Налоги в ОАЭ
Справочник по ставкам 2026 года: резидентство, корпоративный налог и свободные экономические зоны, НДС, взносы, недвижимость и крипта, сроки и соглашение с Россией.
Подоходного налога с физических лиц в ОАЭ (Эмиратах) нет, но с 2023 года действует корпоративный налог 9% на прибыль свыше 375 000 дирхамов, и он касается не только компаний, но и физических лиц с оборотом от бизнеса больше 1 млн дирхамов в год.
Ставки налогов в ОАЭ в 2026 году: коротко
Короткая шпаргалка по федеральному законодательству ОАЭ в 2026 году.
| Налог | Ставка 2026 | Кто платит и с чего |
|---|---|---|
| Подоходный налог с физических лиц | 0% | Не взимается, деклараций у физлиц нет |
| Корпоративный налог | 0% / 9% | 0% на прибыль до 375 000 дирхамов, 9% сверху |
| Бизнес физического лица | 0% / 9% | При обороте от бизнеса свыше 1 млн дирхамов за год; зарплата и личные инвестиции не считаются |
| Квалифицированная компания СЭЗ | 0% / 9% | 0% на квалифицируемый доход, 9% на остальной |
| Минимальный налог для крупных групп | 15% | Группы с выручкой от 750 млн евро, с 2025 года |
| НДС | 5% | Регистрация при поставках свыше 375 000 дирхамов за 12 месяцев |
| Акцизы | 100% или по объёму | Табак, энергетики, электронные сигареты; сладкие напитки по содержанию сахара |
| Налог у источника | 0% | Выплаты нерезидентам |
| Пенсионные взносы | 5-11% + 12,5-15% | Работник и работодатель; только граждане ОАЭ и стран GCC |
| Регистрационный сбор при покупке недвижимости | 4% в Дубае | В Абу-Даби обычно 2% |
| Жилищный муниципальный сбор | 5% в Дубае | От годовой аренды жилья |
| Налоги на наследство, дарение и имущество | нет | Таких налогов в ОАЭ нет |
Доходы частных лиц в ОАЭ действительно не облагаются, но с июня 2023 года действует корпоративный налог, который касается и физлиц с бизнесом. Формула ноль налогов верна для сотрудника и пассивного инвестора, но не для предпринимателя.
Новое в 2025-2026 годах: минимальный налог 15% для крупных групп, поправки к НДС и кредит на НИОКР с 1 января 2026 года, новые штрафы с 14 апреля 2026 года, продление льготы для малого бизнеса до 2029 года и новое соглашение с Россией, применяемое с 1 января 2026 года. Сравнить ОАЭ с другими юрисдикциями можно в разделе налоги по странам.
Посчитаем онлайн налоги при вашем доходе и покажем, как законно платить меньше.
Сравнить налоги 146 стран: налоги для переезда 2026
Кто считается налоговым резидентом ОАЭ
Резидентство в ОАЭ нужно не для уплаты налога, а чтобы применять соглашения об избежании двойного налогообложения, получить сертификат для банков и доказать прежней стране, что вы живёте в другом месте. Критерии установлены постановлением Кабинета министров № 85 от 2022 года и действуют с 1 марта 2023 года. Достаточно любого из трёх тестов.
| Тест | Условия |
|---|---|
| 183 дня | Физическое присутствие в ОАЭ 183 дня и более в любом 12-месячном периоде подряд |
| 90 дней | 90 дней и более за 12 месяцев подряд, плюс гражданство ОАЭ или страны GCC либо резидентская виза, плюс постоянное жильё или работа и бизнес в ОАЭ |
| Центр интересов | Основное место жительства в ОАЭ и центр финансовых и личных интересов здесь, даже при коротком присутствии |
Двенадцать месяцев считаются подряд, не обязательно календарный год. Резидентская виза сама по себе резидентом не делает: для 90-дневного теста нужны ещё жильё или работа, а центр интересов доказать сложнее всего.
Сертификат налогового резидентства
Tax Residency Certificate (сертификат налогового резидентства) выдаёт Федеральная налоговая служба ОАЭ (FTA) через портал EmaraTax за выбранный 12-месячный период, текущий или прошедший. По тарифам FTA подача стоит 50 дирхамов, выдача физлицу без регистрации по корпоративному налогу 1 000 (с налоговым номером 500), бумажная копия ещё 250, рассмотрение до 10 рабочих дней. Нужны Emirates ID и выписка о въездах и выездах, для 90-дневного теста ещё аренда или подтверждение работы.
