الضرائب في إندونيسيا
دليل نسب 2026: الإقامة، وضريبة الدخل والضمان الاجتماعي، وضريبة الشركات، والقيمة المضافة، ونظام 0.5% للأعمال الصغيرة، والعقار في بالي، والعملات المشفرة، وغير المقيمين، والاتفاقيات الضريبية.
تفرض إندونيسيا الضريبة على الدخل العالمي للمقيمين بنسب تصاعدية من 5-35%، أما غير المقيمين فتُفرض عليهم غالبًا ضريبة مقتطعة من المصدر بنسبة 20%. ويمكن للأعمال الصغيرة دفع 0.5% من رقم الأعمال، لكن منذ أبريل 2026 صار هذا الخيار مقصورًا على الأفراد وشركات الشخص الواحد والتعاونيات.
نسب الضرائب في إندونيسيا في 2026 باختصار
ملخص سريع لنسب 2026. والتفاصيل والاستثناءات والأمثلة بالروبية تأتي أدناه.
| الضريبة | نسبة 2026 | من يدفع وعلى ماذا |
|---|---|---|
| ضريبة دخل المقيمين (المادتان 21 و25) | 5-35% | المقيمون على الدخل العالمي بنسب تصاعدية؛ وإعفاء شخصي 54 مليون روبية سنويًا |
| ضريبة دخل غير المقيمين (المادة 26) | 20% | تُقتطع من المصدر على الدخل الإندونيسي ما لم تخفّضها اتفاقية |
| ضريبة دخل الشركات | 22% | النسبة العادية؛ و19% للشركات المدرجة التي يُتداول 40%+ من أسهمها بحرية؛ وتخفيض 50% على جزء من الربح عند رقم أعمال دون 50 مليار روبية |
| ضريبة رقم أعمال المشروعات الصغيرة | 0.5% | الأفراد وشركات الشخص الواحد والتعاونيات برقم أعمال حتى 4.8 مليار روبية؛ والأفراد معفون على أول 500 مليون روبية |
| ضريبة القيمة المضافة | 12%، و11% فعليًا | لكل شيء عدا السلع الفاخرة يكون الوعاء 11/12 من السعر؛ والتسجيل إلزامي فوق 4.8 مليار روبية من رقم الأعمال |
| أرباح الأسهم للأفراد المقيمين | 10% أو 0% | ضريبة نهائية 10%، وإعفاء عند إعادة استثمارها في إندونيسيا |
| أرباح الأسهم والفوائد والإتاوات لغير المقيمين | 20% | 15% وفق الاتفاقية مع روسيا |
| فوائد الودائع المصرفية | 20% | ضريبة نهائية يقتطعها البنك |
| بيع الأراضي والمباني | 2.5% | ضريبة نهائية على البائع من سعر البيع؛ ويدفع المشتري بشكل منفصل رسم اكتساب الحقوق حتى 5% |
| تأجير الأراضي والمباني | 10% | ضريبة نهائية على الإيجار |
| ضريبة الأراضي والمباني | حتى 0.5% سنويًا | على القيمة الرسمية للعقار، والنسبة تحددها السلطة المحلية |
| اشتراكات الضمان الاجتماعي | 10.24-11.74% + 4% | الأولى يدفعها صاحب العمل، والثانية تُقتطع من الراتب؛ وللتقاعد والصحة سقوف |
ما الذي تغيّر مع دخول 2026. ارتفعت النسبة الاسمية للقيمة المضافة إلى 12% في 1 يناير 2025، لكن لكل شيء عدا السلع الفاخرة يكون الوعاء 11/12 من السعر، فبقي العبء الفعلي 11%. وجعلت اللائحة الحكومية رقم 20/2026، السارية من 22 أبريل 2026، ضريبة 0.5% من رقم الأعمال دائمة للأفراد وشركات الشخص الواحد، لكنها أغلقتها أمام الشركات ذات المسؤولية المحدودة العادية وشركات التوصية، وصنّفت صراحةً المدوّنين والمؤثرين مهنيين لا يحق لهم استخدامها. وتغيّرت قواعد العملات المشفرة في 1 أغسطس 2025، ودخلت قاعدة الأرباح الخاضعة لضريبة ناقصة، آخر أجزاء الحد الأدنى العالمي للضريبة، حيز التنفيذ في 1 يناير 2026.
