Налоги в Индонезии
Справочник по ставкам 2026 года: резидентство, подоходный налог и BPJS, налог на прибыль, НДС, режим UMKM 0,5%, недвижимость на Бали, криптовалюта, нерезиденты и соглашение с Россией.
Индонезия облагает резидентов по мировому доходу и прогрессивной шкале 5-35%, а нерезидентов в основном через удержание 20% у источника. Для малого бизнеса есть налог 0,5% с оборота, но с апреля 2026 года он доступен только физлицам, PT Perorangan и кооперативам.
Ставки налогов в Индонезии в 2026 году: коротко
Шпаргалка по ставкам 2026 года. Подробности, исключения и примеры расчёта в рупиях ниже.
| Налог | Ставка 2026 | Кто платит и с чего |
|---|---|---|
| Подоходный налог резидентов (PPh 21 и 25) | 5-35% | Резиденты с мирового дохода по прогрессивной шкале; необлагаемый минимум 54 млн рупий в год на самого налогоплательщика |
| Подоходный налог нерезидентов | 20% | Удерживается у источника с индонезийских доходов, если соглашение не снижает ставку |
| Налог на прибыль компаний | 22% | Базовая ставка; публичные компании с free float от 40% платят 19%, компании с оборотом до 50 млрд рупий получают скидку 50% на часть прибыли |
| Налог UMKM с оборота | 0,5% | Физлица, PT Perorangan и кооперативы с оборотом до 4,8 млрд рупий; у физлиц первые 500 млн рупий оборота в год не облагаются |
| НДС | 12%, фактически 11% | Для всего, кроме роскоши, база равна 11/12 цены; регистрация обязательна при обороте свыше 4,8 млрд рупий |
| Дивиденды физлицам-резидентам | 10% или 0% | Финальный налог 10%, освобождение при реинвестировании в Индонезии |
| Дивиденды, проценты, роялти нерезидентам | 20% | По соглашению с Россией 15% |
| Проценты по банковским вкладам | 20% | Финальный налог, удерживает банк |
| Продажа земли и зданий | 2,5% | Финальный налог продавца с цены сделки; покупатель отдельно платит пошлину BPHTB до 5% |
| Аренда земли и зданий | 10% | Финальный налог с арендной платы |
| Налог на землю и здания | до 0,5% в год | С кадастровой стоимости NJOP, ставку задаёт местная власть |
| Взносы BPJS | 10,24-11,74% + 4% | Первое платит работодатель, второе удерживают из зарплаты; по пенсии и медицине есть потолки |
Что изменилось к 2026 году. С 1 января 2025 года номинальная ставка НДС выросла до 12%, но для всего, кроме предметов роскоши, база считается как 11/12 цены, поэтому реальная нагрузка осталась 11%. С 22 апреля 2026 года действует постановление правительства PP 20/2026: налог 0,5% с оборота стал бессрочным для физлиц и PT Perorangan, но закрыт для обычных PT, CV и фирм, а блогеров и инфлюенсеров прямо отнесли к свободным профессиям, которым он недоступен. С 1 августа 2025 года изменились правила для криптовалюты, а с 1 января 2026 года для крупных международных групп заработало последнее правило глобального минимального налога.
Все суммы ниже в индонезийских рупиях. Если в справочнике вы видите НДС 10% или налог 1% с оборота для малого бизнеса, это устаревшие правила: НДС 10% действовал до апреля 2022 года, а 1% с оборота - до середины 2018 года.
Посчитаем онлайн налоги при вашем доходе и покажем, как законно платить меньше.
Сравнить налоги 146 стран: налоги для переезда 2026
Налоговое резидентство в Индонезии: 183 дня и намерение остаться
Резидент платит налог с мирового дохода, нерезидент только с индонезийских доходов. Физическое лицо становится резидентом при выполнении любого из условий.
| Критерий | Как работает |
|---|---|
| Проживание в Индонезии | Человек живёт в стране: здесь его дом и обычная жизнь |
| Более 183 дней | Присутствие в Индонезии более 183 дней в любом 12-месячном периоде, а не только в календарном году |
| Намерение проживать | Человек находится в Индонезии в налоговом году и намерен здесь жить; в этом случае количество дней не решает |
| Граждане Индонезии за рубежом | Могут стать нерезидентами, если провели в стране меньше 183 дней за 12 месяцев и у них есть постоянное жильё, центр жизненных интересов, обычное место проживания или налоговое резидентство в другой стране |
Третье условие самое коварное. На практике налоговая исходит из того, что долгосрочное разрешение на пребывание, KITAS или KITAP, само по себе может показывать намерение жить в стране, и тогда резидентство возникает с момента приезда, а не на 184-й день. Правило 183 дней считается по скользящим 12 месяцам, поэтому схема с полугодом в конце одного года и полугодом в начале следующего не работает. Принципы подсчёта дней мы разбирали в статье о налоговом резидентстве и правиле 183 дней.
