Impostos na Indonésia

Alíquotas de impostos na Indonésia em 2026 num relance

Um resumo rápido das alíquotas de 2026. Detalhes, exceções e exemplos em rupias vêm abaixo.

O que mudou na entrada de 2026. O imposto sobre valor agregado nominal subiu para 12% em 1º de janeiro de 2025, mas, para tudo exceto bens de luxo, a base é de 11/12 do preço, então a carga real ficou em 11%. O Regulamento do Governo 20/2026, em vigor desde 22 de abril de 2026, tornou permanente o imposto de 0,5% sobre o faturamento para pessoas físicas e empresas de sócio único, mas o fechou para as sociedades comuns e as sociedades em comandita, e classificou expressamente blogueiros e influenciadores como profissionais que não podem usá-lo. As regras de criptoativos mudaram em 1º de agosto de 2025, e a última peça do imposto mínimo global entrou em vigor em 1º de janeiro de 2026.

Todos os valores abaixo estão em rupias indonésias. Se uma tabela de referência mostrar imposto sobre valor agregado de 10% ou imposto de 1% sobre o faturamento de pequenas empresas, está desatualizada: os 10% valeram até abril de 2022, e o imposto de 1% sobre o faturamento até meados de 2018.

Residência fiscal na Indonésia: 183 dias e a intenção de ficar

Um residente é tributado sobre a renda mundial, um não residente só sobre a renda de fonte indonésia. Uma pessoa física se torna residente ao cumprir qualquer um destes testes.

O terceiro teste é a armadilha. Na prática, a autoridade tributária presume que uma autorização de permanência de longa duração, temporária ou permanente, pode por si só mostrar a intenção de morar, então a residência começa na chegada, e não no 184º dia. O teste dos 183 dias corre em quaisquer 12 meses móveis, então dividir a estadia entre dois anos civis não ajuda. Veja o nosso artigo sobre residência fiscal e a regra dos 183 dias.

Regime territorial para especialistas estrangeiros

Pela lei geral de 2020 e pelo Regulamento do Ministro das Finanças 18/2021, um residente estrangeiro pode ser tributado só sobre a renda de fonte indonésia nos quatro primeiros anos. Não é uma regra geral para expatriados: é preciso especialização comprovada em ciência, tecnologia ou matemática (um certificado, um diploma ou pelo menos cinco anos de experiência), a obrigação de transferir conhecimento, um cargo aprovado ou status de pesquisador e um pedido à autoridade tributária. Não pode ser combinado com o benefício de um tratado: é preciso escolher um ou outro.

Com o visto E33G de trabalho remoto ou qualquer outra autorização, o status fiscal é definido pela lei tributária, não pelo visto. Veja autorizações de residência na Indonésia e o visto de nômade digital.

Residência fiscal na Indonésia: como se tornar residente e contar os dias

A Indonésia torna você residente se quaisquer 12 meses tiverem mais de 183 dias no país. Há também um atalho: chegar durante o ano fiscal com a intenção de morar lá torna você residente sem contar os dias. Um visto de longa duração e um aluguel anual em Bali são provas típicas dessa intenção.

Um residente paga imposto de renda progressivo sobre a renda mundial, mas especialistas estrangeiros qualificados podem pagar só sobre a renda local nos 4 primeiros anos. Um não residente paga só sobre a renda indonésia. O status é confirmado pela Diretoria-Geral de Impostos.

A lei não impede que você confirme o status por conta própria. Mas os erros custam mais caro: a autoridade tributária lê a sua intenção no visto e no contrato de aluguel, não nas suas palavras. O acompanhamento da Murblz elimina esses riscos: contamos os dias, avaliamos os fundamentos e obtemos o certificado. Garantimos um trabalho profissional e um processo transparente e, na maioria dos casos, o resultado já no primeiro pedido.

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Imposto de renda de pessoa física: a tabela de 5% a 35% e as deduções

A tabela vem da Lei do Imposto de Renda alterada pela Lei de Harmonização Tributária (nº 7/2021) e não mudou em 2026. Ela se aplica à renda tributável anual depois das deduções; não há impostos de renda locais.