كل المبالغ أدناه بالروبية الإندونيسية. وإذا ذكر جدول مرجعي قيمة مضافة 10% أو ضريبة 1% من رقم أعمال الأعمال الصغيرة، فهو قديم: فالقيمة المضافة 10% طُبّقت حتى أبريل 2022، وضريبة 1% من رقم الأعمال حتى منتصف 2018.
نحسب عبر الإنترنت الضريبة على دخلك ونبيّن كيف تدفع أقل بشكل قانوني.
الإقامة الضريبية في إندونيسيا: 183 يومًا ونية البقاء
يدفع المقيم الضريبة على الدخل العالمي، وغير المقيم على الدخل من مصادر إندونيسية فقط. ويصبح الفرد مقيمًا إذا استوفى أيًّا من هذه المعايير.
| المعيار | كيف يعمل |
|---|---|
| السكن في إندونيسيا | الشخص يعيش في البلد: مسكنه وحياته المعتادة هنا |
| أكثر من 183 يومًا | الوجود في إندونيسيا أكثر من 183 يومًا في أي فترة من 12 شهرًا، لا داخل السنة الميلادية فقط |
| نية الإقامة | الشخص في إندونيسيا خلال السنة الضريبية وينوي العيش فيها؛ وعدد الأيام لا يحسم الأمر |
| المواطنون الإندونيسيون في الخارج | يمكن أن يصبحوا غير مقيمين إذا قضوا أقل من 183 يومًا في البلد خلال 12 شهرًا وكان لهم مسكن دائم أو مركز مصالح حيوية أو مكان إقامة معتاد أو إقامة ضريبية في بلد آخر |
المعيار الثالث هو الفخ. فعمليًا تفترض الإدارة الضريبية أن تصريح الإقامة الطويلة، المؤقتة أو الدائمة، قد يثبت وحده نية الإقامة، فتبدأ الإقامة الضريبية عند الوصول لا في اليوم 184. ومعيار 183 يومًا يُحسب على أي 12 شهرًا متتالية، فتقسيم البقاء بين سنتين ميلاديتين لا يفيد. راجع مقالنا عن الإقامة الضريبية وقاعدة 183 يومًا.
النظام الإقليمي للخبراء الأجانب
بموجب القانون الشامل لعام 2020 ولائحة وزير المالية رقم 18/2021، يمكن أن تُفرض الضريبة على المقيم الأجنبي على الدخل من مصادر إندونيسية فقط خلال أول أربع سنوات. وهذه ليست قاعدة عامة للوافدين: إذ تلزم خبرة مثبتة في العلوم أو التكنولوجيا أو الرياضيات (شهادة أو درجة علمية أو خمس سنوات خبرة على الأقل)، والتزام بنقل المعرفة، ووظيفة معتمدة أو صفة باحث، وطلب إلى الإدارة الضريبية. ولا يُجمع مع مزايا الاتفاقيات: تختار أحدهما.
مع تأشيرة العمل عن بُعد أو أي تصريح آخر، يحدد قانون الضرائب الوضع الضريبي لا التأشيرة. راجع تصاريح الإقامة في إندونيسيا وتأشيرة الرحّالة الرقميين.
الإقامة الضريبية في إندونيسيا: كيف تصبح مقيمًا وتحسب الأيام
تجعلك إندونيسيا مقيمًا إذا تضمّنت أي 12 شهرًا أكثر من 183 يومًا. وهناك طريق أقصر أيضًا: الوصول خلال السنة الضريبية بنية العيش فيها يجعلك مقيمًا دون عدّ الأيام. وتأشيرة الإقامة الطويلة وعقد إيجار سنوي في بالي دليلان معتادان على هذه النية.
يدفع المقيم ضريبة دخل تصاعدية على الدخل العالمي، لكن الخبراء الأجانب المؤهلين يمكنهم الدفع على الدخل المحلي فقط خلال أول 4 سنوات. أما غير المقيم فيدفع على الدخل الإندونيسي فقط. وتؤكد الوضعَ المديريةُ العامة للضرائب.
