Налоги в Финляндии в 2026

Ставки налогов в Финляндии в 2026 году: коротко

Финляндия собирает подоходный налог в два кошелька: государству по шкале от 12,64% до 37,5% и муниципалитету по ставке коммуны. С 2026 года высшая предельная ставка вместе со всеми налогами снижена примерно до 52%, но средняя зарплата по-прежнему отдаёт заметную долю. Главное - одной таблицей.

Налоги собирает налоговая служба Финляндии, а муниципальную ставку утверждает каждая коммуна. Поэтому один и тот же доход в Хельсинки и в маленьком городе облагается по-разному.

Сравнить налоги 146 стран: налоги для переезда 2026

Кто считается налоговым резидентом

Резидентом Финляндии считается человек, у которого есть постоянный дом или обычное место жительства в стране, либо тот, кто находится в Финляндии непрерывно более шести месяцев.

Налоговое резидентство Финляндии: как стать резидентом и посчитать дни

Финляндия делает резидентом через постоянное жильё и дом в стране или после больше 6 месяцев пребывания подряд. Временные выезды срок не прерывают: неделя в Таллине отсчёт не обнуляет.

Уехать сложнее, чем приехать. Гражданин Финляндии остаётся резидентом ещё 3 года после отъезда, если не докажет, что разорвал существенные связи: жильё, супруг в Финляндии, бизнес. Резидент платит налог по шкале с доходов по всему миру, нерезидент - только с финских.

Дороже обходятся ошибки: оставленная квартира или работающая фирма продлевают резидентство на годы, а новая страна тоже считает вас своим резидентом. Сопровождение Murblz снимает эти риски: проверяем связи, готовим доказательства их разрыва, получаем сертификат резидентства новой страны и применяем соглашение об избежании двойного налогообложения. Мы гарантируем профессиональную работу и прозрачный процесс, а в большинстве случаев - результат с первой подачи.

Обсудить с менеджером сейчас

Ставки налогов

Основные ставки в Финляндии:

• НДФЛ - 12,64-37,5%. Прогрессивная шкала. Дополнительно взимается муниципальный налог от 4,7% до 10,9% в зависимости от муниципалитета.
• Налог на прибыль компаний - 20%. Уплачивается с мирового дохода компании.
• НДС - 25,5%. Стандартная ставка.
• Социальные взносы для сотрудников: медицинское страхование - 1,98%, пенсионное страхование - 7,3%, страхование от безработицы - 0,89%.
• Налог на имущество - 0,41-2%.
• Налог на передачу имущества - 3%. С квартир в жилищных компаниях и ценных бумаг - 1,5%.

Соседи по северу Европы берут сопоставимо: налоги в Норвегии с зарплаты доходят до 47,4% при НДС 25%, налоги в Исландии - от 31,49% до 46,29% при НДС 24%.

Итог зависит от ваших доходов и резидентства - посчитаем налог для вашей ситуации.

Шкала государственного налога в 2026 году

К государственному налогу добавляется муниципальный - от 4,7% до 10,9% в зависимости от коммуны, в Хельсинки около 5,3%. Члены государственной церкви платят церковный налог 1-2%. С 2026 года высшая предельная ставка вместе со всеми налогами снижена примерно до 52% вместо 59%.

Вычеты, которые уменьшают налог

• Вычет с трудового дохода - до €3 430 в год, плюс €105 на каждого ребёнка, у одиноких родителей вдвое больше.
• Основной вычет муниципального налога - до €4 265 для небольших доходов.
• Взносы профсоюзов с 2026 года больше не вычитаются.

Сколько налога с зарплаты: пример расчёта

Чтобы увидеть, как складывается нагрузка, возьмём работника в Хельсинки с зарплатой €4 000 в месяц, не члена церкви. Взносы на пенсию и по безработице и стандартный вычет на расходы по получению дохода €750 уменьшают базу, а медицинские взносы считают от всей зарплаты.

Это пример расчёта по шкале 2026 года, он не учитывает вычет с трудового дохода до €3 430, вычеты на детей и расходы на дорогу до работы, которые снижают итог. Точную ставку удержания налоговая служба указывает в налоговой карте, которую работник передаёт работодателю.

Налог на доход от капитала

• Ставка - 30% с дохода до €30 000 в год и 34% сверх.
• Дивиденды финских компаний на бирже - облагается 85% суммы, эффективно 25,5-28,9%.
• Продажа акций, фондов, криптоактивов, недвижимости - прибыль облагается как доход от капитала. Вместо фактических расходов можно вычесть 20% цены продажи или 40% при владении больше 10 лет.
• Продажа своего жилья не облагается, если вы жили в нём не меньше 2 лет подряд.
• Аренда - доход за вычетом расходов облагается по ставке на доход от капитала.

