아랍에미리트 세금

2026년 아랍에미리트 세율 한눈에 보기

2026년 아랍에미리트 연방법을 바탕으로 정리한 요약표입니다.

개인 소득은 실제로 과세되지 않지만, 2023년 6월부터 연방 법인세가 사업을 하는 개인에게도 적용됩니다. 세금 0%는 근로자와 수동적 투자자의 이야기이고, 사업가에게는 별도 계산이 필요합니다.

2025~2026년의 새 소식: 대형 그룹에 대한 15% 최저한세, 부가가치세 개정과 2026년 1월 1일부터의 연구개발 세액공제, 2026년 4월 14일부터의 새 과태료 체계, 2029년까지 연장된 소규모 사업 감면, 그리고 2026년 1월 1일부터 적용되는 러시아와의 새 조약입니다. 나라별 비교는 국가별 세금에서 보세요.

아랍에미리트 세법상 거주자는 누구인가

여기서 거주자 지위가 중요한 이유는 조세조약, 은행이 요구하는 증명서, 그리고 이전 거주국에 이제 다른 곳에 산다는 것을 보여 주기 위해서입니다. 규칙은 2023년 3월 1일 시행된 2022년 내각 결정 제85호가 정합니다. 세 가지 기준 중 하나만 충족하면 됩니다.

12개월은 역년이 아니라 연속된 기간입니다. 거주 비자만으로는 충분하지 않고, 생활의 중심은 증명하기 가장 까다로운 기준입니다.

세법상 거주자 증명서

연방 국세청은 온라인 세무 포털을 통해 현재나 과거의 원하는 12개월 기간에 대한 거주자 증명서를 발급합니다. 연방 국세청 수수료표에 따르면 신청 50디르함, 법인세 등록이 없는 개인의 발급 1,000디르함(세금 등록 번호가 있으면 500디르함), 종이 증명서는 250디르함이 추가되며, 처리 기간은 최대 영업일 10일입니다. 에미리트 신분증과 출입국 기록이 필요하고, 90일 기준이라면 임대 계약서나 재직 증빙도 냅니다.

아랍에미리트 거주자가 되어도 다른 나라의 거주자 지위가 자동으로 끝나지는 않습니다. 한국 세법은 국내에 주소가 있거나 183일 이상 거소를 둔 사람을 거주자로 보고 전 세계 소득에 과세합니다. 러시아도 연속된 12개월 중 183일을 머문 사람을 거주자로 봅니다. 이중 거주는 조세조약의 판정 기준으로 풉니다. 항구적 주거, 생활의 중심, 일상적 거소, 국적 순이며, 러시아인에게는 새 조약에 따라 2026년 1월 1일부터 적용됩니다. 일수 계산법은 쉽게 풀어 쓴 183일 규칙에 있습니다.

아랍에미리트 세법상 거주자: 183일과 90일, 받는 방법

아랍에미리트에는 개인 소득세가 없지만, 조세조약, 은행, 이전 거주국을 위해 거주자 지위가 필요합니다. 연속된 12개월 중 183일을 머물면 거주자가 됩니다. 더 빠른 길은 거주 비자와 현지의 상시 주거나 일자리를 갖추고 90일을 머무는 것입니다.

세 번째 근거는 아랍에미리트에 있는 주된 집과 생활의 중심입니다. 거주자 증명서는 연방 국세청이 발급하며, 이 증명서가 있어야 이전 거주국에 새 거주지를 분명히 보여 줄 수 있습니다.

법은 스스로 지위를 확인하는 것을 막지 않습니다. 다만 맞지 않는 임대 계약서나 거래 내역서를 내면 신청을 다시 해야 합니다. Murblz가 함께하면 이 부분을 미리 정리합니다. 일수를 계산하고, 주거와 근무 증빙을 모으고, 증명서를 받아 드립니다. 전문적인 업무와 투명한 절차를 약속하며, 대부분의 경우 첫 신청에서 결과를 받습니다.

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개인 소득세: 0% 세율과 그 범위

개인 소득세도 개인 신고도 없습니다. 다만 아랍에미리트에서 사업을 하는 개인은 그 사업의 한 해 매출이 100만 디르함을 넘으면 법인세 대상이 됩니다. 세 가지 소득은 금액과 관계없이 제외되어 과세되지 않습니다.

면허가 필요한 활동이면 사업이고, 수동적인 개인 투자는 사업이 아닙니다.

