Endonezya'da vergiler

Bir bakışta 2026 Endonezya vergi oranları

2026 oranlarının hızlı bir özeti. Ayrıntılar, istisnalar ve rupiah cinsinden hesap örnekleri aşağıda.

2026'ya girerken neler değişti. Manşet KDV 1 Ocak 2025'te %12'ye çıktı, ama lüks mallar dışında her şeyde matrah fiyatın 11/12'si, bu yüzden gerçek yük %11'de kaldı. 22 Nisan 2026'dan beri yürürlükteki 20/2026 sayılı Hükümet Yönetmeliği %0,5 ciro vergisini bireyler ve tek kişilik şirketler için kalıcı yaptı, ama sıradan anonim ve komandit şirketlere kapattı ve blog yazarlarını ve sosyal medya fenomenlerini kullanamayacak profesyoneller olarak açıkça sınıflandırdı. Kripto kuralları 1 Ağustos 2025'te değişti ve küresel asgari verginin son parçası 1 Ocak 2026'da yürürlüğe girdi.

Aşağıdaki tüm tutarlar Endonezya rupiahı cinsinden. Bir başvuru tablosu %10 KDV ya da küçük işletmeler için %1 ciro vergisi gösteriyorsa güncel değil: %10 KDV Nisan 2022'ye, %1 ciro vergisi 2018 ortasına kadar uygulandı.

Endonezya'da vergi mukimliği: 183 gün ve kalma niyeti

Bir mukim dünya çapındaki gelirden, mukim olmayan yalnızca Endonezya kaynaklı gelirden vergileniyor. Bir birey bu testlerden herhangi birini karşılayarak mukim oluyor.

Üçüncü test tuzak. Uygulamada vergi dairesi, uzun süreli bir kalış izninin tek başına ikamet niyetini gösterebileceğini varsayıyor, bu yüzden mukimlik 184. günde değil varışta başlıyor. 183 gün testi herhangi bir kayan 12 ay üzerinden işliyor, bu yüzden bir kalışı iki takvim yılına bölmek yardımcı olmuyor. Vergi mukimliği ve 183 gün kuralı yazımıza bakın.

Yabancı uzmanlar için ülkesel rejim

2020 tarihli torba kanun ve 18/2021 sayılı Maliye Bakanı Yönetmeliği'ne göre yabancı bir mukim ilk dört yıl yalnızca Endonezya kaynaklı gelirden vergilendirilebiliyor. Genel bir yabancı çalışan kuralı değil: bilim, teknoloji ya da matematikte kanıtlanmış uzmanlık (bir belge, diploma ya da en az beş yıl deneyim), bilgi aktarma yükümlülüğü, onaylı bir pozisyon ya da araştırmacı statüsü ve vergi dairesine başvuru gerekiyor. Anlaşma indirimiyle birleştirilemiyor: birini seçiyorsunuz.

E33G uzaktan çalışan vizesinde ya da herhangi bir izinde vergi statüsünü vize değil vergi hukuku belirliyor. Endonezya oturma izinleri ve dijital göçebe vizesi sayfalarına bakın.

Endonezya vergi mukimliği: nasıl mukim olunur ve günler nasıl sayılır

Herhangi bir 12 ay 183 günden fazlasını içeriyorsa Endonezya sizi mukim yapıyor. Bir kestirme de var: vergi yılı içinde burada yaşama niyetiyle gelmek sizi gün saymadan mukim yapıyor. Uzun süreli bir vize ve Bali'de yıllık bir kira sözleşmesi böyle bir niyetin tipik kanıtları.

Bir mukim dünya çapındaki gelirden artan oranlı gelir vergisi ödüyor, ama nitelikli yabancı uzmanlar ilk 4 yıl yalnızca yerel gelirden ödeyebiliyor. Mukim olmayan yalnızca Endonezya gelirinden ödüyor. Statüyü Vergi Genel Müdürlüğü teyit ediyor.