Deduções: a parcela não tributável e as despesas do cargo

A parcela não tributável da renda está disponível só para residentes. Os não residentes são tributados sobre o valor bruto.

A dedução pessoal máxima de um contribuinte casado com três filhos é de 54 + 4,5 + 3 × 4,5 = 72 milhões de rupias por ano. As contribuições religiosas obrigatórias pagas a um órgão reconhecido pelo governo também são dedutíveis.

Como o imposto é retido do salário

Desde 2024, os empregadores retêm o imposto todo mês usando tabelas de alíquota efetiva média, com base no salário mensal e na situação familiar. Em dezembro, o imposto é recalculado pela tabela anual e a diferença é ajustada, então o desconto de dezembro pode ser bem diferente. O auxílio obrigatório das festas religiosas e os bônus são tributados junto com o salário.

Rendas sujeitas a imposto definitivo

Algumas rendas pagam um imposto definitivo retido sobre o valor bruto e ficam fora da tabela anual.

Para ter a isenção sobre dividendos, eles precisam ser investidos em instrumentos qualificados na Indonésia dentro do prazo fixado e mantidos lá por pelo menos três anos fiscais. Os ganhos com outros bens são tributados para residentes pela tabela comum.

Contribuições à seguridade social e salário líquido

A seguridade social tem dois sistemas: o do trabalho (acidentes de trabalho, morte, poupança para a velhice, aposentadoria) e o da saúde. Os estrangeiros que trabalham na Indonésia por pelo menos seis meses entram nos dois, mas o programa de aposentadoria não é obrigatório para expatriados.

Familiares adicionais podem ser incluídos na cobertura de saúde por 1% ao mês cada um; os autônomos pagam contribuições fixas.

Exemplo: salário de 30 milhões de rupias por mês

Um empregado residente, solteiro e sem dependentes, recebe 30.000.000 de rupias por mês de um empregador com a alíquota mínima de acidente de trabalho, de 0,24%. Para simplificar: 12 salários sem o auxílio das festas religiosas nem bônus, e o teto da aposentadoria de 11.086.300 rupias o ano inteiro. As contribuições do empregador para acidente de trabalho, morte e saúde contam como renda tributável; a poupança para a velhice e a aposentadoria do empregado são deduzidas.

O imposto é de cerca de 12,2% do salário, e cerca de 14,9% são retidos no total. O empregador acrescenta cerca de 1,97 milhão de rupias por mês (acidente de trabalho 72.000, morte 90.000, poupança para a velhice 1.110.000, aposentadoria 221.726, saúde 480.000), para um custo total de cerca de 31,97 milhões de rupias por mês.

Imposto sobre o lucro das empresas e dividendos

A alíquota padrão do imposto sobre o lucro das empresas é de 22%. Uma empresa constituída ou gerida na Indonésia é tributada sobre a renda mundial; uma empresa estrangeira, só sobre a renda indonésia, inclusive por meio de um estabelecimento permanente.

Exemplo: o desconto para pequenas empresas

Uma sociedade com faturamento de 10 bilhões de rupias e lucro tributável de 1 bilhão. A parte do lucro com desconto é de 4,8 / 10 × 1 bilhão = 480 milhões de rupias, tributada a 11%, ou seja, 52,8 milhões. Os 520 milhões restantes pagam 22%, ou seja, 114,4 milhões. O imposto total é de 167,2 milhões de rupias, uma alíquota efetiva de 16,72%, e não de 22%.

Os prejuízos podem ser compensados por cinco anos, até dez em certos setores incentivados; não há compensação retroativa. A isenção temporária para grandes projetos de setores pioneiros (redução para investimentos a partir de 100 bilhões de rupias, isenção total a partir de 500 bilhões) está fechada para novos pedidos: pelo Regulamento do Ministro das Finanças 69/2024, eles foram aceitos até 31 de dezembro de 2025, e em 2026 o governo ainda discute um substituto. Continuam as superdeduções de até 200% dos gastos com treinamento e 300% dos gastos com pesquisa e desenvolvimento. O imposto mínimo global vale desde 1º de janeiro de 2025 para as primeiras regras e desde 1º de janeiro de 2026 para a última.

