Steuern in Indonesien

Steuersätze in Indonesien 2026 auf einen Blick

Ein kurzer Spickzettel der Sätze 2026. Details, Ausnahmen und Rechenbeispiele in Rupiah folgen unten.

Was sich zu 2026 geändert hat. Der Mehrwertsteuersatz stieg am 1. Januar 2025 auf 12 %, doch für alles außer Luxusgütern beträgt die Bemessungsgrundlage 11/12 des Preises, die tatsächliche Belastung blieb also bei 11 %. Die Regierungsverordnung 20/2026, in Kraft seit 22. April 2026, hat die Umsatzsteuer von 0,5 % für Einzelpersonen und Ein-Personen-Gesellschaften dauerhaft gemacht, für gewöhnliche Kapitalgesellschaften und Kommanditgesellschaften aber geschlossen und Blogger und Influencer ausdrücklich als Freiberufler eingestuft, die sie nicht nutzen dürfen. Die Regeln für Krypto änderten sich am 1. August 2025, und am 1. Januar 2026 trat der letzte Baustein der globalen Mindeststeuer in Kraft.

Alle Beträge unten sind in indonesischen Rupiah. Nennt eine Übersichtstabelle 10 % Mehrwertsteuer oder 1 % Umsatzsteuer für Kleinbetriebe, ist sie veraltet: 10 % Mehrwertsteuer galten bis April 2022, 1 % Umsatzsteuer bis Mitte 2018.

Steuerliche Ansässigkeit in Indonesien: 183 Tage und die Absicht zu bleiben

Ansässige werden auf das Welteinkommen besteuert, Nichtansässige nur auf Einkommen aus Indonesien. Ansässig wird eine Person, wenn sie einen dieser Tests erfüllt.

Der dritte Test ist die Falle. In der Praxis geht das Finanzamt davon aus, dass eine befristete oder unbefristete Aufenthaltserlaubnis für sich allein schon die Absicht zu wohnen zeigen kann, die Ansässigkeit beginnt dann mit der Ankunft statt am Tag 184. Der 183-Tage-Test läuft über beliebige gleitende 12 Monate, einen Aufenthalt auf zwei Kalenderjahre zu verteilen hilft also nicht. Siehe unseren Artikel zur steuerlichen Ansässigkeit und der 183-Tage-Regel.

Territoriale Besteuerung für ausländische Fachkräfte

Nach dem Sammelgesetz von 2020 und der Verordnung des Finanzministers Nr. 18/2021 kann ein ausländischer Ansässiger in den ersten vier Jahren nur auf Einkommen aus Indonesien besteuert werden. Eine allgemeine Regel für Zugezogene ist das nicht: Nötig sind nachgewiesenes Fachwissen in Naturwissenschaft, Technik oder Mathematik (ein Zertifikat, ein Abschluss oder mindestens fünf Jahre Erfahrung), eine Pflicht zum Wissenstransfer, eine genehmigte Position oder ein Status als Forscher und ein Antrag beim Finanzamt. Mit der Entlastung nach einem Abkommen lässt sich das nicht kombinieren: Sie wählen das eine oder das andere.

Mit dem Visum E33G für Fernarbeiter oder jeder anderen Erlaubnis bestimmt das Steuerrecht den Status, nicht das Visum. Siehe Aufenthaltstitel in Indonesien und das Visum für digitale Nomaden.

Steuerliche Ansässigkeit in Indonesien: wie man ansässig wird und Tage zählt

Indonesien macht Sie ansässig, wenn beliebige 12 Monate mehr als 183 Tage enthalten. Es gibt auch eine Abkürzung: Wer im Steuerjahr mit der Absicht ankommt, hier zu leben, wird ohne Zählen der Tage ansässig. Ein Langzeitvisum und ein Jahresmietvertrag auf Bali sind typische Belege für eine solche Absicht.

Ansässige zahlen progressive Einkommensteuer auf das Welteinkommen, berechtigte ausländische Fachkräfte können in den ersten 4 Jahren aber nur auf örtliches Einkommen zahlen. Nichtansässige zahlen nur auf indonesisches Einkommen. Den Status bestätigt die Generaldirektion für Steuern.