Территориальный режим для иностранных специалистов
С 2021 года (Omnibus-закон 2020 года и приказ Минфина PMK 18/2021) иностранец, ставший резидентом, может первые 4 года платить налог только с индонезийских доходов. Но это не общее правило для экспатов. Нужна квалификация в науке, технологиях или математике, подтверждённая сертификатом, дипломом или не менее 5 годами опыта, обязанность передавать знания, должность, одобренная министерством труда, или статус исследователя, а также заявление в налоговую. Совмещать территориальный режим с льготами соглашения об избежании двойного налогообложения нельзя: выбирают одно из двух.
Если вы приехали по визе удалённого работника E33G или по другому разрешению на пребывание, налоговый статус определяется налоговым законом, а не визой. Подробнее о вариантах смотрите на страницах ВНЖ Индонезии и визы цифрового кочевника.
Налоговое резидентство Индонезии: как стать резидентом и посчитать дни
Индонезия делает резидентом, если за любые 12 месяцев набралось больше 183 дней. Есть и короткий путь: приехавшие в налоговом году с намерением здесь жить становятся резидентами без подсчёта дней. Долгосрочная виза и годовая аренда на Бали - типичные доводы в пользу такого намерения.
Резидент платит подоходный налог по шкале с доходов по всему миру, но приезжие специалисты могут первые 4 года платить только с местных доходов. Нерезидент платит только с индонезийских. Статус подтверждает Генеральный директорат налогов.
Дороже обходятся ошибки: намерение жить налоговая видит по визе и аренде, а не по вашим словам. Сопровождение Murblz снимает эти риски: считаем дни, оцениваем основания, получаем сертификат. Мы гарантируем профессиональную работу и прозрачный процесс, а в большинстве случаев - результат с первой подачи.
Калькулятор 183 дней
Калькулятор налогового резидентства Индонезии
Введите даты поездок: калькулятор покажет, резидент ли вы Индонезии сегодня и на конец года, и сколько дней осталось до порога.
Для расчёта по датам включите в браузере скрипты. Ниже - те же правила по странам.
Подоходный налог физлиц: шкала 5-35% и вычеты
Шкала установлена Законом о подоходном налоге в редакции закона о гармонизации налогового регулирования и в 2026 году не менялась. Ставки применяются к годовому налогооблагаемому доходу после вычетов, местных надбавок к подоходному налогу нет.
| Годовой налогооблагаемый доход | Ставка |
|---|---|
| до 60 млн рупий | 5% |
| от 60 до 250 млн рупий | 15% |
| от 250 до 500 млн рупий | 25% |
| от 500 млн до 5 млрд рупий | 30% |
| свыше 5 млрд рупий | 35% |
Вычеты: PTKP и расходы на работу
Необлагаемый минимум PTKP (доход, не облагаемый налогом) дают только резидентам. Нерезиденты платят с валовой суммы.
| Вычет | Сумма в год |
|---|---|
| На самого налогоплательщика | 54 000 000 рупий |
| За супруга | 4 500 000 рупий |
| За каждого иждивенца, не более трёх | 4 500 000 рупий |
| Расходы на работу | 5% дохода, не более 6 000 000 рупий (500 000 в месяц) |
| Взнос работника в накопительный фонд JHT | 2% зарплаты, полностью |
| Взнос работника в пенсионный фонд JP | 1% зарплаты, не более 110 863 рупий в месяц (с марта 2026 по февраль 2027 года) |
Максимальный личный вычет для семьи с тремя детьми: 54 + 4,5 + 3 × 4,5 = 72 млн рупий в год. Вычитаются также зякят и религиозные взносы, уплаченные в признанную государством организацию.