Dividendos

Os dividendos entre empresas indonésias são isentos. Uma pessoa física residente paga imposto definitivo de 10%, ou nada se os dividendos forem reinvestidos na Indonésia; um não residente paga 20%, que um tratado pode reduzir. Os dividendos estrangeiros de empresas listadas e a renda de negócios ativos no exterior podem ser isentos se reinvestidos na Indonésia; para dividendos de uma empresa estrangeira não listada, pelo menos 30% do lucro depois do imposto, proporcionalmente, precisam ser reinvestidos.

Empresas estrangeiras controladas

Se residentes indonésios têm, direta ou indiretamente, pelo menos 50% de uma empresa estrangeira não listada, a renda passiva dela (juros, dividendos, royalties, aluguéis e ganhos com bens) pode ser tratada como dividendo recebido, mesmo que nada seja pago. Revise qualquer estrutura societária no exterior antes de se tornar residente; veja a nossa página sobre empresas estrangeiras controladas.

Para abrir uma sociedade e uma conta, veja abertura de empresa na Indonésia e contas empresariais na Indonésia.

Imposto sobre valor agregado na Indonésia: 12% no papel, 11% na prática

A Lei de Harmonização Tributária aumentou o imposto sobre valor agregado para 11% em abril de 2022 e para 12% a partir de 1º de janeiro de 2025. Mas, pelo Regulamento do Ministro das Finanças 131/2024, tudo exceto os bens de luxo é tributado sobre uma base de 11/12 do preço, então 12% × 11/12 = 11%, e os consumidores não viram mudança. Reduções foram discutidas em 2025, mas a alíquota e o mecanismo de 11/12 não mudaram em 2026.

Limite de registro

Um negócio com faturamento acima de 4,8 bilhões de rupias por ano precisa se registrar como contribuinte do imposto sobre valor agregado. O registro voluntário abaixo do limite é possível e útil se os seus clientes querem recuperar o imposto das compras. As notas fiscais são eletrônicas, e a declaração vence no fim do mês seguinte, com pagamento antes da entrega.

Impostos regionais sobre o consumo

Os serviços de restaurantes e hotéis não pagam o imposto sobre valor agregado, e sim um imposto regional que a Lei 1/2022 limita a 10%. Para discotecas, karaokês, casas noturnas, bares e spas, a lei fixa uma faixa à parte de 40% a 75%. Por isso, a conta de um restaurante em Bali muitas vezes mostra uma linha de imposto, enquanto a taxa de serviço não é imposto.

O regime de 0,5% para pequenas empresas, autônomos e nômades digitais

O regime de micro, pequenas e médias empresas permite pagar 0,5% do faturamento no lugar do imposto sobre o lucro. O Regulamento do Governo 20/2026, em vigor desde 22 de abril de 2026, o reformulou de modo substancial.

O limite de 4,8 bilhões de rupias conta toda a renda empresarial e profissional, inclusive a estrangeira, somada entre marido, mulher e as suas empresas de sócio único. Ultrapasse-o, e o regime se perde a partir do ano seguinte. Levar uma atividade de consultoria para uma empresa de sócio único para pagar 0,5% também não funciona, e de qualquer forma só cidadãos indonésios podem abrir uma.

Exemplo. Uma pessoa física residente vende mercadorias com faturamento anual de 1,2 bilhão de rupias. Imposto: (1.200.000.000 - 500.000.000) × 0,5% = 3.500.000 rupias no ano. Ele é pago mensalmente até o dia 15 do mês seguinte, depois que os 500 milhões isentos se esgotam. Com faturamento de 480 milhões de rupias, não há imposto.

Autônomos e profissionais independentes

Um autônomo com faturamento de até 4,8 bilhões de rupias pode dispensar a contabilidade completa e usar a norma de lucro presumido: o lucro é uma porcentagem fixa da receita conforme a atividade e a região, tributada pela tabela comum de 5% a 35%. A autoridade tributária precisa ser avisada nos três primeiros meses do ano.