Das Gesetz hindert Sie nicht daran, den Status selbst zu klären. Fehler kosten aber mehr: Das Finanzamt liest Ihre Absicht aus Visum und Mietvertrag, nicht aus Ihren Worten. Die Begleitung durch Murblz nimmt Ihnen diese Risiken ab: Wir zählen die Tage, prüfen die Gründe und besorgen die Bescheinigung. Wir garantieren professionelle Arbeit und einen transparenten Ablauf, in den meisten Fällen mit Ergebnis beim ersten Antrag.

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Einkommensteuer: die Skala von 5–35 % und Freibeträge

Die Skala stammt aus dem Einkommensteuergesetz in der Fassung des Gesetzes zur Harmonisierung der Steuervorschriften (Nr. 7/2021) und ist für 2026 unverändert. Sie gilt für das jährliche zu versteuernde Einkommen nach Abzügen; örtliche Einkommensteuern gibt es nicht.

Freibeträge und Werbungskosten

Den steuerfreien Grundbetrag gibt es nur für Ansässige. Nichtansässige werden auf den Bruttobetrag besteuert.

Der höchste persönliche Freibetrag für Verheiratete mit drei Kindern beträgt 54 + 4,5 + 3 × 4,5 = 72 Millionen Rupiah im Jahr. Auch Almosen und religiöse Abgaben an eine staatlich anerkannte Stelle sind abziehbar.

Wie die Steuer vom Gehalt einbehalten wird

Seit 2024 behalten Arbeitgeber die Steuer monatlich nach Tabellen durchschnittlicher effektiver Sätze ein, je nach Monatslohn und Familienstand. Im Dezember wird die Steuer nach der Jahresskala neu berechnet und die Differenz ausgeglichen, der Dezemberabzug kann also ganz anders aussehen. Das gesetzliche Feiertagsgeld und Boni werden zusammen mit dem Gehalt besteuert.

Einkünfte mit Abgeltungsteuer

Manche Einkünfte tragen eine Abgeltungsteuer auf den Bruttobetrag und bleiben außerhalb der Jahresskala.

Für die Befreiung der Dividenden müssen sie fristgerecht in begünstigte Anlagen in Indonesien investiert und dort mindestens drei Steuerjahre gehalten werden. Gewinne aus anderen Vermögenswerten werden bei Ansässigen nach der normalen Skala besteuert.

Sozialversicherungsbeiträge und Nettogehalt

Die Sozialversicherung hat zwei Systeme: eine für Arbeitsunfälle, Tod, Alterssparen und Rente und eine für die Gesundheitsversorgung. Ausländer, die mindestens sechs Monate in Indonesien arbeiten, treten beiden bei, das Rentenprogramm ist für sie aber nicht Pflicht.

Weitere Familienmitglieder lassen sich für je 1 % im Monat in die Krankenversicherung aufnehmen; Selbstständige zahlen feste Beiträge.

Beispiel: Gehalt von 30 Millionen Rupiah im Monat

Ein ansässiger Angestellter, ledig ohne Unterhaltsberechtigte, erhält 30.000.000 Rupiah im Monat von einem Arbeitgeber mit dem niedrigsten Unfallsatz von 0,24 %. Vereinfacht: 12 Gehälter ohne Feiertagsgeld oder Boni und die Rentenobergrenze von 11.086.300 Rupiah für das ganze Jahr. Die Arbeitgeberbeiträge für Unfall, Sterbegeld und Krankenversicherung zählen als steuerpflichtiges Einkommen; die Arbeitnehmerbeiträge für Alterssparen und Rente werden abgezogen.

Die Steuer beträgt etwa 12,2 % des Gehalts, insgesamt werden etwa 14,9 % einbehalten. Der Arbeitgeber zahlt zusätzlich rund 1,97 Millionen Rupiah im Monat (Unfall 72.000, Sterbegeld 90.000, Alterssparen 1.110.000, Rente 221.726, Krankenversicherung 480.000), die vollen Kosten liegen also bei etwa 31,97 Millionen Rupiah im Monat.