Резидентство ОАЭ не прекращает автоматически резидентство другой страны. Россия считает резидентом любого, кто провёл в ней 183 дня за 12 месяцев подряд. При двойном резидентстве спор решают критерии соглашения: постоянное жильё, центр жизненных интересов, обычное место проживания, гражданство. Для граждан России это работает только с 1 января 2026 года, по новому соглашению. Как считать дни, разобрано в статье правило 183 дней простыми словами.
Налоговое резидентство ОАЭ: 183 и 90 дней, как получить
Подоходного налога в ОАЭ (Эмиратах) нет, но статус резидента нужен для соглашений об избежании двойного налогообложения, банков и прежней страны. Резидентом делают 183 дня за 12 месяцев подряд. Короткий путь - 90 дней при резидентской визе и постоянном жилье или работе в стране.
Третье основание - основной дом и центр интересов в ОАЭ. Сертификат налогового резидентства выдаёт Федеральная налоговая служба ОАЭ, без него прежняя страна продолжит считать вас своим резидентом.
Подтвердить статус самостоятельно закон не запрещает. Но дороже обходятся ошибки: договор аренды и выписки не те, и заявку на сертификат отклоняют. Сопровождение Murblz снимает эти риски: считаем дни, собираем доказательства жилья и работы, получаем сертификат. Мы гарантируем профессиональную работу и прозрачный процесс, а в большинстве случаев - результат с первой подачи.
Калькулятор 183 дней
Калькулятор налогового резидентства ОАЭ
Введите даты поездок: калькулятор покажет, резидент ли вы ОАЭ сегодня и на конец года, и сколько дней осталось до порога.
Для расчёта по датам включите в браузере скрипты. Ниже - те же правила по странам.
Подоходный налог: нулевая ставка и её границы
Подоходного налога и личных деклараций в ОАЭ нет. Но корпоративный налог распространяется на физлиц, ведущих бизнес в стране, если оборот от него превысил 1 млн дирхамов за календарный год. Три вида дохода в оборот не входят и не облагаются при любых суммах.
| Вид дохода физического лица | Налог в ОАЭ |
|---|---|
| Зарплата, бонусы и выходное пособие по трудовому договору | 0% |
| Личный инвестиционный доход: дивиденды, проценты, прирост капитала по ценным бумагам, если вы инвестируете в личном качестве и без лицензии | 0% |
| Доход от сдачи и продажи собственной недвижимости без лицензии | 0% |
| Бизнес или фриланс с оборотом до 1 млн дирхамов за год | 0%, регистрация не нужна |
| Бизнес или фриланс с оборотом свыше 1 млн дирхамов за год | Корпоративный налог: 0% на прибыль до 375 000 дирхамов и 9% сверху либо льгота для малого бизнеса |
Граница проходит по характеру деятельности: если для занятия нужна лицензия, это бизнес, а пассивные личные инвестиции нет.
Пример: зарплата 30 000 дирхамов в месяц
Иностранный сотрудник частной компании в Дубае, зарплата 30 000 дирхамов, из них базовый оклад 18 000 и надбавки на жильё и транспорт 12 000.
| Шаг | Сумма в месяц |
|---|---|
| Начисленная зарплата | 30 000 дирхамов |
| Подоходный налог | 0 дирхамов |
| Пенсионные взносы работника (иностранцы не платят) | 0 дирхамов |
| Страховка от потери работы ILOE, категория с базовым окладом свыше 16 000 дирхамов | 10 дирхамов + НДС 5% = 10,50 дирхама |
| На руки | 29 989,50 дирхама |
| Резерв выходного пособия: 21 день базового оклада за год, если дневную ставку считать как 1/30 оклада | около 1 050 дирхамов (12 600 дирхамов в год) |
| Стоимость сотрудника без визы и медицинской страховки | около 31 050 дирхамов |
Для работодателя главные расходы сверх зарплаты не налоги, а выходное пособие, рабочая виза и обязательная медицинская страховка. Для гражданина ОАЭ расчёт другой, он в следующем разделе.
Итог зависит от ваших доходов и резидентства - посчитаем налог для вашей ситуации.