Yasa statüyü kendi başınıza teyit etmenizi engellemiyor. Ama hatalar daha pahalıya mal oluyor: vergi dairesi niyetinizi sözlerinizden değil vizeden ve kira sözleşmesinden okuyor. Murblz desteği bu riskleri ortadan kaldırıyor: günleri sayıyor, gerekçeleri değerlendiriyor ve belgeyi alıyoruz. Profesyonel çalışmayı ve şeffaf bir süreci garanti ediyoruz, çoğu durumda da ilk başvuruda sonuç.

Hemen bir yöneticiyle konuşun

Kişisel gelir vergisi: %5-35 ölçek ve indirimler

Ölçek, 7/2021 sayılı Vergi Düzenlemelerinin Uyumlaştırılması Kanunu ile değiştirilen Gelir Vergisi Kanunu'ndan geliyor ve 2026 için değişmedi. İndirimlerden sonraki yıllık vergiye tabi gelire uygulanıyor; yerel gelir vergisi yok.

İndirimler: vergisiz tutar ve iş giderleri

Vergisiz kişisel indirim yalnızca mukimlere açık. Mukim olmayanlar brüt tutar üzerinden vergileniyor.

Üç çocuklu evli bir mükellef için azami kişisel indirim 54 + 4,5 + 3 × 4,5 = yılda 72 milyon rupiah. Devletin tanıdığı bir kuruma ödenen zekât ve dini bağışlar da düşülebiliyor.

Maaştan vergi nasıl kesiliyor

2024'ten beri işverenler aylık ücrete ve aile durumuna dayalı ortalama efektif oran tablolarıyla her ay vergi kesiyor. Aralık'ta vergi yıllık ölçeğe göre yeniden hesaplanıyor ve fark kapatılıyor, bu yüzden Aralık kesintisi çok farklı görünebilir. Zorunlu dini bayram ikramiyesi ve primler maaşla birlikte vergileniyor.

Nihai vergiye tabi gelir

Bazı gelirler brüt tutar üzerinden kesilen ve yıllık ölçeğin dışında tutulan nihai bir vergi taşıyor.

Temettü muafiyetini almak için temettülerin belirlenen süre içinde Endonezya'daki uygun araçlara yatırılması ve orada en az üç vergi yılı tutulması gerekiyor. Diğer varlıklardan kazançlar mukimler için olağan ölçekle vergileniyor.

Sosyal güvenlik katkıları ve ele geçen ücret

Sosyal güvenliğin iki sistemi var: çalışma güvenliği (iş kazası, ölüm, yaşlılık birikimi, emeklilik) ve sağlık güvenliği. Endonezya'da en az altı ay çalışan yabancılar ikisine de katılıyor, ama emeklilik programı yabancı çalışanlar için zorunlu değil.

Ek aile üyeleri her biri için ayda %1'le sağlık sigortasına eklenebiliyor; serbest çalışanlar sabit katkılar ödüyor.

Örnek: ayda 30 milyon rupiah maaş

Bekâr ve bakmakla yükümlü olduğu kimse olmayan (0 kişi) mukim bir çalışana, asgari %0,24 iş kazası oranlı bir işveren ayda 30.000.000 rupiah ödüyor. Sadelik için: ikramiye ya da prim olmadan 12 maaş ve tüm yıl için 11.086.300 rupiahlık emeklilik tavanı. İşverenin iş kazası, ölüm ve sağlık katkıları vergiye tabi gelir sayılıyor; çalışanın yaşlılık birikimi ve emeklilik katkıları düşülüyor.

Vergi maaşın yaklaşık %12,2'si ve toplamda yaklaşık %14,9'u kesiliyor. İşveren ayda kabaca 1,97 milyon rupiah ekliyor (iş kazası 72.000, ölüm 90.000, yaşlılık birikimi 1.110.000, emeklilik 221.726, sağlık 480.000); tam maliyet ayda yaklaşık 31,97 milyon rupiah.