Как удерживают налог с зарплаты
С 2024 года работодатель удерживает налог ежемесячно по таблицам средней эффективной ставки TER, которые зависят от месячного дохода и семейного статуса. В декабре налог пересчитывают по годовой шкале, и разница удерживается или возвращается в последнем месяце, поэтому декабрьское удержание может заметно отличаться от остальных. Обязательная праздничная выплата THR и бонусы облагаются вместе с зарплатой.
Доходы с финальным налогом
Часть доходов облагается финальным налогом: его удерживает плательщик с валовой суммы, и в годовую шкалу эти доходы уже не включаются.
| Вид дохода | Ставка |
|---|---|
| Проценты по банковским вкладам | 20% |
| Проценты по облигациям | 10% |
| Дивиденды от индонезийских компаний | 10%, или 0% при реинвестировании в Индонезии |
| Аренда земли и зданий | 10% с арендной платы |
| Продажа земли и зданий | 2,5% с цены сделки |
| Продажа акций на Индонезийской фондовой бирже | 0,1% с суммы сделки |
| Выигрыши в лотерею | 25% |
| Выходное пособие | 0% до 50 млн рупий, далее 5%, 15% и 25% |
Для освобождения дивидендов их нужно вложить в разрешённые инструменты в Индонезии в установленный срок и держать там не меньше трёх налоговых лет. Прирост капитала по прочим активам облагается у резидента по обычной шкале.
Итог зависит от ваших доходов и резидентства - посчитаем налог для вашей ситуации.
Взносы BPJS и сколько остаётся на руки
Соцстрахование состоит из двух систем: BPJS Ketenagakerjaan (трудовое страхование: несчастные случаи, смерть, накопления на старость, пенсия) и BPJS Kesehatan (медицина). Иностранцы, работающие в Индонезии не меньше шести месяцев, участвуют в обеих, но пенсионная программа JP для экспатов не обязательна.
| Программа | Работодатель | Работник | База |
|---|---|---|---|
| JKK, несчастные случаи на работе | 0,24-1,74% | - | Вся зарплата, ставка зависит от уровня риска |
| JKM, страхование на случай смерти | 0,3% | - | Вся зарплата |
| JHT, накопления на старость | 3,7% | 2% | Вся зарплата |
| JP, пенсия | 2% | 1% | До 11 086 300 рупий в месяц (с марта 2026 года) |
| BPJS Kesehatan, медицина | 4% | 1% | До 12 000 000 рупий в месяц |
| Итого | 10,24-11,74% | 4% |
За каждого дополнительного члена семьи в медицинской программе работник может доплачивать 1% в месяц. Самозанятые участвуют в BPJS как независимые участники с фиксированными взносами, суммы стоит уточнять в BPJS на дату регистрации.
Пример: зарплата 30 млн рупий в месяц
Сотрудник-резидент, не в браке, без иждивенцев (статус TK/0), оклад 30 000 000 рупий в месяц, работодатель с минимальной ставкой JKK 0,24%. Для простоты считаем 12 окладов без THR и бонусов и берём потолок JP 11 086 300 рупий на весь год. Взносы работодателя на JKK, JKM и медицину включаются в облагаемый доход работника, а его взносы на JHT и JP вычитаются.
| Шаг | За год, рупий |
|---|---|
| Оклад, 12 × 30 000 000 | 360 000 000 |
| Взносы работодателя JKK 0,24% и JKM 0,3% | 1 944 000 |
| Взнос работодателя в BPJS Kesehatan, 4% от 12 млн × 12 | 5 760 000 |
| Валовой доход для налога | 367 704 000 |
| Минус расходы на работу, по потолку | 6 000 000 |
| Минус JHT работника, 2% | 7 200 000 |
| Минус JP работника, 1% от потолка | 1 330 356 |
| Минус PTKP для статуса TK/0 | 54 000 000 |
| Налогооблагаемый доход, округлён до тысяч | 299 173 000 |
| Налог: 5% × 60 млн + 15% × 190 млн + 25% × 49 173 000 | 43 793 250 |
| Всего удержано: налог, JHT, JP и медицина 1% (1 440 000) | 53 763 606 |
| На руки за год | 306 236 394 |
| На руки в месяц, в среднем | около 25 519 700 |
Налог составил около 12,2% оклада, а вместе со взносами работника удержано около 14,9%. Работодатель сверх оклада платит примерно 1,97 млн рупий в месяц: JKK 72 000, JKM 90 000, JHT 1 110 000, JP 221 726 и медицину 480 000, так что полная стоимость сотрудника около 31,97 млн рупий в месяц. Если сотрудник иностранец и не участвует в JP, цифры немного сдвигаются: нет пенсионного взноса, но и вычета по нему тоже нет.