예시: 월급 3만 디르함

두바이 민간 회사의 외국인 직원이 3만 디르함을 받습니다. 그중 1만 8,000디르함이 기본급이고 1만 2,000디르함이 주거·교통 수당입니다.

고용주의 추가 비용은 세금이 아니라 퇴직금, 비자, 건강보험입니다. 아랍에미리트 국민의 경우는 아래에 있습니다.

연금 기여금, 실업 보험, 퇴직금

사회보장은 아랍에미리트와 다른 걸프협력회의 국가 국민에게만 적용됩니다. 그 밖의 외국인은 기여금을 내지 않고, 대신 퇴직금을 받습니다.

기준 금액 상한은 기존 제도에서 월 5만 디르함, 새 제도에서 7만 디르함, 아부다비에서는 6,000~10만 디르함입니다. 흔히 말하는 20%(5% + 12.5% + 2.5%)는 기존 제도이며, 모든 근로자가 5%를 낸다는 말은 사실과 다릅니다. 외국인은 이 제도 밖에 있습니다.

예시: 월급 3만 디르함인 아랍에미리트 국민, 새 제도

퇴직금

근속 1년 이상인 민간 부문 외국인은 처음 5년은 해마다 기본급 21일분, 그 뒤로는 해마다 30일분을 받으며, 상한은 2년치 급여입니다. 수당은 포함되지 않습니다. 2023년 11월부터 고용주는 퇴직금 대신 투자형 저축 제도를 쓸 수 있습니다.

두바이 국제 금융 센터에서는 직원 저축 제도가 퇴직금을 대신합니다. 근속 5년 미만은 매달 기본급의 5.83%, 그 이후는 8.33%입니다.

실업 보험

2023년 1월 1일부터 민간 부문과 연방 정부 직원은 비자발적 실업 보험에 의무 가입합니다. 기본급 1만 6,000디르함까지는 월 5디르함, 그 이상은 10디르함에 부가가치세가 붙고, 가입하지 않으면 400디르함이 부과됩니다. 보험료를 12개월 낸 뒤 실직하면 최대 3개월 동안 기본급의 최대 60%를 받습니다. 두바이 국제 금융 센터와 아부다비 국제 금융 센터에서는 임의 가입입니다.

법인세: 0%와 9%, 배당과 감면

법인세는 2022년 연방 법령 제47호에 따라 2023년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 아랍에미리트에서 설립되었거나(자유구역 포함) 그곳에서 경영되는 거주 법인은 전 세계 소득에 과세됩니다.

계산 예시

한 해 과세 소득이 100만 디르함인 본토 회사입니다.

소규모 사업 감면

소규모 사업 감면을 받으면 이번 기간과 이전 모든 기간의 매출이 300만 디르함 이하인 거주자는 과세 소득이 없는 것으로 봅니다. 원래 2026년 12월 31일까지 끝나는 기간에 적용될 예정이었으나, 2026년 7월 29일에 나와 8월에 공포된 2026년 장관 결정 제131호가 2029년 12월 31일까지 연장했습니다. 기준은 매출이며, 한 번 넘으면 감면은 다시 쓸 수 없습니다. 적격 자유구역 법인과 매출 31억 5,000만 디르함을 넘는 그룹은 쓸 수 없습니다. 등록과 신고는 여전히 필요합니다.

배당, 결손금, 이자

아랍에미리트 회사에서 받는 배당은 면제이고, 참여 면제에 따라 해외 자회사의 배당과 양도 차익도 면제됩니다. 조건은 5% 또는 400만 디르함 이상 지분을 12개월 보유하고, 자회사가 9% 이상으로 과세되는 것입니다. 소유주에게 주는 배당에는 원천징수세가 없습니다.

결손금은 기한 없이 이월되지만 한 해 과세 소득의 최대 75%까지만 공제합니다. 1,200만 디르함을 넘는 순이자 비용은 이자·세금·감가상각 전 이익의 30%까지 공제됩니다. 95% 공동 소유면 세무 그룹을 만들 수 있고, 특수관계자 거래는 정상가격이어야 하며, 피지배외국법인 규칙과 출국세는 없습니다.

2026년의 새 제도: 연구개발 세액공제

2026년 1월 1일 이후 시작하는 과세 기간부터 2025년 내각 결정 제215호와 2026년 장관 결정 제24호가 적격 지출의 15~50%를 연구개발 세액공제로 줍니다. 비율은 지출 규모와 연구원 수에 따라 다릅니다. 환급되지 않고, 연구는 아랍에미리트 안에서 해야 하며, 사업은 에미리트 연구개발위원회의 사전 승인을 받아야 합니다.