لا يمنعك القانون من تأكيد الوضع بنفسك، لكن الأخطاء أغلى: فالإدارة الضريبية تقرأ نيتك من التأشيرة وعقد الإيجار لا من كلامك. مرافقة Murblz تزيل هذه المخاطر: نحسب الأيام، ونقيّم الأسس، ونستخرج الشهادة. نضمن عملًا احترافيًا وإجراءات شفافة، وفي معظم الحالات نتيجة من التقديم الأول.
حاسبة الـ183 يومًا
حاسبة الإقامة الضريبية في Indonesia
أدخل تواريخ سفرك: تُظهر الحاسبة ما إذا كنت مقيمًا ضريبيًا في Indonesia اليوم وفي نهاية السنة، وكم يومًا تبقّى قبل بلوغ الحد.
الحساب حسب التواريخ يحتاج إلى جافاسكريبت. وأدناه القواعد نفسها حسب البلد.
ضريبة دخل الأفراد: سلّم 5-35% والإعفاءات
يأتي السلّم من قانون ضريبة الدخل بتعديلات قانون مواءمة الأنظمة الضريبية (رقم 7/2021)، ولم يتغير في 2026. ويُطبّق على الدخل السنوي الخاضع للضريبة بعد الخصومات؛ ولا ضرائب دخل محلية.
| الدخل السنوي الخاضع للضريبة | النسبة |
|---|---|
| حتى 60 مليون روبية | 5% |
| من 60 مليونًا إلى 250 مليون روبية | 15% |
| من 250 مليونًا إلى 500 مليون روبية | 25% |
| من 500 مليون إلى 5 مليارات روبية | 30% |
| أكثر من 5 مليارات روبية | 35% |
الإعفاءات: الحد المعفى ومصاريف الوظيفة
الحد المعفى من الضريبة، أي الدخل غير الخاضع لها، متاح للمقيمين فقط. أما غير المقيمين فتُفرض الضريبة على المبلغ الإجمالي.
| الخصم | المبلغ السنوي |
|---|---|
| دافع الضريبة | 54,000,000 روبية |
| الزوج أو الزوجة | 4,500,000 روبية |
| كل معال، حتى ثلاثة | 4,500,000 روبية |
| مصاريف الوظيفة | 5% من الدخل، بسقف 6,000,000 روبية (500,000 روبية شهريًا) |
| اشتراك الموظف في صندوق ادخار الشيخوخة | 2% من الراتب، بالكامل |
| اشتراك الموظف في صندوق التقاعد | 1% من الراتب، بسقف 110,863 روبية شهريًا (من مارس 2026 إلى فبراير 2027) |
أقصى إعفاء شخصي لدافع ضريبة متزوج وله ثلاثة أطفال هو 54 + 4.5 + 3 × 4.5 = 72 مليون روبية سنويًا. وتُخصم أيضًا الزكاة والتبرعات الدينية المدفوعة إلى جهة تعترف بها الدولة.
كيف تُقتطع الضريبة من الراتب
منذ 2024 يقتطع أصحاب العمل الضريبة شهريًا وفق جداول المعدل الفعلي المتوسط حسب الأجر الشهري والحالة العائلية. وفي ديسمبر يُعاد حساب الضريبة على السلّم السنوي وتُسوّى الفروق، لذا قد يبدو اقتطاع ديسمبر مختلفًا جدًا. وتُفرض الضريبة على منحة الأعياد الدينية الإلزامية والمكافآت مع الراتب.
الدخل الخاضع لضريبة نهائية
بعض الدخل تُفرض عليه ضريبة نهائية تُقتطع من المبلغ الإجمالي ولا يدخل في السلّم السنوي.
| الدخل | النسبة |
|---|---|
| فوائد الودائع المصرفية | 20% |
| فوائد السندات | 10% |
| أرباح الأسهم من الشركات الإندونيسية | 10%، أو 0% عند إعادة استثمارها في إندونيسيا |
| تأجير الأراضي والمباني | 10% من الإيجار |
| بيع الأراضي والمباني | 2.5% من سعر البيع |
| بيع الأسهم في بورصة إندونيسيا | 0.1% من قيمة الصفقة |
| جوائز اليانصيب | 25% |
| مكافأة نهاية الخدمة | 0% حتى 50 مليون روبية، ثم 5% و15% و25% |
للحصول على إعفاء أرباح الأسهم، يجب استثمارها في أدوات مؤهلة في إندونيسيا خلال المهلة المحددة والاحتفاظ بها مدة ثلاث سنوات ضريبية على الأقل. أما أرباح الأصول الأخرى فتُفرض على المقيمين بالسلّم العادي.