Посчитаем ваши налоги онлайн
Чат уточнит доход и резидентство и пришлёт расчёт.
Налог на прибыль компаний и дивиденды
Базовая ставка налога на прибыль 22%. Компания-резидент, то есть учреждённая в Индонезии или управляемая отсюда, платит с мирового дохода; иностранная компания платит только с индонезийских доходов, в том числе через постоянное представительство.
| Кто | Ставка 2026 |
|---|---|
| Большинство компаний | 22% |
| Публичные компании, у которых не меньше 40% акций в свободном обращении | 19% |
| Компании с оборотом до 50 млрд рупий | Скидка 50% ставки на прибыль, приходящуюся на первые 4,8 млрд рупий оборота |
| PT Perorangan и кооперативы с оборотом до 4,8 млрд рупий | 0,5% с оборота (см. раздел про UMKM) |
| Постоянное представительство иностранной компании | 22% плюс 20% с прибыли после налога, если она не реинвестирована |
| Международные группы с выручкой от 750 млн евро | Минимальный эффективный налог 15% |
Пример: скидка для малой компании
PT с оборотом 10 млрд рупий и налогооблагаемой прибылью 1 млрд рупий. Льготная доля прибыли: 4,8 / 10 × 1 млрд = 480 млн рупий, она облагается по 11%, это 52,8 млн. Остальные 520 млн облагаются по 22%, это 114,4 млн. Итого 167,2 млн рупий налога, эффективная ставка 16,72% вместо 22%.
Убытки переносятся вперёд на 5 лет, в отдельных отраслях с инвестиционными льготами до 10 лет; перенос назад запрещён. Налоговые каникулы для крупных проектов в пионерных отраслях (снижение налога при инвестициях от 100 млрд рупий, полное освобождение от 500 млрд) закрыты для новых заявок: по PMK 69/2024 их принимали до 31 декабря 2025 года, и в 2026 году правительство только обсуждает замену. Остаются повышенные вычеты: до 200% расходов на обучение и до 300% расходов на НИОКР. Глобальный минимальный налог действует с 1 января 2025 года (IIR и DMTT) и с 1 января 2026 года.
Дивиденды
Дивиденды между индонезийскими компаниями не облагаются. Физлицо-резидент платит 10% финального налога либо освобождается при реинвестировании в Индонезии. Нерезидент платит 20% у источника, по соглашению ставка может быть ниже. Дивиденды иностранной публичной компании и активный доход иностранного бизнеса без постоянного представительства можно не облагать при реинвестировании в Индонезии; для дивидендов иностранной непубличной компании нужно реинвестировать не меньше 30% прибыли после налогов пропорционально доле.
Контролируемые иностранные компании
Если резиденты Индонезии прямо или косвенно владеют не менее 50% непубличной иностранной компании, её пассивный доход (проценты, дивиденды, роялти, аренда, прирост от продажи активов) может считаться полученным дивидендом, даже если его не распределили. Для тех, кто переезжает с зарубежной холдинговой структурой, это важно: разберите её до получения резидентства, подробнее на странице о контролируемых иностранных компаниях.
Как открыть PT и счёт, смотрите на страницах регистрации компании в Индонезии и бизнес-счетов в Индонезии.
НДС в Индонезии: 12% на бумаге, 11% на практике
Закон о гармонизации налогового регулирования поднял НДС до 11% в апреле 2022 года и до 12% с 1 января 2025 года. В последний момент правительство решило не повышать нагрузку на обычные товары: по приказу Минфина PMK 131/2024 для всего, кроме роскоши, налог считается с базы 11/12 цены. В итоге 12% × 11/12 = 11%, и для покупателя цена осталась прежней. Снижение НДС обсуждали в 2025 году, но в 2026 году ставка и механизм 11/12 не менялись.