신고와 납부는 기간 종료 후 9개월 안에 합니다. 회계는 국제회계기준을 따르며, 매출 5,000만 디르함 초과와 적격 자유구역 법인은 감사가 필요합니다. 설립은 아랍에미리트 회사 등록과 아랍에미리트 법인 계좌를 보세요.

자유구역: 0% 세율이 실제로 적용되는 경우

아랍에미리트에는 자유구역이 40곳 넘게 있고, 그곳의 회사도 다른 회사처럼 법인세를 냅니다. 0%는 적격 자유구역 법인만, 그것도 적격 소득에만 받습니다. 그 밖의 소득은 9%로 과세됩니다.

이 지위에는 다음 조건이 모두 필요합니다.

• 회사가 자유구역에 등록되어 있고, 그곳에 활동에 맞는 직원, 자산, 지출 등 충분한 실체가 있을 것;
• 적격 소득을 얻을 것;
• 일반 과세를 선택하지 않았을 것;
• 이전가격 규칙을 지킬 것;
• 국제회계기준에 따른 감사받은 재무제표를 둘 것;
• 비적격 매출이 전체 매출의 5% 또는 500만 디르함 중 낮은 금액을 넘지 않을 것.

적격 활동은 정해진 목록입니다. 제조와 가공, 적격 원자재 거래, 지분 보유, 해운, 재보험, 규제받는 자산 운용, 특수관계사에 대한 본사와 자금 관리 서비스, 항공기 임대, 지정 구역에서의 물류와 유통입니다. 개인과의 거래는 거의 모두 제외됩니다.

실무 결론: 해외 고객에게 서비스 대금을 청구하는 프리랜서나 정보기술 컨설턴트의 자유구역 회사는 적격이 되는 경우가 드뭅니다. 이런 회사에 맞는 선택은 37만 5,000디르함 0% 구간이 있는 일반 과세나 소규모 사업 감면입니다. 자유구역 0%는 구역 안에 실제 직원을 둔 원자재 거래, 지주회사, 물류, 그룹 자금 관리에 잘 맞습니다.

부가가치세 5%, 개별소비세, 2026년에 바뀐 점

아랍에미리트 부가가치세는 2017년 연방 법령 제8호에 따라 2018년 1월 1일부터 표준세율 5%로 적용됩니다. 연방 국세청이 온라인 세무 포털로 관리합니다.

등록과 신고

12개월 과세 공급액이 37만 5,000디르함을 넘었거나 30일 안에 넘을 예정이면 등록이 의무이며, 30일 안에 신청합니다. 공급액이나 비용이 18만 7,500디르함부터면 자율 등록이 가능합니다. 비거주자에게는 기준 금액이 없습니다. 아랍에미리트 소비자에게 디지털 서비스를 파는 해외 서비스는 첫 디르함부터 등록합니다. 신고는 분기나 월 단위이며, 다음 달 28일까지 신고하고 납부합니다.

2026년 1월 1일부터의 개정

2025년 연방 법령 제16호:

• 대리 납부 방식에서 자기 발행 세금계산서가 필요 없음, 단 서류는 보관;
• 초과 매입세액은 발생한 기간이 끝난 뒤 5년 안에만 환급이나 상계가 가능하므로 오래된 공제액을 점검할 것;
• 공급받는 사람이 탈세의 일부임을 알았거나 알았어야 하는 공급은 매입세액 공제가 되지 않음.

전자 세금계산서

시범 운영과 자율 도입은 2026년 7월 1일 시작했습니다. 의무 적용: 매출 5,000만 디르함 이상 사업자는 2027년 1월 1일부터, 나머지는 2027년 7월 1일부터(2027년 3월 31일까지 인증 서비스 제공자 지정), 정부 기관은 2027년 10월 1일부터입니다.

개별소비세와 관세

2026년부터 가당 음료는 가격이 아니라 용량과 당 함량으로 과세됩니다. 관세는 보통 운임과 보험료를 포함한 가격의 5%이고, 주류와 담배는 더 높습니다. 걸프협력회의 국가와 자유무역 협정국의 상품은 무관세로 들어옵니다.

프리랜서, 개인 사업자, 디지털 노마드

간이과세나 정보기술 특례 같은 별도 제도는 없고, 0% 구간이 있는 법인세, 소규모 사업 감면, 자유구역이 있습니다.