Пенсионные взносы, страховка от потери работы и выходное пособие
Социальное страхование касается только граждан ОАЭ и других стран Совета сотрудничества арабских государств Персидского залива (GCC). Остальные иностранцы взносов не платят, им положено выходное пособие.
| Категория | Работник | Работодатель | Государство |
|---|---|---|---|
| Граждане ОАЭ до 1 октября 2023 года, кроме Абу-Даби | 5% | 12,5% | 2,5% |
| Граждане ОАЭ с 1 октября 2023 года, кроме Абу-Даби | 11% | 15% | В частном секторе берёт на себя 2,5% из взноса работодателя при зарплате до 20 000 дирхамов |
| Граждане ОАЭ в Абу-Даби, в системе до 1 декабря 2023 года | 5% | 15% | 6% |
| Граждане ОАЭ в Абу-Даби, впервые с 1 декабря 2023 года | 11% | 15% | нет |
| Граждане других стран GCC | По правилам своей страны | По правилам своей страны | По правилам своей страны |
| Иностранцы из остальных стран | 0% | 0%, вместо взносов выходное пособие | нет |
База ограничена: 50 000 дирхамов в месяц в прежней схеме, 70 000 в новой, в Абу-Даби от 6 000 до 100 000. Привычные 20% (5% + 12,5% + 2,5%) относятся к прежней схеме, а взносы 5% для всех сотрудников - ошибка: иностранцы в систему не входят.
Пример: гражданин ОАЭ с зарплатой 30 000 дирхамов, новая схема
| Шаг | Сумма в месяц |
|---|---|
| Начисленная зарплата | 30 000 дирхамов |
| Взнос работника, 11% | 3 300 дирхамов |
| На руки | 26 700 дирхамов |
| Взнос работодателя, 15% | 4 500 дирхамов |
| Полная стоимость сотрудника | 34 500 дирхамов |
Выходное пособие
Иностранец в частном секторе после года работы получает при увольнении 21 день базового оклада за каждый из первых пяти лет и 30 дней за каждый следующий, но не больше зарплаты за два года. Надбавки не учитываются. С ноября 2023 года работодатели могут вместо пособия платить взносы в накопительную схему.
В финансовом центре DIFC вместо пособия работает план DEWS: 5,83% базового оклада ежемесячно при стаже до пяти лет и 8,33% после.
Страховка от потери работы
С 1 января 2023 года сотрудники частного сектора и федеральных госорганов обязаны оформить ILOE (страхование от недобровольной потери работы): 5 дирхамов в месяц при базовом окладе до 16 000 и 10 дирхамов при большем, плюс НДС, штраф за отсутствие полиса 400 дирхамов. Выплата до 60% базового оклада до трёх месяцев после 12 месяцев взносов. В DIFC и ADGM участие добровольное.
Разберём вашу ситуацию бесплатно
Опишите задачу в чате - подскажем, с чего начать.
Корпоративный налог: 0% и 9%, дивиденды и льготы
Корпоративный налог введён законом Federal Decree-Law No. 47 of 2022 для финансовых лет, начавшихся с 1 июня 2023 года. Резидент, то есть компания, учреждённая в ОАЭ, включая свободные экономические зоны (СЭЗ), или управляемая оттуда, платит с мирового дохода.
| Налогоплательщик и база | Ставка |
|---|---|
| Налогооблагаемая прибыль до 375 000 дирхамов | 0% |
| Налогооблагаемая прибыль свыше 375 000 дирхамов | 9% |
| Квалифицированная компания СЭЗ, квалифицируемый доход | 0% |
| Международные группы с выручкой от 750 млн евро | Минимум 15% с финансовых лет, начавшихся с 1 января 2025 года |
| Филиалы иностранных банков | Обычно 20% по налоговым указам эмиратов |
| Добыча нефти и газа | По концессионным соглашениям |
| Госкомпании, инвестфонды, пенсионные фонды, добыча ресурсов | Освобождены при соблюдении условий |
Пример расчёта
Компания на материке, налогооблагаемая прибыль за год 1 000 000 дирхамов.
| Шаг | Сумма |
|---|---|
| Прибыль в пределах 375 000 дирхамов по ставке 0% | 0 дирхамов |
| Прибыль сверх порога: 1 000 000 - 375 000 = 625 000 дирхамов по ставке 9% | 56 250 дирхамов |
| Корпоративный налог к уплате | 56 250 дирхамов |
| Эффективная ставка | 5,6% |
| Налог в ОАЭ с дивидендов владельцу-физлицу | 0 дирхамов |
Льгота для малого бизнеса
Small Business Relief (льгота для малого бизнеса) позволяет резиденту считать, что налогооблагаемой прибыли нет, если выручка в текущем и всех предыдущих периодах не превышала 3 млн дирхамов. Льгота была рассчитана до периодов, заканчивающихся 31 декабря 2026 года, но Ministerial Decision No. 131 of 2026 (решение Минфина от 29 июля 2026 года, опубликовано в августе) продлило её до 31 декабря 2029 года. Порог считается по выручке; превысили его хоть раз, и льгота больше недоступна. Её не применяют квалифицированные компании СЭЗ и группы с выручкой свыше 3,15 млрд дирхамов. Регистрация и декларация нужны всё равно.
