sobre herança, doação ou patrimônio. O peso está nas taxas de compra e nas taxas municipais sobre o aluguel, que variam de um emirado para outro.

Exemplo: apartamento em Dubai por 2.000.000 de dirhams

Por cima vêm as taxas administrativas e a comissão do corretor, e a transferência de cotas de empresas donas de imóveis também pode pagar a taxa. O país onde você continua residente pode tributar o aluguel e o ganho do jeito dele. Sobre imóveis, veja imóveis para investimento nos Emirados, e sobre a residência pela compra, residência nos Emirados por investimento.

Herança

Não há imposto sobre herança, mas os muçulmanos herdam pela lei islâmica por padrão, e os estrangeiros não muçulmanos, pela lei civil do estatuto pessoal. Sem testamento registrado, os bens podem não passar como você espera, por isso os estrangeiros registram testamentos, por exemplo no Centro Financeiro Internacional de Dubai ou no Departamento Judicial de Abu Dhabi. Mais em planejamento sucessório nos Emirados.

Criptoativos

Pessoas físicas que negociam criptoativos em nome próprio não pagam imposto; um negócio licenciado ou uma empresa cai no imposto sobre empresas. A Decisão do Gabinete nº 100 de 2024 isentou do imposto sobre valor agregado as transferências e conversões de ativos virtuais a partir de 15 de novembro de 2024, com efeito retroativo a 1º de janeiro de 2018. Os Emirados aderiram ao padrão de troca de informações sobre criptoativos da Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico: implementação em 2027, primeiras trocas em 2028. Sobre criptoativos e mudança de país, leia onde a renda com criptoativos não é tributada.

Não residentes e tratados contra a dupla tributação

O imposto retido na fonte nos Emirados é de 0%. Uma empresa estrangeira só paga imposto sobre empresas se tiver estabelecimento permanente nos Emirados ou renda de imóveis nos Emirados.

Os Emirados têm mais de 140 tratados para evitar a dupla tributação, e o Instrumento Multilateral da Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico vale desde 1º de setembro de 2019. Como os Emirados não retêm nada, os tratados servem principalmente para limitar o imposto do outro país sobre os pagamentos a residentes dos Emirados.

O novo tratado com a Rússia

O acordo de 2011 cobria só os investimentos do Estado, não empresas comuns nem pessoas físicas. O novo tratado foi assinado em Abu Dhabi em 17 de fevereiro de 2025, ratificado pela Rússia pela Lei Federal nº 189-FZ de 7 de julho de 2025, entrou em vigor em 18 de julho de 2025 e se aplica desde 1º de janeiro de 2026, no lugar do antigo. Os Emirados não estão na lista russa de países hostis, então o decreto de 2023 que suspendeu esses tratados não os atinge.

Três pontos importam para quem sai da Rússia: pessoas físicas com dupla residência agora têm critérios de desempate; o item 4 do protocolo trata o trabalho remoto para empregador russo e os serviços remotos para empresa russa como feitos na Rússia, o que mantém o direito russo de tributá-los; e os benefícios são negados quando obtê-los foi um dos objetivos principais de uma estrutura.

Em seguida, o Ministério das Finanças da Rússia tirou os Emirados da sua lista de regimes fiscais privilegiados e da lista de paraísos fiscais a partir de 1º de janeiro de 2026, pelas portarias nº 187n e nº 188n de 22 de dezembro de 2025.

Tratados com os países da antiga União Soviética e do Cáucaso

Alíquotas máximas que o país parceiro retém nos pagamentos a residentes dos Emirados, conforme os textos dos tratados; a barra indica que a alíquota varia conforme o beneficiário e a participação.

A alíquota reduzida exige um certificado de residência dos Emirados que cubra o período do pagamento; sem ele, quem paga retém pela alíquota interna.

Prazos, multas e armadilhas

Desde 14 de abril de 2026, a Decisão do Gabinete nº 129 de 2025 rege as multas das leis de procedimentos fiscais, do imposto sobre valor agregado e do imposto seletivo. O atraso no pagamento custa 14% ao ano, cobrados mês a mês, como no imposto sobre empresas, em vez de 2% de uma vez mais 4% ao mês. Corrigir um erro por conta própria custa 1% ao mês sobre a diferença; um erro achado na fiscalização custa 15% mais 1% ao mês. O registro atrasado custa 10.000 dirhams, a declaração atrasada, 1.000 dirhams, ou 2.000 dirhams na reincidência. A multa por registro atrasado no imposto sobre empresas é perdoada se a primeira declaração for entregue em até sete meses do fim do primeiro período. Os registros em geral são guardados por 5 anos para o imposto sobre valor agregado e por 7 anos para o imposto sobre empresas. Para apoio com contabilidade e declarações, veja auditoria e contabilidade nos Emirados.

O que isso significa se você está se mudando

O zero dos Emirados é real, mas sozinho não resolve nada. Uma lista honesta dos limites.

Zero nos Emirados não cancela o imposto no seu país. Passe 183 dias na Rússia em 12 meses e você continua residente lá, com a renda mundial tributada, e a sua empresa nos Emirados pode virar uma empresa estrangeira controlada para a Rússia.

Trabalho remoto para empresa russa é tributado na Rússia. Pelo protocolo do tratado, ele conta como feito na Rússia, esteja você onde estiver.

O certificado de residência precisa ser conquistado. Bancos e fiscos estrangeiros querem o certificado da Autoridade Fiscal Federal, emitido só para residência real. Sobre contas, veja contas pessoais nos Emirados.

Zona franca não significa zero. Serviços para clientes de fora e vendas a pessoas físicas não são renda qualificada.

O registro é necessário mesmo com imposto zero. O alívio para pequenas empresas não o dispensa, e perder o prazo custa 10.000 dirhams.

Os impostos dão lugar a taxas e preços. 4% na compra de um imóvel, 5% sobre o aluguel, imposto sobre valor agregado, vistos, seguro, escolas. Fizemos as contas em Emirados em 2026: residência, impostos e custo de vida.

A transparência está crescendo. Os Emirados trocam dados de contas pelo padrão comum de troca automática de informações financeiras, os criptoativos entram em 2028, e o tratado com a Rússia prevê troca de informações.

As regras mudam todo ano. Confira qualquer número nos sites da Autoridade Fiscal Federal e do Ministério das Finanças dos Emirados, ou pergunte aos especialistas da Murblz.

Veja também: todos os programas dos Emirados.

Perguntas frequentes