예시: 면허가 있는 프리랜서

프리랜서 면허로 일하는 개인 컨설턴트: 2026년 매출 400만 디르함, 비용 280만 디르함.

매출이 250만 디르함이라면 이 컨설턴트는 소규모 사업 감면을 선택해 세금을 내지 않을 수 있지만, 등록과 신고는 해야 합니다. 공급액이 37만 5,000디르함을 넘으면 부가가치세도 생깁니다. 아랍에미리트 고객에게는 5%, 적격 수출 서비스에는 0%입니다.

디지털 노마드와 원격 근무 직원

1년짜리 원격 근무 비자는 해외 회사를 위해 원격으로 일하며 월 $3,500 이상을 받는 사람을 위한 것입니다. 이 급여는 아랍에미리트에서 과세되지 않으며, 현지 고객과의 일은 이 비자의 범위 밖입니다. 자세한 내용은 아랍에미리트 디지털 노마드 비자 페이지에 있습니다.

살펴볼 곳은 급여를 주는 나라입니다. 그 나라의 거주자로 남거나 조약이 허용하면 그 나라가 급여에 과세할 수 있습니다. 러시아 고용주를 위한 원격 근무가 그런 예입니다. 한국 거주자로 남아 있다면 해외 근로소득도 한국에 신고합니다. 자기 구조가 필요하면 회사 설립 국가 고르기부터 시작하세요.

부동산, 상속, 양도 차익, 가상자산

아랍에미리트에는 매년 내는 재산세도, 상속세, 증여세, 부유세도 없습니다. 부담은 매입 수수료와 임대료 기준의 시 수수료에 있으며, 에미리트마다 다릅니다.

예시: 200만 디르함짜리 두바이 아파트

여기에 행정 수수료와 중개 수수료가 더해지고, 부동산을 보유한 회사의 지분 이전에도 수수료가 붙을 수 있습니다. 거주자로 남아 있는 나라는 임대료와 차익에 자국 방식으로 과세할 수 있습니다. 한국 거주자가 해외 부동산을 사려면 송금 전에 지정 외국환은행에 취득을 신고하고, 취득 후 보고서를 냅니다. 부동산은 아랍에미리트 투자 부동산을, 매입을 통한 거주는 아랍에미리트 투자 거주권을 보세요.

상속

상속세는 없지만, 무슬림은 기본적으로 샤리아에 따라, 비무슬림 외국인은 민사 신분법에 따라 상속합니다. 등록된 유언장이 있으면 자산이 원하는 대로 넘어가므로, 외국인은 예를 들어 두바이 국제 금융 센터나 아부다비 사법청에 유언장을 등록합니다. 자세한 내용은 아랍에미리트 상속 설계에 있습니다.

가상자산

개인적으로 가상자산을 거래하는 개인은 세금을 내지 않고, 면허를 받은 사업이나 회사는 법인세 대상입니다. 2024년 내각 결정 제100호는 2024년 11월 15일부터 가상자산의 이전과 교환을 부가가치세 면세로 정했고, 2018년 1월 1일까지 소급했습니다. 아랍에미리트는 경제협력개발기구의 암호자산 보고 체계에 참여했으며, 2027년 시행, 2028년 첫 정보 교환이 예정되어 있습니다. 가상자산과 이주는 가상자산 소득이 비과세인 곳을 읽어 보세요.

비거주자와 이중과세방지협정

아랍에미리트의 원천징수세는 0%입니다. 외국 회사는 아랍에미리트에 고정사업장이 있거나 아랍에미리트 부동산에서 소득이 있을 때만 법인세를 냅니다.

아랍에미리트는 140개 넘는 이중과세방지협정을 맺었고, 2019년 9월 1일부터 경제협력개발기구의 다자간 협약을 적용합니다. 한국과도 조세조약이 시행 중입니다. 아랍에미리트가 원천징수를 하지 않으므로, 조약은 주로 상대국이 아랍에미리트 거주자에게 지급할 때 매기는 세금의 상한을 정합니다.

러시아와의 새 조약

2011년 협정은 국가 투자만 다루고 일반 회사나 개인은 다루지 않았습니다. 새 조약은 2025년 2월 17일 아부다비에서 서명되고, 2025년 7월 7일 연방법 제189호로 러시아가 비준했으며, 2025년 7월 18일 발효되어 2026년 1월 1일부터 적용되면서 기존 협정을 대체했습니다. 아랍에미리트는 러시아의 비우호국 목록에 없으므로, 그런 조약을 정지한 2023년 대통령령의 영향을 받지 않습니다.