Дивиденды, убытки и проценты
Дивиденды от компаний ОАЭ в базу не входят. Дивиденды и прирост капитала от иностранных дочерних компаний освобождены по правилу участия при доле от 5% или вложении от 4 млн дирхамов, владении от 12 месяцев и налоге у дочерней компании не ниже 9%. Выплата дивидендов владельцам налогом у источника не облагается.
Убытки переносятся бессрочно, но покрывают не более 75% прибыли года. Чистые процентные расходы свыше 12 млн дирхамов вычитаются в пределах 30% EBITDA. При общем владении от 95% можно создать налоговую группу. Сделки со связанными лицами должны быть рыночными. Правил о контролируемых иностранных компаниях и налога на выход в ОАЭ нет.
Новое в 2026 году: налоговый кредит на НИОКР
С налоговых периодов, начинающихся 1 января 2026 года, действует кредит на исследования и разработки (постановление Кабинета министров № 215 от 2025 года и решение министра № 24 от 2026 года): от 15 до 50% квалифицированных расходов в зависимости от их объёма и числа исследователей. Кредит невозвратный, работы должны вестись в ОАЭ, а проект заранее одобряет Emirates Research and Development Council (совет ОАЭ по исследованиям и разработкам).
Декларация и уплата в течение 9 месяцев после окончания периода. Отчётность ведут по МСФО, аудит обязателен при выручке свыше 50 млн дирхамов и для квалифицированных компаний СЭЗ. Для запуска смотрите регистрацию компании в ОАЭ и счёт для бизнеса в ОАЭ.
Свободные экономические зоны: когда ставка 0% действительно работает
В ОАЭ больше 40 свободных экономических зон, и их компании платят корпоративный налог наравне с остальными. Ставку 0% получает только Qualifying Free Zone Person (квалифицированное лицо свободной зоны) и только на qualifying income (квалифицируемый доход). Весь остальной доход облагается по ставке 9%.
Статус требует выполнения всех условий одновременно:
- компания зарегистрирована в СЭЗ и имеет там реальное присутствие: сотрудников, активы и расходы, соответствующие масштабу деятельности;
- получает квалифицируемый доход;
- не выбрала общий режим;
- соблюдает правила трансфертного ценообразования;
- ведёт аудированную отчётность по МСФО;
- неквалифицируемая выручка не превышает 5% общей выручки или 5 млн дирхамов, смотря что меньше.
Квалифицируемые виды деятельности перечислены закрыто: производство и переработка, торговля квалифицируемым сырьём, владение акциями, судоходство, перестрахование, регулируемое управление активами, услуги штаб-квартиры и казначейство для связанных лиц, лизинг самолётов, логистика и дистрибуция из назначенных зон. Сделки с физлицами исключены почти полностью.
| Ситуация | Что происходит |
|---|---|
| Сделки с другими компаниями СЭЗ, кроме исключённой деятельности | 0% |
| Квалифицируемая деятельность с компаниями материка или иностранными | 0% |
| ИТ, консалтинг, маркетинг, агентские услуги для внешних клиентов | Неквалифицируемый доход, 9% |
| Продажи физическим лицам (B2C) | Исключённая деятельность, неквалифицируемый доход |
| Неквалифицируемая выручка выше 5% или 5 млн дирхамов | Статус теряется на текущий и четыре следующих периода, весь доход облагается по общим правилам |
| Отказ от статуса по собственному выбору | Общий режим: 0% до 375 000 дирхамов и 9% сверху |
Неудобный вывод: компания фрилансера или ИТ-консультанта в СЭЗ, выставляющая счета иностранным заказчикам за услуги, квалифицированной почти никогда не является. Её реальный выбор - общий режим с нулевой полосой 375 000 дирхамов или льгота для малого бизнеса. Нулевая ставка СЭЗ работает для сырьевой торговли, холдингов, логистики и казначейства группы при реальном штате в зоне.