| Операция | Ставка |
|---|---|
| Большинство товаров и услуг | 12% с базы 11/12, фактически 11% |
| Товары класса люкс, облагаемые налогом на роскошь | 12% с полной цены |
| Экспорт товаров и отдельных услуг | 0% |
| Цифровые услуги иностранных компаний | Собирает назначенный иностранный поставщик по общим правилам |
| Передача криптовалюты | Не облагается с 1 августа 2025 года |
| Налог на роскошь PPnBM, сверх НДС | От 10%, по закону до 200%, зависит от товара |
Порог регистрации
Регистрироваться плательщиком НДС (предприниматель-плательщик НДС) обязан бизнес с оборотом свыше 4,8 млрд рупий за год. Зарегистрироваться добровольно можно и раньше, это имеет смысл, если клиенты крупные компании, которым нужен входящий НДС. Счета-фактуры выставляются в электронном виде, декларация подаётся ежемесячно до конца следующего месяца, а уплата должна пройти до подачи. НДС с услуг иностранных поставщиков, которые покупает индонезийский бизнес, он платит сам до 15-го числа следующего месяца.
Региональные налоги на потребление
Услуги ресторанов и отелей облагаются не НДС, а региональным налогом PBJT, который по закону 1/2022 не может превышать 10%. Для дискотек, караоке, ночных клубов, баров и спа закон установил отдельную вилку 40-75%. Поэтому в счёте ресторана на Бали часто есть отдельная строка налога, а сервисный сбор налогом не является.
Разберём вашу ситуацию бесплатно
Опишите задачу в чате - подскажем, с чего начать.
Режим UMKM 0,5%, фрилансеры и цифровые кочевники
Режим UMKM (usaha mikro, kecil dan menengah, микро-, малый и средний бизнес) позволяет платить 0,5% с оборота вместо налога с прибыли. Постановление PP 20/2026, вступившее в силу 22 апреля 2026 года, его заметно перестроило.
| Кто | Можно ли 0,5% в 2026 году | Срок |
|---|---|---|
| Физлицо-предприниматель с оборотом до 4,8 млрд рупий | Да, первые 500 млн рупий оборота в год не облагаются | Бессрочно, пока выполняются условия |
| PT Perorangan (компания одного учредителя) | Да, оборот суммируется с оборотом учредителя | Бессрочно |
| Кооператив | Да | Не больше 4 налоговых лет с регистрации |
| Обычная PT, включая PT PMA с иностранным капиталом, CV, фирма | Нет; кто уже применял режим, дорабатывает прежний срок | 3 года для PT, 4 года для CV и фирм с года регистрации (для зарегистрированных раньше - с 2018 года) |
| Юристы, бухгалтеры, консультанты, врачи, архитекторы, нотариусы, тренеры, преподаватели | Нет, доход от свободной профессии | - |
| Блогеры, влогеры, инфлюенсеры | Нет, с PP 20/2026 прямо исключены | - |
Порог 4,8 млрд рупий считается по всем доходам от бизнеса и свободной профессии, включая зарубежные, и суммируется по мужу, жене и всем их PT Perorangan. Превысили порог - со следующего года режим недоступен. Перевести консультационную практику в PT Perorangan ради 0,5% PP 20/2026 не даёт, а учредить PT Perorangan может только гражданин Индонезии.
Пример. Физлицо-резидент продаёт товары, оборот за год 1,2 млрд рупий. Налог: (1 200 000 000 - 500 000 000) × 0,5% = 3 500 000 рупий за год. Платится ежемесячно до 15-го числа следующего месяца с фактического оборота после того, как исчерпаны необлагаемые 500 млн. При обороте 480 млн рупий в год налога нет вовсе.
Фрилансеры и свободные профессии
Фрилансер с оборотом до 4,8 млрд рупий может не вести полный учёт, а применять норму расчёта чистого дохода NPPN: прибыль считается как процент от выручки, который зависит от вида деятельности и региона, а затем применяется обычная шкала 5-35%. О выборе нормы нужно уведомить налоговую в первые три месяца года.
Цифровые кочевники и виза E33G
Виза удалённого работника E33G выдаётся с 1 апреля 2024 года при доходе от 60 000 долларов в год от работодателя или клиентов за пределами Индонезии. Это миграционный статус, а не налоговая льгота: в налоговом законе прямого освобождения для держателей E33G нет. E33G оформляется как KITAS, и налоговая может увидеть в нём намерение проживать. Если вы стали резидентом, иностранная зарплата формально входит в мировой доход, а территориальный режим доступен только специалистам с одобренной квалификацией. Чем меньше дней в стране и яснее центр жизненных интересов за рубежом, тем сильнее позиция нерезидента, но гарантий нет. Условия визы смотрите на странице визы цифрового кочевника в Индонезии.