Kurumlar vergisi ve temettüler

Standart kurumlar gelir vergisi oranı %22. Endonezya'da kurulan ya da yönetilen bir şirket dünya çapındaki gelirden, yabancı bir şirket daimi işyeri yoluyla olanlar dahil yalnızca Endonezya gelirinden vergileniyor.

Örnek: küçük şirket indirimi

Cirosu 10 milyar rupiah ve vergiye tabi kârı 1 milyar rupiah olan bir anonim şirket. İndirimli kâr payı 4,8 / 10 × 1 milyar = 480 milyon rupiah, %11'le vergileniyor, yani 52,8 milyon. Kalan 520 milyon %22'yle vergileniyor, yani 114,4 milyon. Toplam vergi 167,2 milyon rupiah; %22 yerine %16,72 efektif oran.

Zararlar beş yıl, bazı teşvikli sektörlerde on yıla kadar ileriye taşınıyor; geriye taşıma yok. Büyük öncü sanayi projeleri için vergi tatili (100 milyar rupiahtan yatırımlarda indirim, 500 milyar rupiahtan tam muafiyet) yeni başvurulara kapalı: 69/2024 sayılı Maliye Bakanı Yönetmeliği'ne göre 31 Aralık 2025'e kadar kabul edildi ve 2026'da hükümet hâlâ yalnızca bir halefini tartışıyor. Eğitim giderlerinin %200'üne ve araştırma-geliştirme giderlerinin %300'üne kadar süper indirimler kalıyor. Küresel asgari vergi 1 Ocak 2025'ten (gelir dahil etme ve yerel tamamlayıcı vergi) ve 1 Ocak 2026'dan (az vergilendirilmiş kâr kuralı) itibaren uygulanıyor.

Temettüler

Endonezya şirketleri arasındaki temettüler muaf. Mukim bir birey %10 nihai vergi ya da temettüler Endonezya'da yeniden yatırılırsa hiçbir şey ödemiyor; mukim olmayan biri bir anlaşmanın düşürebileceği %20 ödüyor. Yabancı borsa temettüleri ve aktif yabancı iş geliri Endonezya'da yeniden yatırılırsa muaf olabiliyor; yabancı borsada işlem görmeyen bir şirketin temettüleri için vergi sonrası kârın oransal olarak en az %30'u yeniden yatırılmalı.

Kontrol edilen yabancı şirketler

Endonezya mukimleri doğrudan ya da dolaylı olarak borsada işlem görmeyen bir yabancı şirketin en az %50'sine sahipse, onun pasif geliri (faiz, temettü, telif, kira ve varlık kazançları) hiçbir şey ödenmese bile alınmış temettü sayılabiliyor. Herhangi bir offshore holding yapısını mukim olmadan önce gözden geçirin; kontrol edilen yabancı şirketler sayfamıza bakın.

Bir anonim şirket kurmak ve hesap açmak için Endonezya'da şirket kuruluşu ve Endonezya'da şirket hesapları sayfalarına bakın.

Endonezya'da KDV: kâğıt üzerinde %12, uygulamada %11

Vergi Düzenlemelerinin Uyumlaştırılması Kanunu KDV'yi Nisan 2022'de %11'e ve 1 Ocak 2025'ten itibaren %12'ye çıkardı. Ama 131/2024 sayılı Maliye Bakanı Yönetmeliği'ne göre lüks mallar dışında her şey fiyatın 11/12'si matrah üzerinden vergileniyor, yani %12 × 11/12 = %11 ve alışveriş yapanlar hiçbir değişiklik görmedi. 2025'te indirimler tartışıldı, ama oran ve 11/12 mekanizması 2026'da değişmedi.