Посчитаем ваши налоги онлайн
Чат уточнит доход и резидентство и пришлёт расчёт.
НДС 5%, акцизы и что изменилось в 2026 году
НДС в ОАЭ действует с 1 января 2018 года по закону Federal Decree-Law No. 8 of 2017, стандартная ставка 5%. Администрирует налог FTA через портал EmaraTax.
| Операция | Ставка |
|---|---|
| Большинство товаров и услуг | 5% |
| Экспорт за пределы стран GCC, международные перевозки | 0% |
| Первая продажа жилой недвижимости (новостройки) | 0% |
| Отдельные услуги образования и здравоохранения | 0% |
| Перепродажа и аренда жилья | Освобождено |
| Земля без построек | Освобождено |
| Местные пассажирские перевозки | Освобождено |
| Отдельные финансовые услуги | Освобождено |
| Передача и обмен виртуальных активов | Освобождено, задним числом с 2018 года |
Регистрация и отчётность
Регистрация обязательна, если облагаемые поставки за 12 месяцев превысили 375 000 дирхамов или превысят их в ближайшие 30 дней; заявление подаётся в течение 30 дней. Добровольно можно зарегистрироваться с 187 500 дирхамов поставок или расходов. Для нерезидентов порога нет: иностранный сервис, продающий электронные услуги частным лицам в ОАЭ, регистрируется с первого дирхама. Декларации квартальные или месячные, срок подачи и уплаты до 28-го числа месяца после периода.
Поправки с 1 января 2026 года
Закон Federal Decree-Law No. 16 of 2025:
- при обратном начислении больше не нужно выставлять счёт самому себе, достаточно хранить документы по сделке;
- излишек входящего НДС можно вернуть или зачесть только в течение пяти лет после окончания периода, в котором он возник, поэтому старые переплаты стоит проверить и заявить;
- FTA отказывает в вычете, если поставка была частью схемы уклонения, а получатель знал или должен был знать об этом.
Электронные счета-фактуры
Пилот и добровольный переход с 1 июля 2026 года. Обязательно: компании с выручкой от 50 млн дирхамов с 1 января 2027 года, остальные с 1 июля 2027 года (выбрать аккредитованного провайдера нужно до 31 марта 2027 года), госорганы с 1 октября 2027 года.
Акцизы и пошлины
| Товар | Акциз |
|---|---|
| Табак и табачные изделия | 100% |
| Энергетические напитки | 100% |
| Электронные устройства для курения и жидкости к ним | 100% |
| Сладкие напитки с сахаром от 8 г на 100 мл | 1,09 дирхама за литр |
| Сладкие напитки с сахаром от 5 до 8 г на 100 мл | 0,79 дирхама за литр |
| Напитки с сахаром менее 5 г на 100 мл или только с искусственными подсластителями | 0 дирхамов |
Сладкие напитки с 2026 года облагаются по объёму в зависимости от сахара, а не процентом от цены. Таможенная пошлина стандартно 5% стоимости с доставкой и страховкой, на алкоголь и табак выше; товары из стран GCC и стран с соглашениями о свободной торговле ввозятся без пошлины.
Фрилансеры, ИП и цифровые кочевники
Упрощёнки, патента или отдельного режима для ИТ, как в странах СНГ, в ОАЭ нет. Есть корпоративный налог с нулевой полосой, льгота для малого бизнеса и режим СЭЗ.
| Формат | Налог в ОАЭ | Регистрация |
|---|---|---|
| Наёмный сотрудник в ОАЭ | 0% | Не нужна |
| Удалённый сотрудник иностранной компании | 0% | Не нужна |
| Фрилансер-физлицо с оборотом до 1 млн дирхамов | 0% | Не нужна |
| Фрилансер-физлицо с оборотом свыше 1 млн дирхамов | 9% с прибыли свыше 375 000 дирхамов или 0% по льготе | До 31 марта следующего года |
| Компания на материке или в СЭЗ | 0% / 9%, льгота при выручке до 3 млн дирхамов | 3 месяца с даты создания |
Пример: фрилансер-физлицо с лицензией
Консультант работает в ОАЭ по фриланс-лицензии как физическое лицо. Выручка за 2026 год 4 000 000 дирхамов, расходы 2 800 000.