С продавцов на маркетплейсах по PMK 37/2025 планируется удерживать 0,5% с оборота через саму площадку; запуск уже откладывали и сейчас намечен на 1 ноября 2026 года.
Недвижимость, машины, наследство и криптовалюта
Налоги на имущество в основном региональные: закон 1/2022 задаёт потолки, а конкретные ставки устанавливают провинции и округа, поэтому на Бали, в Джакарте и на Ломбоке цифры могут отличаться.
| Налог | Ставка | Кто платит |
|---|---|---|
| PBB-P2, налог на землю и здания | до 0,5% в год от кадастровой стоимости NJOP за вычетом не менее 10 млн рупий | Владелец или пользователь |
| BPHTB, пошлина на приобретение прав на землю и здания | до 5% от большего из цены сделки и NJOP за вычетом не менее 80 млн рупий (300 млн при наследовании) | Покупатель |
| Налог с продажи земли и зданий | 2,5% с цены сделки, для дешёвого социального жилья 1% | Продавец, финальный |
| Аренда земли и зданий | 10% с арендной платы | Арендодатель, финальный |
| НДС при покупке нового жилья у застройщика | 12% с базы 11/12, фактически 11% | Покупатель в цене |
| Налог на машину PKB | до 1,2% за первую машину, до 6% по прогрессии за следующие; в Джакарте до 2% за первую | Владелец, ежегодно |
| BBNKB, налог на первую передачу машины | до 12% | Покупатель новой машины |
| Надбавка округа | 66% от PKB и BBNKB с 5 января 2025 года | Вместе с PKB и BBNKB |
| Наследство и дарение | Отдельного налога нет | - |
| Криптовалюта | 0,21% финальный через индонезийскую биржу, 1% через назначенную иностранную платформу | Продавец |
Пример: покупка дома за 3 млрд рупий
Вторичный дом, цена сделки 3 000 000 000 рупий, в округе с максимальной ставкой BPHTB 5% и минимальным необлагаемым порогом 80 млн рупий.
| Платёж | Расчёт | Сумма, рупий |
|---|---|---|
| BPHTB покупателя | 5% × (3 000 000 000 - 80 000 000) | 146 000 000 |
| Налог продавца | 2,5% × 3 000 000 000 | 75 000 000 |
| PBB-P2 в год при максимальной ставке и NJOP, равной цене | 0,5% × (3 000 000 000 - 10 000 000) | 14 950 000 |
На практике PBB-P2 обычно ниже: NJOP часто меньше рыночной цены, а местные ставки бывают ниже потолка. Сверху идут услуги нотариуса по земельным сделкам. Важнее другое: иностранец не может владеть землёй на праве собственности Hak Milik. Доступны право пользования Hak Pakai при наличии разрешения на пребывание, долгосрочная аренда или право застройки через PT PMA. Схемы с номинальным владельцем-индонезийцем юридически рискованны. Подробнее в разделе инвестиционная недвижимость в Индонезии.
Наследство и подарки
Налога на наследство и дарение в Индонезии нет. Наследство и подарки родственникам по прямой линии первой степени, то есть между родителями и детьми, не считаются доходом. Подарки от посторонних людей налоговая может квалифицировать как доход получателя. При переоформлении унаследованной земли BPHTB всё равно платится, но необлагаемая сумма выше: не менее 300 млн рупий. Налога на имущество в целом (на богатство) нет.
Криптовалюта
С 1 августа 2025 года криптовалюта считается финансовым активом наравне с ценными бумагами: НДС с её передачи не взимается, а продавец платит финальный налог 0,21% с суммы сделки через лицензированную индонезийскую биржу или 1% через иностранную платформу, назначенную налоговым агентом. Если площадка налог не удерживает, продавец обязан заплатить его сам. Налог берётся с оборота, а не с прибыли, поэтому при частой торговле он ощутим. Майнеры с 2026 года платят налог с дохода по общим правилам. Об общих подходах читайте в статье о криптовалюте и налогах при релокации.
Проверим, где вы платите налоги
Три вопроса в чате - и ясно, где вы налоговый резидент.