Kayıt eşiği

Yıllık cirosu 4,8 milyar rupiahı aşan bir işletme KDV mükellefi girişimci olarak kaydolmak zorunda. Eşiğin altında gönüllü kayıt mümkün ve müşterileriniz indirilecek KDV'yi geri almak istiyorsa yararlı. Faturalar elektronik ve beyanname izleyen ayın sonuna kadar, ödeme beyannameden önce yapılıyor.

Bölgesel tüketim vergileri

Restoran ve otel hizmetleri KDV'ye değil, 1/2022 sayılı Kanun'un %10 ile sınırladığı bölgesel bir vergiye tabi. Diskolar, karaoke, gece kulüpleri, barlar ve kaplıcalar için kanun %40-75'lik ayrı bir aralık belirliyor. Bu yüzden bir Bali restoran hesabı çoğu zaman bir vergi satırı gösteriyor, servis ücreti ise vergi değil.

%0,5'lik küçük işletme rejimi, serbest çalışanlar ve dijital göçebeler

Mikro, küçük ve orta işletme rejimi kâr vergisi yerine cironun %0,5'ini ödemenize izin veriyor. 22 Nisan 2026'dan beri yürürlükteki 20/2026 sayılı Hükümet Yönetmeliği onu esaslı ölçüde yeniden şekillendirdi.

4,8 milyar rupiah eşiği, karı koca ve tek kişilik şirketleri genelinde birleştirilmiş, yabancı gelir dahil tüm ticari ve mesleki geliri sayıyor. Aşarsanız rejim izleyen yıldan itibaren kayboluyor. Bir danışmanlık işini %0,5 ödemek için tek kişilik şirkete taşımak da işe yaramıyor ve zaten yalnızca Endonezya vatandaşları kurabiliyor.

Örnek. Mukim bir birey yıllık 1,2 milyar rupiah ciroyla mal satıyor. Vergi: (1.200.000.000 - 500.000.000) × %0,5 = yıllık 3.500.000 rupiah. Vergisiz 500 milyon kullanıldıktan sonra her ay izleyen ayın 15'ine kadar ödeniyor. 480 milyon rupiah ciroda hiç vergi yok.

Serbest çalışanlar ve bağımsız meslek sahipleri

Cirosu 4,8 milyar rupiaha kadar bir serbest çalışan tam defter tutmayı atlayıp varsayılan kâr normunu kullanabiliyor: kâr, faaliyete ve bölgeye göre hasılatın belirli bir yüzdesi ve olağan %5-35 ölçekle vergileniyor. Vergi dairesine yılın ilk üç ayı içinde bildirilmesi gerekiyor.

Dijital göçebeler ve E33G vizesi

E33G uzaktan çalışan vizesi 1 Nisan 2024'ten beri Endonezya dışındaki bir işverenden ya da müşterilerden yılda en az 60.000 $ kazananlara açık. Bu bir vergi indirimi değil, bir göç statüsü: vergi hukukunda E33G sahipleri için doğrudan bir muafiyet yok. E33G uzun süreli bir kalış izni olarak veriliyor ve vergi dairesi bunu ikamet niyeti olarak okuyabilir. Mukim olduğunuzda yabancı maaşınız resmen dünya çapındaki gelirin parçası. Ülkede daha az gün ve yurt dışında net bir hayati çıkarlar merkezi mukim olmayan pozisyonunu güçlendiriyor, ama garanti yok. Vize şartları için Endonezya'da dijital göçebe vizesi sayfamıza bakın.

37/2025 sayılı Maliye Bakanı Yönetmeliği'ne göre pazar yerleri satıcılarının cirosundan %0,5 kesecek; başlangıç zaten ertelendi ve şimdi 1 Kasım 2026'ya ayarlandı.

Mülk, otomobiller, miras ve kripto

Mülk vergileri çoğunlukla bölgesel: 1/2022 sayılı Kanun tavanları belirliyor, eyaletler ve ilçeler gerçek oranları belirliyor, bu yüzden rakamlar Bali, Cakarta ve Lombok arasında farklı olabiliyor.