| Шаг | Результат |
|---|---|
| Оборот больше 1 млн дирхамов | Становится плательщиком корпоративного налога |
| Льгота для малого бизнеса | Недоступна, выручка выше 3 млн дирхамов |
| Налогооблагаемая прибыль | 1 200 000 дирхамов |
| Налог: (1 200 000 - 375 000) × 9% | 74 250 дирхамов |
| Эффективная ставка от прибыли | 6,2% |
| Срок регистрации | До 31 марта 2027 года |
| Декларация и уплата | До 30 сентября 2027 года |
При выручке 2 500 000 дирхамов консультант мог бы выбрать льготу для малого бизнеса и не платить налог, но регистрация и декларация всё равно нужны. При поставках свыше 375 000 дирхамов нужна и регистрация по НДС: клиентам в ОАЭ 5%, экспорт услуг при соблюдении условий по нулевой ставке.
Цифровые кочевники и удалённые сотрудники
Виза для удалённой работы выдаётся на год тем, кто работает на компанию за рубежом с доходом от 3 500 долларов в месяц. Зарплата в ОАЭ не облагается, работать на местных клиентов нельзя. Условия подробно разобраны на странице виза цифрового кочевника в ОАЭ.
Главный риск кочевника в стране, откуда приходят деньги: она может облагать зарплату, если вы остались её резидентом или если так решает соглашение. Удалённая работа на российского работодателя - именно такой случай. Если нужна своя структура, начните с подбора юрисдикции для компании.
Пришлём чек-лист налогового переезда
Оставьте контакт в чате - пришлём шаги и документы под вас.
Недвижимость, наследство, прирост капитала и криптовалюта
Ежегодного налога на недвижимость, налогов на наследство, дарение и капитал в ОАЭ нет. Нагрузка сосредоточена в сборах при покупке и с аренды, и они различаются по эмиратам.
| Что | Ставка | Кто платит |
|---|---|---|
| Регистрационный сбор Земельного департамента Дубая (DLD) при покупке | 4% стоимости | По закону пополам, на практике обычно покупатель |
| Регистрационный сбор при продаже в Абу-Даби | Обычно 2% | По умолчанию пополам, если договор не распределяет иначе |
| Жилищный муниципальный сбор в Дубае | 5% годовой аренды | Жилец, через счета за электричество и воду |
| НДС на первую продажу новостройки | 0% | Застройщик применяет нулевую ставку |
| НДС на коммерческую недвижимость | 5% | Покупатель или арендатор |
Пример: квартира в Дубае за 2 000 000 дирхамов
| Шаг | Сумма |
|---|---|
| Регистрационный сбор DLD, 4% | 80 000 дирхамов |
| НДС при покупке квартиры на вторичном рынке | 0 дирхамов, освобождено |
| Ежегодный налог на владение | 0 дирхамов |
| Сдача в аренду за 120 000 дирхамов в год: жилищный сбор 5%, обычно за счёт жильца | 6 000 дирхамов в год |
| Налог на арендный доход физлица | 0 дирхамов |
| Продажа через три года за 2 600 000 дирхамов: налог с прироста 600 000 дирхамов | 0 дирхамов в ОАЭ |
К сбору DLD добавляются административные сборы и комиссия агента. Сбором может облагаться и передача акций компании-владельца недвижимости. Страна, резидентом которой вы остаётесь, может облагать аренду и прирост по своим правилам. Подбор объектов смотрите в разделе инвестиционная недвижимость в ОАЭ, а условия ВНЖ через покупку на странице ВНЖ ОАЭ за инвестиции.
Наследство
Налога на наследство нет, но для мусульман наследование по умолчанию идёт по шариату, а для иностранцев-немусульман по гражданскому закону о личном статусе. Без зарегистрированного завещания раздел может пойти не так, как вы рассчитывали, поэтому экспаты регистрируют завещания, например в DIFC или в судебном департаменте Абу-Даби. Подробнее в разделе наследственное планирование в ОАЭ.
Криптовалюта
Физлицо, торгующее криптовалютой в личном качестве, налог не платит; бизнес по лицензии или через компанию попадает в корпоративный налог. Передача и обмен виртуальных активов освобождены от НДС: постановление Кабинета министров № 100 от 2024 года ввело освобождение с 15 ноября 2024 года задним числом с 1 января 2018 года. ОАЭ присоединились к обмену данными по обмену данными о криптоактивах (стандарт ОЭСР по криптоактивам): внедрение в 2027 году, первый обмен в 2028 году. О крипте при переезде читайте в статье где не платят налог с крипто-дохода.