Nômades digitais e o visto E33G

O visto E33G de trabalho remoto está disponível desde 1º de abril de 2024 para quem ganha pelo menos US$ 60.000 por ano de um empregador ou de clientes fora da Indonésia. É um status migratório, não um benefício fiscal: a lei tributária não tem isenção direta para os titulares do E33G. O E33G é emitido como autorização de permanência temporária, que a autoridade tributária pode interpretar como intenção de morar. Uma vez residente, o seu salário estrangeiro faz parte, formalmente, da renda mundial. Menos dias no país e um centro de interesses vitais claro no exterior reforçam a posição de não residente, mas não há garantias. Para as condições do visto, veja a nossa página sobre o visto de nômade digital na Indonésia.

Pelo Regulamento do Ministro das Finanças 37/2025, as plataformas de venda vão reter 0,5% do faturamento dos seus vendedores; o início já foi adiado e agora está marcado para 1º de novembro de 2026.

Imóveis, carros, herança e criptoativos

Os impostos sobre imóveis são principalmente regionais: a Lei 1/2022 fixa os tetos, e as províncias e regências definem as alíquotas reais, então os números podem diferir entre Bali, Jacarta e Lombok.

Exemplo: compra de uma casa por 3 bilhões de rupias

Uma casa usada por 3.000.000.000 de rupias, numa regência com a alíquota máxima de 5% do imposto de aquisição e a isenção mínima de 80 milhões de rupias.

Na prática, o imposto anual costuma ser menor, porque o valor oficial muitas vezes fica abaixo do valor de mercado e as alíquotas locais abaixo do teto; os honorários do tabelião de terras vêm por cima. A questão maior é a propriedade: um estrangeiro não pode ter a propriedade plena. As opções são um direito de uso com autorização de permanência, um arrendamento longo ou um direito de construção por meio de uma sociedade de capital estrangeiro. Arranjos com proprietário nominal têm risco jurídico sério. Mais na nossa seção sobre imóveis para investimento na Indonésia.

Herança e doações

Não há imposto sobre herança, doação nem sobre o patrimônio líquido. Heranças e doações entre pais e filhos (parentes de primeiro grau em linha reta) não são renda, mas doações de pessoas sem parentesco podem ser tributadas como renda de quem recebe. Registrar de novo um terreno herdado ainda gera o imposto de aquisição, com isenção maior, de pelo menos 300 milhões de rupias.

Criptoativos

Desde 1º de agosto de 2025 (Regulamento do Ministro das Finanças 50/2025), os criptoativos são tratados como ativo financeiro, no mesmo nível dos valores mobiliários: não se cobra imposto sobre valor agregado nas transferências, e o vendedor paga imposto definitivo de 0,21% do valor da operação numa corretora indonésia licenciada ou de 1% numa plataforma estrangeira designada como arrecadadora. Se a plataforma não retiver o imposto, o vendedor precisa pagá-lo diretamente. O imposto é sobre o faturamento, não sobre o lucro, então quem negocia com frequência sente. Para o quadro mais amplo, leia o nosso artigo sobre cripto e impostos na mudança de país.

Não residentes, retenção na fonte e tratados fiscais

Um não residente sem estabelecimento permanente paga imposto só sobre a renda indonésia, quase sempre por retenção na fonte pelo artigo 26 da Lei do Imposto de Renda, sem deduções.

Para usar uma alíquota menor de tratado, quem recebe precisa ser o beneficiário efetivo e entregar a quem paga na Indonésia um certificado de residência no formulário próprio da autoridade tributária indonésia, certificado pela autoridade tributária do seu país. Sem ele, retêm-se os 20% integrais. Trabalhar da Indonésia para uma empresa estrangeira por longos períodos pode criar para ela o risco de estabelecimento permanente.