Körperschaftsteuer und Dividenden

Der Regelsatz der Körperschaftsteuer beträgt 22 %. Eine in Indonesien gegründete oder geleitete Firma wird auf das Welteinkommen besteuert, eine ausländische Firma nur auf indonesisches Einkommen, auch über eine Betriebsstätte.

Beispiel: der Nachlass für kleine Firmen

Eine Kapitalgesellschaft mit 10 Milliarden Rupiah Umsatz und 1 Milliarden Rupiah zu versteuerndem Gewinn. Der begünstigte Teil des Gewinns beträgt 4,8 / 10 × 1 Milliarden = 480 Millionen Rupiah, besteuert mit 11 %, also 52,8 Millionen Die restlichen 520 Millionen werden mit 22 % besteuert, also 114,4 Millionen Die Steuer beträgt insgesamt 167,2 Millionen Rupiah, ein effektiver Satz von 16,72 % statt 22 %.

Verluste lassen sich fünf Jahre vortragen, in bestimmten geförderten Branchen bis zu zehn; ein Rücktrag ist nicht erlaubt. Die Steuerferien für große Projekte in Pionierbranchen (Ermäßigung bei Investitionen ab 100 Milliarden Rupiah, volle Befreiung ab 500 Milliarden Rupiah) sind für neue Anträge geschlossen: Nach der Verordnung Nr. 69/2024 wurden sie bis 31. Dezember 2025 angenommen, 2026 diskutiert die Regierung noch über einen Ersatz. Erhöhte Abzüge von bis zu 200 % der Ausbildungskosten und 300 % der Forschungskosten bleiben. Die globale Mindeststeuer gilt seit 1. Januar 2025, ihr letzter Baustein seit 1. Januar 2026.

Dividenden

Dividenden zwischen indonesischen Firmen sind steuerfrei. Ansässige Privatpersonen zahlen 10 % Abgeltungsteuer oder nichts, wenn die Dividenden in Indonesien reinvestiert werden; Nichtansässige zahlen 20 %, die ein Abkommen senken kann. Ausländische börsennotierte Dividenden und aktive ausländische Geschäftseinkünfte können bei Reinvestition in Indonesien befreit sein; bei Dividenden einer ausländischen nicht börsennotierten Firma müssen anteilig mindestens 30 % des Gewinns nach Steuern reinvestiert werden.

Beherrschte ausländische Gesellschaften

Halten in Indonesien Ansässige direkt oder indirekt mindestens 50 % an einer nicht börsennotierten ausländischen Firma, können ihre passiven Einkünfte (Zinsen, Dividenden, Lizenzgebühren, Mieten und Veräußerungsgewinne) als erhaltene Dividende gelten, auch wenn nichts ausgeschüttet wird. Prüfen Sie jede Holdingstruktur im Ausland, bevor Sie ansässig werden.

Zur Gründung einer Kapitalgesellschaft und zur Kontoeröffnung siehe Firmengründung in Indonesien und Geschäftskonten in Indonesien.

Mehrwertsteuer in Indonesien: 12 % auf dem Papier, 11 % in der Praxis

Das Gesetz zur Harmonisierung der Steuervorschriften hob die Mehrwertsteuer im April 2022 auf 11 % und ab 1. Januar 2025 auf 12 %. Nach der Verordnung des Finanzministers Nr. 131/2024 wird aber alles außer Luxusgütern auf eine Bemessungsgrundlage von 11/12 des Preises besteuert, also 12 % × 11/12 = 11 %, und Käufer merkten keinen Unterschied. 2025 wurde über Senkungen diskutiert, doch Satz und Mechanismus blieben 2026 unverändert.

Registrierungsschwelle

Ein Unternehmen mit mehr als 4,8 Milliarden Rupiah Umsatz im Jahr muss sich als umsatzsteuerpflichtiger Unternehmer registrieren. Eine freiwillige Registrierung unter der Schwelle ist möglich und sinnvoll, wenn Ihre Kunden die Vorsteuer zurückholen wollen. Rechnungen sind elektronisch, die Erklärung ist bis Ende des Folgemonats fällig, gezahlt wird vor der Abgabe.