Örnek: 3 milyar rupiahlık bir ev almak

Azami %5 harç oranlı ve asgari 80 milyon rupiah muafiyetli bir ilçede 3.000.000.000 rupiah fiyatlı ikinci el bir ev.

Uygulamada arazi ve bina vergisi genellikle daha düşük, çünkü resmi değer çoğu zaman piyasa değerinin altında ve yerel oranlar tavanın altında; tapu memuru ücretleri üstüne geliyor. Daha büyük sorun sahiplik: bir yabancı tam mülkiyete sahip olamıyor. Seçenekler kalış izniyle kullanım hakkı, uzun süreli kira ya da yabancı sahipli bir şirket üzerinden yapı hakkı. Vekil düzenlemeler ciddi hukuki risk taşıyor. Daha fazlası Endonezya'da yatırımlık mülk bölümümüzde.

Miras ve hediyeler

Veraset, bağış ya da net servet vergisi yok. Ebeveynler ile çocuklar (doğrudan hattaki birinci derece akrabalar) arasındaki miras ve hediyeler gelir değil, ama akraba olmayanlardan hediyeler alıcının geliri olarak vergilenebilir. Miras kalan arazinin yeniden tescili yine de en az 300 milyon rupiahlık daha yüksek bir muafiyetle harç doğuruyor.

Kripto

1 Ağustos 2025'ten itibaren (50/2025 sayılı Maliye Bakanı Yönetmeliği) kripto menkul kıymetlerle eşit bir finansal varlık sayılıyor: transferlerde KDV alınmıyor ve satıcı, lisanslı bir Endonezya borsasında işlem değerinin %0,21'i, vergi tahsildarı olarak atanmış yabancı bir platformda %1 nihai vergi ödüyor. Platform vergiyi kesmezse satıcının doğrudan ödemesi gerekiyor. Vergi kâr değil ciro üzerinden, bu yüzden sık işlem yapanlar bunu hissediyor. Genel tablo için taşınmada kripto ve vergiler yazımızı okuyun.

Mukim olmayanlar, stopaj ve vergi anlaşmaları

Daimi işyeri olmayan mukim olmayan biri yalnızca Endonezya gelirinden, neredeyse her zaman Gelir Vergisi Kanunu'nun 26. maddesine göre stopajla ve indirimsiz vergi ödüyor.

Daha düşük bir anlaşma oranını kullanmak için alıcının gerçek lehdar olması ve Endonezya'daki ödeyene, ülkesindeki vergi idaresince onaylanmış, Endonezya vergi idaresinin özel formunda bir mukimlik belgesi vermesi gerekiyor. Belge olmadan tam %20 kesiliyor. Yabancı bir şirket için Endonezya'dan uzun süre çalışmak onun için daimi işyeri riski yaratabilir.

Çifte vergilendirme anlaşmaları

Endonezya'nın 70'ten fazla anlaşması var ve kötüye kullanmayı önleme kurallı OECD Çok Taraflı Sözleşmesi 1 Ağustos 2020'den beri uygulanıyor. Rusya ile anlaşma 12 Mart 1999'da Cakarta'da imzalandı, 17 Aralık 2002'de yürürlüğe girdi ve 1 Ocak 2003'ten beri uygulanıyor. Endonezya, Rusya'nın dost olmayan saydığı ve anlaşmaları 8 Ağustos 2023 tarihli 585 sayılı Kararname ile kısmen askıya alınan devletler arasında değil, bu yüzden anlaşma yürürlükte kalıyor.

Rusya anlaşmasına göre devlete ödenen faiz muaf ve şube kârı vergisi %20'den %12,5'e indiriliyor. Kazakistan, Kırgızistan, Gürcistan ya da Azerbaycan ile çifte vergilendirme anlaşması yok. Yurt dışında vergi ödemiş bir mukim bunu mahsup edebiliyor, ama yalnızca aynı gelir üzerindeki Endonezya vergisine kadar ve muaf gelir için mahsup verilmiyor.