Бизнес и самозанятые

• Компания платит 20% налога на прибыль с мирового дохода.
• Дивиденды частной компании облагаются льготно в пределах 8% от стоимости её чистых активов, сверх этого - как трудовой доход по шкале.
• Индивидуальный предприниматель делит прибыль: часть, равная 20% чистых активов бизнеса, облагается как доход от капитала, остальное - по шкале трудового дохода.
• Обязательная пенсионная страховка предпринимателя платится с заявленного трудового дохода, это главный расход сверх налога.
• НДС - регистрация обязательна при обороте от €20 000 в год, стандартная ставка 25,5%, пониженные - 13,5% и 10%.

Дивиденды: биржевая и частная компания

Финская система поощряет владельцев частных компаний с реальными активами: дивиденды в пределах 8% от стоимости чистых активов компании облагаются мягче, чем зарплата. Всё, что выше, налоговая считает скорее заработком и облагает по шкале.

Поэтому владельцы финских компаний обычно сочетают умеренную зарплату и дивиденды в пределах лимита, а компании без чистых активов, например консультанты с ноутбуком, выгоды почти не получают. Нерезиденты платят с финских дивидендов налог у источника, ставку снижает соглашение их страны с Финляндией.

Наследство и дарение

• С 2026 года наследство до €30 000 не облагается, раньше порог был €20 000.
• Подарки до €7 499 одному человеку раз в 3 года не облагаются, раньше - до €4 999.
• Для детей, супругов и родителей ставки от 7% до 19%, для остальных - от 19% до 33%.
• Наследство облагается в Финляндии, если наследодатель или наследник жили в стране, а также для недвижимости в Финляндии.

Налоги для нерезидентов

• Зарплата за работу в Финляндии - удерживается 35% у источника, с вычетом около €510 в месяц.
• Дивиденды - 20-35% у источника, если договор об избежании двойного налогообложения не снижает ставку.
• Продажа недвижимости в Финляндии - прибыль облагается по ставке на доход от капитала, 30-34%.
• Пенсии из Финляндии - по шкале или по ставке у источника, в зависимости от договора.

Граждане Финляндии остаются налоговыми резидентами ещё 3 года после отъезда, если не докажут, что разорвали существенные связи со страной.

Нерезидент из страны Европейской экономической зоны или страны с соглашением может вместо плоских 35% попросить облагать финскую зарплату по прогрессивной шкале с вычетами, как у резидента. При небольшой зарплате это заметно дешевле, но выбор делают заранее через налоговую карту нерезидента.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

У Финляндии соглашения с большинством стран Евросоюза, Северной Европы, с США, Канадой, Японией и многими другими государствами. Они снижают налог у источника на дивиденды, проценты и роялти и решают, какая страна облагает пенсию и зарплату. Без соглашения действует национальный зачёт: налог, уплаченный за рубежом, засчитывают в пределах финского налога на тот же доход.

Соглашение действует только при подтверждённом резидентстве. Поэтому при переезде важно получить справку о налоговом резидентстве новой страны и вовремя сообщить финской налоговой о разрыве связей, иначе обе страны будут считать вас своим резидентом.

Недвижимость: покупка и содержание

• Налог на передачу - 3% при покупке дома или участка и 1,5% при покупке квартиры в жилищной компании или ценных бумаг.
• Налог на недвижимость - ежегодно по ставке коммуны, для жилья обычно меньше 1% от налоговой стоимости.
• Граждане России и Беларуси с 15 июля 2025 года не могут покупать в Финляндии дома и земельные участки, если у них нет постоянного вида на жительство в стране; квартиры в виде акций жилищной компании под запрет не попадают.
• Остальным иностранцам вне ЕС для покупки земли нужно разрешение Министерства обороны.

С 2024 года налог на передачу снизили с 4% и 2% до нынешних 3% и 1,5%, а освобождение для покупателей первого жилья отменили. Поэтому первую квартиру теперь покупают с тем же налогом 1,5%, что и вторую, и его стоит сразу заложить в бюджет сделки вместе с комиссией агента и расходами на банк.

Что меняется в 2026 году

• Границы шкалы государственного налога подняты примерно на 3,5%, высшая предельная ставка снижена до 52%.
• Вычет с трудового дохода вырос на €205, до €3 430, детская надбавка - до €105.
• Пониженная ставка НДС 14% снижена до 13,5% с 1 января 2026 года, стандартная остаётся 25,5%.
• Порог необлагаемого наследства вырос до €30 000, необлагаемого подарка - до €7 499 раз в 3 года.
• Взносы в профсоюзы больше не уменьшают налог.