Regionale Verbrauchsteuern

Restaurant- und Hotelleistungen unterliegen nicht der Mehrwertsteuer, sondern einer regionalen Steuer, die das Gesetz 1/2022 auf 10 % begrenzt. Für Diskotheken, Karaoke, Nachtclubs, Bars und Wellness setzt das Gesetz einen eigenen Rahmen von 40–75 %. Auf einer Restaurantrechnung auf Bali steht deshalb oft eine Steuerzeile, das Bedienungsgeld ist dagegen keine Steuer.

Die Regelung mit 0,5 % für Kleinbetriebe, Freiberufler und digitale Nomaden

Die Regelung für Kleinst-, kleine und mittlere Unternehmen erlaubt, 0,5 % des Umsatzes statt Steuer auf den Gewinn zu zahlen. Die Regierungsverordnung 20/2026, in Kraft seit 22. April 2026, hat sie grundlegend umgebaut.

Die Schwelle von 4,8 Milliarden Rupiah umfasst alle Geschäfts- und Berufseinkünfte, auch ausländische, zusammengerechnet für Ehemann, Ehefrau und ihre Ein-Personen-Gesellschaften. Wer sie überschreitet, verliert die Regelung ab dem Folgejahr. Eine Beratungspraxis in eine Ein-Personen-Gesellschaft zu verlagern, um 0,5 % zu zahlen, funktioniert auch nicht, und gründen dürfen sie ohnehin nur indonesische Staatsbürger.

Beispiel. Eine ansässige Privatperson verkauft Waren mit einem Jahresumsatz von 1,2 Milliarden Rupiah. Steuer: (1.200.000.000 – 500.000.000) × 0,5 % = 3.500.000 Rupiah im Jahr. Gezahlt wird monatlich bis zum 15. des Folgemonats, sobald die steuerfreien 500 Millionen verbraucht sind. Bei einem Umsatz von 480 Millionen Rupiah fällt gar keine Steuer an.

Freiberufler und freie Berufe

Ein Freiberufler mit Umsatz bis 4,8 Milliarden Rupiah kann auf volle Buchhaltung verzichten und eine Gewinnpauschale nach Norm nutzen: Der Gewinn ist ein fester Prozentsatz der Einnahmen je nach Tätigkeit und Region und wird nach der normalen Skala von 5–35 % besteuert. Das Finanzamt muss in den ersten drei Monaten des Jahres informiert werden.

Digitale Nomaden und das Visum E33G

Das Visum E33G für Fernarbeiter gibt es seit 1. April 2024 für Menschen, die mindestens 60.000 $ im Jahr von einem Arbeitgeber oder Kunden außerhalb Indonesiens verdienen. Es ist ein Aufenthaltsstatus, keine Steuererleichterung: Das Steuerrecht enthält keine direkte Befreiung für Inhaber der E33G. Die E33G wird als befristete Aufenthaltserlaubnis erteilt, die das Finanzamt als Absicht zu wohnen lesen kann. Wer ansässig wird, dessen ausländisches Gehalt gehört formal zum Welteinkommen. Weniger Tage im Land und ein klarer Mittelpunkt der Lebensinteressen im Ausland stärken die Position als Nichtansässiger, Garantien gibt es aber nicht. Die Bedingungen des Visums stehen auf unserer Seite zum Visum für digitale Nomaden in Indonesien.

Nach der Verordnung Nr. 37/2025 sollen Marktplätze 0,5 % des Umsatzes ihrer Verkäufer einbehalten; der Start wurde bereits verschoben und ist jetzt für den 1. November 2026 angesetzt.

Immobilien, Autos, Erbschaften und Krypto

Immobiliensteuern sind überwiegend regional: Das Gesetz 1/2022 setzt die Obergrenzen, Provinzen und Regierungsbezirke legen die tatsächlichen Sätze fest, die Zahlen können sich also zwischen Bali, Jakarta und Lombok unterscheiden.

Beispiel: Kauf eines Hauses für 3 Milliarden Rupiah

Ein Bestandshaus zu einem Preis von 3.000.000.000 Rupiah in einem Regierungsbezirk mit dem Höchstsatz der Grunderwerbsteuer von 5 % und dem Mindestfreibetrag von 80 Millionen Rupiah.