Anlaşma Rusya mukimlik kurallarını geçersiz kılmıyor: bir Rusya vergi mukimi geliri orada yine de beyan ediyor. Çifte mukimlik eşitlik bozucularla çözülüyor: daimi konut, hayati çıkarlar merkezi, mutat mesken, sonra karşılıklı anlaşma.

Beyan, son tarihler ve cezalar

Cezalar

1 Ocak 2025'ten beri tüm beyanlar yeni vergi sistemi üzerinden yürüyor: kayıt, beyannameler, e-faturalar ve ödemeler. Yabancı bir mukimin bir vergi numarasına, yerel bir banka hesabına ve sisteme erişime ihtiyacı olacak. Yıllık beyannamede mukimler yalnızca geliri değil dünya çapındaki tüm varlıkları ve borçları bildiriyor.

Kalıcı olarak ayrılırsanız vergi numarasının kaydını sildirin ya da pasif yaptırın, yoksa beyan yükümlülüğü sürüyor. Defter tutma ve beyannameler için denetim ve raporlama hizmetimize bakın.

Taşınıyorsanız ne anlama geliyor: rahatsız edici gerçek

Oranlar ılımlı görünüyor, ama bu hızla değişen kurallara sahip dünya çapında bir vergi sistemi. Parlak Bali rehberlerinin söylemedikleri şunlar.

Çoğu kişi için dünya çapındaki gelir. Bir mukim her yerden gelen gelirden vergi ödüyor ve yabancı varlıkları beyan ediyor; dört yıllık ülkesel rejim her kalış izni sahibi için değil, yalnızca onaylı yabancı uzmanlar için.

Vize vergi statüsü değil. Ne E33G, ne altın vize, ne de başka bir izin sizi vergiden muaf tutuyor. Uzun süreli bir kalış izni tek başına ikamet niyetini gösterebilir; bu durumda 183 gün artık önemli değil.

%0,5 oran artık anonim şirket için işlemiyor. Birçok Bali yabancı sahipli şirket rehberi hâlâ %0,5 ciro vergisi vaat ediyor, ama 22 Nisan 2026'dan beri sıradan anonim ve komandit şirketler rejimin dışında ve mevcut kullanıcılar yalnızca ilk sürelerini koruyor. Serbest çalışanlar, danışmanlar ve blog yazarları %5-35 vergileniyor ve aynı hizmetleri tek kişilik şirkete taşımak onları %0,5'e götürmeyecek.

Kurallar hareket halinde değişiyor. %12 manşet KDV 2025'ten beri uygulanıyor ama 11/12 matrahla; pazar yeri satıcı vergisi birden fazla ertelendi; kripto kuralları 2025'te yeniden yazıldı; 20/2026 sayılı Yönetmelik küçük işletme rejimini değiştirdi. Rakamları işleminizin tarihinde kontrol edin.

Nakit ve döviz kontrolleri. 100 milyon rupiah ya da daha fazla nakit giriş ve çıkışta gümrüğe beyan edilmeli ve 1 Temmuz 2026'dan beri Endonezya Merkez Bankası rupiah karşılığı ayda 10.000 $'ı aşan döviz alımları için destekleyici bir dayanak belgesi istiyor.

Endonezce bürokrasi. Vergi sistemi ve vergi dairesi mektupları çoğunlukla Endonezce; bir süreyi kaçırmak kolay, bu yüzden beyanları Murblz uzmanları yerel ortaklarla birlikte yürütüyor.

İlgili okumalar: tüm Endonezya programları, karşılaştırma için Malezya vergileri ve ülkelere göre vergiler. Durumunuza göre bir yapı için Murblz uzmanlarıyla konuşun ya da şirket kuruluşu ile başlayın.

Sık sorulan sorular