러시아를 떠나는 사람에게 중요한 점은 세 가지입니다. 이중 거주 개인에게 이제 판정 기준이 생겼습니다. 의정서 제4항은 러시아 고용주를 위한 원격 근무와 러시아 회사에 대한 원격 서비스를 러시아에서 한 것으로 보아, 러시아의 과세권을 유지합니다. 그리고 혜택을 얻는 것이 주된 목적인 거래에는 혜택이 적용되지 않습니다.

이어서 러시아 재무부는 2025년 12월 22일 명령 제187호와 제188호로 2026년 1월 1일부터 아랍에미리트를 특혜 세제 목록과 역외 지역 목록에서 뺐습니다.

독립국가연합과 캅카스 국가와의 조약

조약 원문에 따라 상대국이 아랍에미리트 거주자에게 지급할 때 원천징수하는 최고 세율입니다. 사선은 수령인과 지분에 따라 세율이 다르다는 뜻입니다.

낮은 세율을 적용받으려면 지급 기간을 포함하는 아랍에미리트 거주자 증명서가 필요하며, 증명서가 있으면 지급인이 조약 세율로 원천징수합니다.

신고 기한, 과태료, 챙길 점

2026년 4월 14일부터 2025년 내각 결정 제129호가 세무 절차법, 부가가치세법, 개별소비세법의 과태료를 정합니다. 납부 지연은 법인세처럼 매달 계산해 연 14%이며, 이전의 즉시 2%와 월 4% 방식을 대체했습니다. 오류를 스스로 고치면 부족액의 월 1%, 세무 조사에서 발견되면 15%와 월 1%입니다. 등록 지연은 1만 디르함, 신고 지연은 1,000디르함, 반복되면 2,000디르함입니다. 법인세 등록 지연 과태료는 첫 기간 종료 후 7개월 안에 첫 신고서를 내면 면제됩니다. 기록은 보통 부가가치세는 5년, 법인세는 7년 보관합니다. 장부와 보고 지원은 아랍에미리트 감사와 회계를 보세요.

이주할 때 알아 둘 점

아랍에미리트의 0%는 실제로 작동하며, 아래 점을 함께 챙기면 온전히 누릴 수 있습니다.

아랍에미리트의 0%와 본국 세금은 따로 봅니다. 한국에 주소를 두거나 183일 이상 거소를 두면 한국 거주자로서 전 세계 소득을 신고하고, 아랍에미리트 회사는 한국의 특정외국법인 유보소득 과세 대상이 될 수 있습니다.

러시아 회사를 위한 원격 근무는 러시아에서 과세됩니다. 조약 의정서에 따라 어디에 앉아 있든 러시아에서 한 일로 봅니다.

거주자 증명서는 실제 거주로 받습니다. 은행과 해외 세무 당국은 연방 국세청 증명서를 원하며, 이 증명서는 실제로 사는 사람에게 발급됩니다. 계좌는 아랍에미리트 개인 은행 계좌를 보세요.

자유구역이 곧 0%는 아닙니다. 외부 고객에 대한 서비스와 개인 고객 판매는 적격 소득이 아닙니다.

세금이 0이어도 등록은 필요합니다. 소규모 사업 감면이 있어도 등록은 해야 하며, 기한을 넘기면 1만 디르함입니다.

세금 대신 수수료와 물가를 계산합니다. 집을 살 때 4%, 임대료에 5%, 부가가치세, 비자, 보험, 학교가 있습니다. 계산은 2026년 아랍에미리트: 거주, 세금, 생활비에 있습니다.

투명성이 커지고 있습니다. 아랍에미리트는 공통 보고 기준에 따라 계좌 정보를 교환하고, 가상자산은 2028년에 합류하며, 러시아와의 조약도 정보 교환을 정합니다. 한국 거주자는 해외 계좌 잔액이 어느 달 말일이든 5억 원을 넘으면 다음 해 6월에 해외금융계좌를 신고합니다.

규칙은 해마다 바뀝니다. 수치는 연방 국세청과 아랍에미리트 재무부 누리집에서 확인하거나 Murblz 전문가에게 물어보세요.

관련 페이지: 아랍에미리트의 모든 제도.

자주 묻는 질문