In der Praxis ist die Grundsteuer meist niedriger, weil der amtliche Steuerwert oft unter dem Marktwert liegt und die örtlichen Sätze unter der Obergrenze; dazu kommen Gebühren des Grundbuchnotars. Das größere Thema ist das Eigentum: Ein Ausländer kann kein volles Eigentum halten. Die Möglichkeiten sind ein Nutzungsrecht mit Aufenthaltserlaubnis, eine langfristige Pacht oder ein Baurecht über eine Kapitalgesellschaft mit ausländischem Kapital. Treuhandkonstruktionen über Strohleute bergen ernste rechtliche Risiken. Mehr in unserem Bereich zu Anlageimmobilien in Indonesien.

Erbschaften und Schenkungen

Erbschaft-, Schenkung- und Vermögensteuer gibt es nicht. Erbschaften und Schenkungen zwischen Eltern und Kindern (Verwandte ersten Grades in gerader Linie) sind kein Einkommen, Schenkungen von nicht verwandten Personen können aber als Einkommen des Empfängers besteuert werden. Die Umschreibung geerbter Grundstücke löst dennoch Grunderwerbsteuer aus, mit einem höheren Freibetrag von mindestens 300 Millionen Rupiah.

Krypto

Seit 1. August 2025 (Verordnung Nr. 50/2025) gilt Krypto als Finanzanlage wie Wertpapiere: Auf Übertragungen fällt keine Mehrwertsteuer an, und der Verkäufer zahlt eine Abgeltungsteuer von 0,21 % des Transaktionswerts an einer zugelassenen indonesischen Börse oder 1 % an einer ausländischen Plattform, die als Steuererheber bestimmt ist. Behält die Plattform die Steuer nicht ein, muss der Verkäufer sie selbst zahlen. Die Steuer fällt auf den Umsatz an, nicht auf den Gewinn, häufige Händler spüren sie also. Für das größere Bild lesen Sie unseren Artikel zu Krypto und Steuern beim Umzug.

Nichtansässige, Quellensteuer und Doppelbesteuerungsabkommen

Nichtansässige ohne Betriebsstätte zahlen nur auf indonesisches Einkommen, fast immer über den Einbehalt nach Artikel 26 des Einkommensteuergesetzes, ohne Freibeträge.

Für einen niedrigeren Abkommenssatz muss der Empfänger der wirtschaftlich Berechtigte sein und dem indonesischen Zahler eine Ansässigkeitsbescheinigung auf dem Sonderformular der indonesischen Steuerbehörde übergeben, bestätigt vom Finanzamt im Heimatland. Ohne sie werden die vollen 20 % einbehalten. Wer lange aus Indonesien für eine ausländische Firma arbeitet, kann für diese das Risiko einer Betriebsstätte schaffen.

Doppelbesteuerungsabkommen

Indonesien hat mehr als 70 Abkommen, und das multilaterale Übereinkommen mit seinen Missbrauchsregeln gilt seit 1. August 2020. Zwischen Deutschland und Indonesien gilt das Doppelbesteuerungsabkommen vom 30. Oktober 1990, anzuwenden seit 1. Januar 1992. Das Abkommen mit Russland von 1999 gilt seit 1. Januar 2003 und wurde von Russland 2023 nicht ausgesetzt.

Nach dem russischen Abkommen sind an den Staat gezahlte Zinsen befreit, und die Steuer auf Gewinne von Betriebsstätten sinkt von 20 % auf 12,5 %. Mit Kasachstan, Kirgisistan, Georgien und Aserbaidschan gibt es kein Doppelbesteuerungsabkommen. Ein Ansässiger, der im Ausland Steuer gezahlt hat, kann sie anrechnen, aber nur bis zur indonesischen Steuer auf dieselben Einkünfte, und für befreite Einkünfte gibt es keine Anrechnung.