Tratados contra a bitributação

A Indonésia tem mais de 70 tratados, e a Convenção Multilateral da OCDE, com as suas regras antiabuso, se aplica desde 1º de agosto de 2020. O tratado com a Rússia foi assinado em Jacarta em 12 de março de 1999, entrou em vigor em 17 de dezembro de 2002 e se aplica desde 1º de janeiro de 2003. A Indonésia não está entre os países considerados hostis pela Rússia, cujos tratados foram parcialmente suspensos pelo decreto nº 585, de 8 de agosto de 2023, então o tratado continua em vigor.

Pelo tratado com a Rússia, os juros pagos ao governo são isentos, e o imposto sobre o lucro de filiais cai de 20% para 12,5%. Não há tratado contra a bitributação com o Cazaquistão, o Quirguistão, a Geórgia nem o Azerbaijão. Um residente que pagou imposto no exterior pode compensá-lo, mas só até o imposto indonésio sobre a mesma renda, e não há crédito para a renda isenta.

O tratado não se sobrepõe às regras de residência russas: um residente fiscal na Rússia continua declarando a renda lá. A dupla residência é resolvida pelos critérios de desempate: habitação permanente, centro de interesses vitais, permanência habitual e, por fim, acordo mútuo.

Declarações, prazos e multas

Multas

Desde 1º de janeiro de 2025, todas as declarações passam pelo sistema tributário eletrônico: registro, declarações, notas fiscais eletrônicas e pagamentos. Um residente estrangeiro vai precisar de um número fiscal, de uma conta bancária local e de acesso ao sistema. Na declaração anual, os residentes informam não só a renda, mas todos os bens e dívidas no mundo.

Se você for embora de vez, cancele o número fiscal ou torne-o inativo; caso contrário, a obrigação de declarar continua. Para contabilidade e declarações, veja o nosso serviço de auditoria e relatórios.

O que isso significa se você está se mudando: a verdade incômoda

As alíquotas parecem moderadas, mas é um sistema de renda mundial com regras que mudam rápido. Eis o que os guias reluzentes de Bali deixam de fora.

Renda mundial para a maioria. Um residente paga imposto sobre a renda de qualquer lugar e declara os bens no exterior; o regime territorial de quatro anos é só para especialistas estrangeiros aprovados, não para todo titular de autorização de permanência.

Um visto não é um status fiscal. Nem o E33G, nem o visto de investidor de longa duração, nem qualquer outra autorização isenta você de impostos. Uma autorização de permanência de longa duração pode, por si só, mostrar a intenção de morar, e nesse caso os 183 dias já não importam.

A alíquota de 0,5% já não funciona para uma sociedade. Muitos guias de Bali sobre sociedades de capital estrangeiro ainda prometem 0,5% sobre o faturamento, mas desde 22 de abril de 2026 as sociedades comuns e as sociedades em comandita estão fora do regime, e quem já o usava só mantém o prazo original. Autônomos, consultores e blogueiros são tributados de 5% a 35%, e levar os mesmos serviços para uma empresa de sócio único não os leva a 0,5%.

As regras mudam no caminho. O imposto sobre valor agregado nominal de 12% vale desde 2025, mas sobre uma base de 11/12; o imposto sobre vendedores de plataformas foi adiado mais de uma vez; as regras de criptoativos foram reescritas em 2025; o Regulamento 20/2026 mudou o regime das micro e pequenas empresas. Confira os números na data da sua operação.

Dinheiro vivo e controle cambial. Valores em espécie de 100 milhões de rupias ou mais precisam ser declarados à alfândega na entrada e na saída, e desde 1º de julho de 2026 o Banco da Indonésia exige um documento que justifique a compra de moeda estrangeira com rupias acima de US$ 10.000 por mês.

Burocracia em indonésio. O sistema tributário eletrônico e as cartas da autoridade tributária são, em geral, em indonésio; é fácil perder um prazo, então os especialistas da Murblz cuidam das declarações junto com parceiros locais.

Leituras relacionadas: todos os programas da Indonésia, impostos na Malásia para comparar e impostos por país. Para uma estrutura sob medida para o seu caso, fale com os especialistas da Murblz ou comece pela abertura de empresa.

Perguntas frequentes