Нерезиденты, налоги у источника и соглашения с Россией и СНГ
Нерезидент без постоянного представительства платит налог только с индонезийских доходов, почти всегда через удержание у источника по статье 26 Закона о подоходном налоге. Вычетов и необлагаемого минимума у нерезидентов нет.
| Вид дохода нерезидента | Ставка у источника |
|---|---|
| Дивиденды | 20% |
| Проценты | 20%, по облигациям 10% |
| Роялти | 20% |
| Технические, управленческие и консалтинговые услуги | 20% |
| Зарплата и гонорары за работу в Индонезии | 20% |
| Продажа акций непубличной индонезийской компании | 5% от цены продажи |
| Прибыль постоянного представительства после налога (BPT) | 20%, освобождение при реинвестировании в Индонезии |
Чтобы применить пониженную ставку по соглашению, получатель должен быть бенефициарным собственником дохода и представить индонезийскому налоговому агенту справку о резидентстве по специальной форме налоговой службы Индонезии, заверенную налоговым органом своей страны. В форме есть заявления о том, что структура создана не ради налоговых льгот. Без справки удерживают полные 20%. Если вы работаете из Индонезии на иностранную компанию, долгое пребывание может создать для неё риск постоянного представительства, а это уже налог на прибыль 22% и BPT.
Соглашения об избежании двойного налогообложения
У Индонезии более 70 соглашений, а с 1 августа 2020 года для неё действует Многосторонняя конвенция MLI с антизлоупотребительными правилами. Соглашение с Россией подписано в Джакарте 12 марта 1999 года, вступило в силу 17 декабря 2002 года и применяется с 1 января 2003 года. Индонезия не входит в число недружественных государств, соглашения с которыми Россия частично приостановила Указом № 585 от 8 августа 2023 года, так что соглашение действует.
| Страна | Дивиденды | Проценты | Роялти |
|---|---|---|---|
| Россия | 15% | 15% | 15% |
| Беларусь | 10% | 10% | 10% |
| Украина | 15%, при крупной доле 10% | 10% | 10% |
| Узбекистан | 10% | 10% | 10% |
| Таджикистан | 10% | 10% | 10% |
| Армения | 15%, при крупной доле 10% | 10% | 10% |
| ОАЭ | 10% | 7% | 5% |
| Сингапур | 15%, при крупной доле 10% | 10% | 8-10% |
| Турция | 15%, при крупной доле 10% | 10% | 10% |
| Малайзия | 10% | 10% | 10% |
| США | 15%, при крупной доле 10% | 10% | 10% |
По соглашению с Россией проценты, выплачиваемые государству, не облагаются, а налог на прибыль филиала снижен с 20% до 12,5%. С Казахстаном, Кыргызстаном, Грузией и Азербайджаном соглашений об избежании двойного налогообложения нет. Резидент Индонезии, заплативший налог за рубежом, может зачесть его, но не больше индонезийского налога с того же дохода; по освобождённым доходам зачёт не даётся.
Соглашение не отменяет российских правил резидентства: оставаясь резидентом России, доходы придётся декларировать и там. Двойное резидентство решается по критериям соглашения: постоянное жильё, центр жизненных интересов, обычное место проживания, затем взаимное согласование налоговых органов.
Отчётность, сроки и штрафы
| Что | Срок |
|---|---|
| Годовая декларация физлица | До 31 марта следующего года, возможна отсрочка до 2 месяцев |
| Годовая декларация компании | До конца 4-го месяца после окончания года, для календарного года до 30 апреля; отсрочка до 2 месяцев |
| Ежемесячные авансы по подоходному налогу и удержанные налоги | Уплата до 15-го числа следующего месяца |
| Ежемесячные декларации по удержанным налогам | До 20-го числа следующего месяца |
| НДС | Декларация до конца следующего месяца, уплата до подачи |
| Налог UMKM 0,5% | Уплата до 15-го числа следующего месяца |
| PBB-P2 | В течение 6 месяцев после получения уведомления |
| Срок давности | Налоговая может доначислить налог в течение 5 лет |
Штрафы
| Нарушение | Санкция |
|---|---|
| Опоздание с годовой декларацией физлица | 100 000 рупий |
| Опоздание с годовой декларацией компании | 1 000 000 рупий |
| Опоздание с декларацией по НДС | 500 000 рупий |
| Опоздание с другими ежемесячными декларациями | 100 000 рупий |
| Просрочка уплаты | Проценты по ставке Минфина, которая устанавливается ежемесячно, не более чем за 24 месяца |
С 1 января 2025 года вся отчётность идёт через систему Coretax: регистрация, декларации, электронные счета-фактуры и платежи. Иностранцу-резиденту понадобится налоговый номер NPWP, местный банковский счёт и доступ в Coretax. Резиденты в годовой декларации указывают не только доходы, но и активы и обязательства по всему миру.