Ein Abkommen setzt die heimischen Regeln zur Ansässigkeit nicht außer Kraft: Die unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland endet erst, wenn Wohnsitz und gewöhnlicher Aufenthalt aufgegeben sind; die Abmeldung erfolgt binnen zwei Wochen nach dem Auszug. Eine Rente aus der gesetzlichen Rentenversicherung bleibt in Deutschland beschränkt steuerpflichtig, soweit das Abkommen Deutschland das Besteuerungsrecht lässt; zuständig ist das Finanzamt Neubrandenburg. Doppelte Ansässigkeit wird über die Kollisionsregeln gelöst: ständige Wohnung, Mittelpunkt der Lebensinteressen, gewöhnlicher Aufenthalt, dann Verständigung.

Erklärungen, Fristen und Strafen

Strafen

Seit 1. Januar 2025 läuft alles über das System Coretax: Registrierung, Erklärungen, elektronische Rechnungen und Zahlungen. Ein ausländischer Ansässiger braucht eine Steuernummer, ein örtliches Bankkonto und Zugang zu Coretax. In der Jahreserklärung melden Ansässige nicht nur Einkünfte, sondern alle weltweiten Vermögenswerte und Verbindlichkeiten.

Wer endgültig wegzieht, sollte die Steuernummer abmelden oder stilllegen lassen, sonst besteht die Erklärungspflicht weiter. Für Buchhaltung und Erklärungen siehe unseren Dienst für Prüfung und Berichte.

Was das für einen Umzug bedeutet: die unbequeme Wahrheit

Die Sätze wirken moderat, doch es ist ein System mit Besteuerung des Welteinkommens und schnell wechselnden Regeln. Das verschweigen die Hochglanz-Ratgeber über Bali.

Welteinkommen für die meisten. Ansässige zahlen Steuer auf Einkommen aus aller Welt und erklären Auslandsvermögen; die vierjährige territoriale Besteuerung gilt nur für genehmigte ausländische Fachkräfte, nicht für jeden mit Aufenthaltserlaubnis.

Ein Visum ist kein Steuerstatus. Weder die E33G noch das goldene Visum noch eine andere Erlaubnis befreit von der Steuer. Eine langfristige Aufenthaltserlaubnis kann für sich allein die Absicht zu wohnen zeigen, dann spielen die 183 Tage keine Rolle mehr.

Die 0,5 % funktionieren für Kapitalgesellschaften nicht mehr. Viele Ratgeber über Firmen mit ausländischem Kapital auf Bali versprechen noch eine Umsatzsteuer von 0,5 %, doch seit 22. April 2026 sind gewöhnliche Kapital- und Kommanditgesellschaften außen vor, bisherige Nutzer behalten nur ihren ursprünglichen Zeitraum. Freiberufler, Berater und Blogger zahlen 5–35 %, und dieselben Leistungen über eine Ein-Personen-Gesellschaft bringen sie nicht auf 0,5 %.

Die Regeln ändern sich im Lauf. Die 12 % Mehrwertsteuer gelten seit 2025, aber auf 11/12 der Bemessungsgrundlage; die Steuer für Marktplatzverkäufer wurde mehrfach verschoben; die Krypto-Regeln wurden 2025 neu geschrieben; die Verordnung 20/2026 hat die Regelung für Kleinbetriebe geändert. Prüfen Sie die Zahlen zum Datum Ihres Geschäfts.

Bargeld und Devisenkontrolle. Bargeld ab 100 Millionen Rupiah muss bei Ein- und Ausreise beim Zoll angemeldet werden, und seit 1. Juli 2026 verlangt die indonesische Zentralbank beim Kauf von Devisen gegen Rupiah über 10.000 $ im Monat einen Beleg über das zugrunde liegende Geschäft.

Bürokratie auf Indonesisch. Coretax und Schreiben des Finanzamts sind überwiegend auf Indonesisch; eine Frist ist schnell verpasst, deshalb übernehmen die Fachleute von Murblz die Abgaben zusammen mit örtlichen Partnern.

Weiterlesen: alle Programme für Indonesien, Steuern in Malaysia zum Vergleich und Steuern nach Ländern. Für eine Struktur passend zu Ihrem Fall sprechen Sie mit den Fachleuten von Murblz oder beginnen Sie mit der Firmengründung.

Häufige Fragen