Нерезиденты и соглашения об избежании двойного налогообложения
Налог у источника в ОАЭ 0%: выплаты нерезидентам уходят без удержаний. Иностранная компания платит корпоративный налог, только если у неё есть постоянное представительство или доход от недвижимости в ОАЭ.
У ОАЭ больше 140 соглашений об избежании двойного налогообложения, с 1 сентября 2019 года действует многосторонняя конвенция ОЭСР. Раз ОАЭ ничего не удерживают, соглашения в основном ограничивают налог другой страны при выплате резиденту ОАЭ.
Новое соглашение с Россией
Соглашение 2011 года касалось только государственных инвестиций, обычных компаний и граждан оно не защищало. Новое подписано 17 февраля 2025 года в Абу-Даби, ратифицировано Россией Федеральным законом от 7 июля 2025 года № 189-ФЗ, вступило в силу 18 июля 2025 года и применяется с 1 января 2026 года, одновременно заменив старое. ОАЭ не относятся к недружественным государствам, поэтому указ 2023 года о приостановке соглашений его не затрагивает.
| Доход | Правило по соглашению |
|---|---|
| Дивиденды | В стране источника не более 10% независимо от доли; 0%, если получатель государство или его финансовый институт |
| Проценты | Не более 10%; 0% для государства и его финансовых институтов |
| Роялти | Не более 10%; 0% для государства и его финансовых институтов |
| Доход от недвижимости и её продажа | Облагается в стране, где находится объект |
| Акции компаний, стоимость которых минимум на 50% состоит из недвижимости | Может облагаться в стране недвижимости, кроме биржевых акций при доле до 5% |
| Прочий прирост капитала | Только в стране резидентства продавца |
| Зарплата | В стране резидентства, но может облагаться и там, где выполняется работа; удалённая работа по договору с работодателем из другой страны считается выполненной в ней |
| Пенсии за прошлую работу | В стране резидентства получателя; государственные социальные пенсии только в стране выплаты |
| Сертификат резидентства | Без апостиля и легализации |
Для переезжающих важны три момента: появился механизм разрешения двойного резидентства физлиц; пункт 4 протокола считает удалённую работу по трудовому договору с российским работодателем и удалённые услуги российской компании выполненными в России, так что Россия вправе их облагать; льготы не применяются, если их получение было одной из основных целей сделки.
Следом Минфин России приказами от 22 декабря 2025 года № 187н и № 188н исключил ОАЭ из перечня государств с льготным налоговым режимом и из специального перечня офшорных зон с 1 января 2026 года.
Соглашения со странами СНГ и Кавказа
Максимальные ставки, которые страна-партнёр удерживает при выплате резиденту ОАЭ, по текстам соглашений; дробь означает разные ставки в зависимости от получателя и доли.
| Страна | Дивиденды | Проценты | Роялти |
|---|---|---|---|
| Россия, с 2026 года | 0/10% | 0/10% | 0/10% |
| Казахстан | 0/5% | 0/10% | 10% |
| Беларусь | 5/10% | 0/5% | 5/10% |
| Украина | 0/5% | 0/3% | 0/10% |
| Узбекистан | 0/5/15% | 0/10% | 10% |
| Кыргызстан | 0% | 0% | 5% |
| Таджикистан | 0% | 0% | 10% |
| Армения | 0/3% | 0% | 5% |
| Азербайджан | 5/10% | 0/7% | 5/10% |
| Грузия | 0% | 0% | 0% |
| Молдова | 5% | 6% | 6% |
| Туркменистан | 8% | 8% | 10% |
Для сниженной ставки нужен сертификат резидентства ОАЭ на период выплаты, иначе агент удержит налог по внутренней ставке.
Проверим, где вы платите налоги
Три вопроса в чате - и ясно, где вы налоговый резидент.