Если вы уезжаете из Индонезии насовсем, налоговый номер нужно снять с учёта или перевести в неактивный статус и закрыть обязательства, иначе декларации придётся подавать и дальше. С бухгалтерией, декларациями и проверками поможет сервис аудита и отчётности.
Что это значит для переезжающего: неудобная правда
Ставки в Индонезии выглядят умеренными, но это страна с мировым налогообложением и быстро меняющимися правилами. Вот о чём не пишут в рекламных гайдах про Бали.
Мировой доход для большинства. Резидент платит налог с доходов со всего мира и декларирует зарубежные активы. Территориальный режим на 4 года доступен только иностранным специалистам с подтверждённой квалификацией и по заявлению, а не всем держателям KITAS.
Виза не равна налоговому статусу. Ни E33G, ни золотая виза, ни другие разрешения на пребывание не освобождают от налогов. Долгосрочный KITAS может сам по себе показывать намерение жить в стране, и тогда 183 дня уже не нужны.
0,5% для PT больше не работает. Многие гиды по открытию PT PMA на Бали до сих пор обещают налог 0,5% с оборота. С 22 апреля 2026 года обычные PT и CV в этот режим не входят, а тем, кто уже его применял, остаётся только прежний срок. Доходы фрилансеров, консультантов и блогеров облагаются по шкале 5-35%, и уйти в 0,5% через PT Perorangan с теми же услугами не получится.
Правила меняются на ходу. Номинальный НДС 12% действует с 2025 года, но с базой 11/12; налог на продавцов маркетплейсов несколько раз переносили; правила по криптовалюте переписали в 2025 году; PP 20/2026 поменял режим UMKM. Проверяйте цифры на дату сделки.
Наличные и валютный контроль. Наличные от 100 млн рупий или эквивалент при въезде и выезде нужно декларировать на таможне, а с 1 июля 2026 года Bank Indonesia требует документ об основании сделки при покупке валюты за рупии свыше 10 000 долларов в месяц. Расчёты внутри страны по общему правилу ведутся только в рупиях.
Бюрократия на индонезийском. Coretax, уведомления налоговой и региональные требования в основном на bahasa Indonesia. Ошибиться со сроками или формой легко, поэтому отчётность специалисты Murblz ведут вместе с местными партнёрами.
Смежные материалы: все программы Индонезии, налоги в Малайзии для сравнения и налоги по странам. Если нужна структура под конкретную ситуацию, обратитесь к специалистам Murblz или начните с регистрации компании.
Точная нагрузка зависит от вашего статуса, визы, источников дохода и формы бизнеса - разберём вашу ситуацию на бесплатной консультации.
Частые вопросы
Какой подоходный налог в Индонезии в 2026 году?
Какая ставка НДС в Индонезии в 2026 году?
Какой налог на прибыль компаний в Индонезии?
Когда иностранец становится налоговым резидентом Индонезии?
Платят ли цифровые кочевники на Бали налоги в Индонезии?
Кто может платить налог 0,5% с оборота в Индонезии в 2026 году?
Есть ли у Индонезии соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией?
Какие налоги при покупке недвижимости на Бали?
Услуги
Услуги Murblz в Индонезии
Налоговая ставка - только половина картины. Вторая половина - где открыта компания, где лежат деньги и кто сдаёт отчётность. С этим в той же стране помогают специалисты Murblz. Смету фиксируем письменно до начала работы.
Смотрите также
Похожие программы и направления
Все программы - Индонезия:
Похожие направления:
Та же программа в других странах:
Какие налоги платить в Индонезии и на Бали?
Разберём, когда возникает налоговое резидентство Индонезии, и посчитаем налог на ваш доход, компанию или сдачу жилья на Бали. В каталоге - налоги всех стран.
Подробности и стоимость - у менеджера в чате. Опишите ситуацию - ответим сразу.
Узнать мои налоги