Отчётность и сроки

Налоговый год в Финляндии совпадает с календарным, и большую часть работы налоговая делает сама. Весной она присылает предзаполненную декларацию с зарплатой, вычетами и банковскими доходами, а человек проверяет её и исправляет онлайн до даты, указанной в декларации, обычно в мае.

• Зарубежный доход, аренду, продажу ценных бумаг и криптовалюты в предзаполненную декларацию нужно добавить самостоятельно: налоговая видит их не всегда.
• Решение по налогу приходит летом или осенью, переплату возвращают на счёт, а доплату вносят по графику, крупную - в два приёма.
• Компания подаёт декларацию по налогу на прибыль в течение четырёх месяцев после конца финансового года.
• Декларацию по НДС подают ежемесячно, обычно до 12-го числа второго месяца после отчётного.

За просрочку и неполные сведения налоговая начисляет надбавку к налогу и проценты. Самая частая ошибка новичков - не добавить в декларацию доход из страны, откуда они переехали: соседняя налоговая всё равно сообщит о нём по автоматическому обмену сведениями о счетах.

Как начать платить налоги при переезде

1. Личный код. После получения ВНЖ и регистрации по месту жительства вы получаете финский личный код в цифровом агентстве населения.
2. Налоговая карта. Её оформляют в налоговой службе: работодатель удерживает налог по указанной в ней ставке. Без карты удерживают 60%.
3. Предварительный налог. Предприниматели и получатели дохода от капитала платят авансом по графику налоговой службы.
4. Декларация. Весной налоговая присылает предзаполненную декларацию за прошлый год, её проверяют и исправляют онлайн.
5. Отъезд. При выезде подают сведения о новом месте жительства и доказательства разрыва связей, иначе резидентство сохраняется.

Финляндия и Россия

В 2023 году Россия приостановила основные статьи налогового соглашения с Финляндией, а Финляндия, по решению президента, приостановила соглашение целиком с 1 июля 2026 года. Теперь доход между странами облагается по национальным законам: пониженные ставки на дивиденды не действуют, а пенсии из России, которые раньше Финляндия не облагала, с 1 июля 2026 года облагаются финским налогом. Сухопутная граница с Россией закрыта с конца 2023 года, туристические визы гражданам России Финляндия не выдаёт с 2022 года. Для переезда нужен вид на жительство по работе, учёбе, семье или бизнесу, подробнее - на странице ВНЖ Финляндии.

Что это значит для переезжающего

Резидентом Финляндии становятся быстро: достаточно постоянного жилья или шести месяцев в стране подряд. С этого момента налог платят с мирового дохода, а выйти из резидентства сложнее, чем войти, особенно гражданам Финляндии с их трёхлетним правилом.

Тем, кто едет по виду на жительство или как основатель стартапа по стартап-визе, стоит заранее посчитать нагрузку на зарплату и решить, держать ли доход в своей компании. Тем, кто планирует гражданство Финляндии, налоги важны и как условие: для натурализации нужны годы законной жизни с доходом. Покупку жилья и налог на передачу разбираем в статье купить квартиру в Финляндии, жизнь в столице - в гиде Хельсинки.

Дороже налога обходятся ошибки: удержание 60% без налоговой карты, неучтённый зарубежный доход в предзаполненной декларации и резидентство, которое сохраняется после отъезда. Специалисты Murblz считают нагрузку до переезда, оформляют налоговую карту и готовят декларации.

Кому налоги Финляндии не подходят

Финляндия - удобная страна для наёмного специалиста со средней зарплатой: прозрачные правила, предзаполненная декларация и налоговая, которая сама считает удержания. Но некоторым она обходится дорого.

• Высокие зарплаты: даже после снижения высшая предельная ставка вместе со всеми налогами - около 52%.
• Крупный пассивный капитал: проценты, дивиденды и прибыль от продаж облагаются по 30-34%, а льготного режима для новых жителей нет.
• Удалённые работники с доходом из-за границы: резидент платит финский налог со всего мирового дохода с первого дня резидентства.
• Владельцы компаний без активов: льготные дивиденды привязаны к чистым активам, поэтому консультант без активов платит почти как с зарплаты.

Таким людям стоит сравнить Финляндию с соседями: в Эстонии плоская ставка и налог на прибыль только при выплате, а льготные режимы для новых жителей есть в ряде стран Южной Европы.

С чем сравнить

• Налоги Эстонии - плоская ставка и налог на прибыль только при распределении.
• Налоги Норвегии - сопоставимая нагрузка на зарплату и налог на имущество.
• Налоги Исландии - ставки от 31,49% до 46,29% при НДС 24%.

Что нужно знать инвестору о налогах Финляндии

Частые вопросы