Отчётность, сроки, штрафы и подводные камни
| Что | Срок |
|---|---|
| Регистрация компании по корпоративному налогу | 3 месяца с даты создания (компании с 1 марта 2024 года) |
| Регистрация физлица с оборотом свыше 1 млн дирхамов | До 31 марта года, следующего за годом превышения |
| Декларация и уплата корпоративного налога | В течение 9 месяцев после окончания налогового периода |
| Регистрация по НДС | В течение 30 дней после превышения порога 375 000 дирхамов |
| Декларация и уплата НДС | До 28-го числа месяца после окончания периода, месяц или квартал |
| Электронные счета-фактуры | С 1 января 2027 года (от 50 млн дирхамов), с 1 июля 2027 года остальные |
С 14 апреля 2026 года действует постановление Кабинета министров № 129 от 2025 года о штрафах по налоговым процедурам, НДС и акцизам. Просрочка уплаты стоит 14% годовых помесячно, как и по корпоративному налогу, вместо прежних 2% сразу и 4% ежемесячно. Самостоятельное исправление ошибки обходится в 1% в месяц от недоплаты, ошибка, найденная при проверке, в 15% плюс 1% в месяц. По НДС и акцизам поздняя регистрация стоит $2 800 (10 000 дирхамов), поздняя декларация - $280 (1 000 дирхамов), при повторе в течение 24 месяцев - $550 (2 000 дирхамов). По корпоративному налогу штрафы свои: за позднюю регистрацию - тоже $2 800 (10 000 дирхамов), а за позднюю декларацию - $140 (500 дирхамов) за каждый месяц просрочки в первые 12 месяцев и $280 (1 000 дирхамов) за каждый следующий месяц. Штраф за позднюю регистрацию по корпоративному налогу снимают, если первую декларацию подать в течение семи месяцев после первого периода. Документы по общему правилу хранят 5 лет по НДС и 7 лет по корпоративному налогу. Сопровождение учёта и отчётности смотрите в разделе аудит и бухгалтерия в ОАЭ.
Что это значит для переезжающего
Ноль в ОАЭ реален, но сам по себе вопросы не решает. Честный список ограничений.
Ноль в ОАЭ не отменяет налогов дома. Проведя в России 183 дня за 12 месяцев, вы остаётесь её резидентом и платите с мирового дохода, а ваша компания в ОАЭ может стать для России контролируемой иностранной компанией.
Удалённая работа на российскую компанию облагается в России. По протоколу к соглашению она считается выполненной в России, где бы вы ни находились.
Сертификат резидентства нужно заработать. Банки и иностранные налоговые органы просят сертификат FTA, а его дают только при реальном проживании. С открытием счетов поможет раздел личные счета в ОАЭ.
СЭЗ не означает ноль. Услуги внешним клиентам и продажи физлицам не дают квалифицируемого дохода.
Регистрация нужна даже при нулевом налоге. Льгота для малого бизнеса от регистрации и декларации не освобождает, а пропуск срока стоит 10 000 дирхамов.
Налоги заменены сборами и ценами. 4% при покупке жилья, 5% с аренды, НДС, визы, страховки и школы. Стоимость жизни мы посчитали в статье ОАЭ в 2026 году: ВНЖ, налоги и стоимость жизни.
Прозрачность растёт. ОАЭ обмениваются финансовой информацией по стандарту автоматического обмена налоговой информацией, с 2028 года добавятся криптоактивы, а новое соглашение с Россией предусматривает обмен информацией.
Правила меняются каждый год. Любую цифру перед решением сверяйте с сайтами FTA и Минфина ОАЭ или со специалистами Murblz.
Смежные материалы: все программы ОАЭ.
Итоговая нагрузка зависит от вашего резидентства, структуры доходов и формы бизнеса - разберём вашу ситуацию на бесплатной консультации.
Частые вопросы
Какой подоходный налог в ОАЭ в 2026 году?
Какой корпоративный налог в ОАЭ?
Какая ставка НДС в ОАЭ в 2026 году?
Как стать налоговым резидентом ОАЭ?
Есть ли соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и ОАЭ?
Платит ли налог фрилансер или ИП в ОАЭ?
Какие налоги при покупке недвижимости в Дубае?
Облагается ли криптовалюта налогом в ОАЭ?
Услуги
Услуги Murblz в ОАЭ
Налоговая ставка - только половина картины. Вторая половина - где открыта компания, где лежат деньги и кто сдаёт отчётность. С этим в той же стране помогают специалисты Murblz. Смету фиксируем письменно до начала работы.
Смотрите также
Похожие программы и направления
Все программы - ОАЭ:
Похожие направления:
Та же программа в других странах:
Компания в ОАЭ (Эмиратах) или в другой стране?
Подбор сравнит свободную экономическую зону ОАЭ с другими юрисдикциями по налогу, счёту и бюджету. Цена первого года - из прайса Murblz.
Подробности и стоимость - у менеджера в чате. Опишите ситуацию - ответим сразу.
Узнать мои налоги