اشتراكات الضمان الاجتماعي وصافي الراتب
للضمان الاجتماعي نظامان: الضمان الاجتماعي للعمل (حوادث العمل، والوفاة، وادخار الشيخوخة، والتقاعد) والضمان الصحي. وينضم الأجانب الذين يعملون في إندونيسيا ستة أشهر على الأقل إلى الاثنين، لكن برنامج التقاعد ليس إلزاميًا للوافدين.
| البرنامج | صاحب العمل | الموظف | الوعاء |
|---|---|---|---|
| تأمين حوادث العمل | 0.24-1.74% | - | كامل الراتب، والنسبة حسب المخاطر |
| تأمين الوفاة | 0.3% | - | كامل الراتب |
| ادخار الشيخوخة | 3.7% | 2% | كامل الراتب |
| التقاعد | 2% | 1% | حتى 11,086,300 روبية شهريًا (من مارس 2026) |
| الضمان الصحي | 4% | 1% | حتى 12,000,000 روبية شهريًا |
| المجموع | 10.24-11.74% | 4% |
يمكن إضافة أفراد أسرة آخرين إلى التغطية الصحية مقابل 1% شهريًا لكل منهم؛ ويدفع العاملون لحسابهم اشتراكات ثابتة.
مثال: راتب 30 مليون روبية شهريًا
موظف مقيم، أعزب بلا معالين (الفئة 0)، يتقاضى 30,000,000 روبية شهريًا من صاحب عمل بأدنى نسبة لتأمين حوادث العمل 0.24%. وللتبسيط: 12 راتبًا دون منحة الأعياد أو مكافآت، وسقف التقاعد 11,086,300 روبية للسنة كلها. واشتراكات صاحب العمل في تأمين الحوادث والوفاة والصحة تُعد دخلًا خاضعًا للضريبة؛ أما اشتراكات الموظف في ادخار الشيخوخة والتقاعد فتُخصم.
| الخطوة | سنويًا، روبية |
|---|---|
| الراتب، 12 × 30,000,000 | 360,000,000 |
| تأمين الحوادث 0.24% والوفاة 0.3% من صاحب العمل | 1,944,000 |
| الضمان الصحي من صاحب العمل، 4% من 12 مليونًا × 12 | 5,760,000 |
| الدخل الإجمالي للضريبة | 367,704,000 |
| ناقص مصاريف الوظيفة، بالسقف | 6,000,000 |
| ناقص ادخار الشيخوخة من الموظف، 2% | 7,200,000 |
| ناقص التقاعد من الموظف، 1% من السقف | 1,330,356 |
| ناقص الحد المعفى للأعزب بلا معالين | 54,000,000 |
| الدخل الخاضع للضريبة، مقرّبًا إلى الألف الأدنى | 299,173,000 |
| الضريبة: 5% × 60 مليونًا + 15% × 190 مليونًا + 25% × 49,173,000 | 43,793,250 |
| مجموع الاقتطاع: الضريبة وادخار الشيخوخة والتقاعد و1% للصحة (1,440,000) | 53,763,606 |
| صافي الأجر للسنة | 306,236,394 |
| صافي الأجر الشهري، في المتوسط | نحو 25,519,700 |
الضريبة نحو 12.2% من الراتب، ويُقتطع إجمالًا نحو 14.9%. ويضيف صاحب العمل نحو 1.97 مليون روبية شهريًا (حوادث العمل 72,000، والوفاة 90,000، وادخار الشيخوخة 1,110,000، والتقاعد 221,726، والصحة 480,000)، فتبلغ التكلفة الكاملة نحو 31.97 مليون روبية شهريًا.
نحسب ضرائبك عبر الإنترنت
في المحادثة نسألك عن دخلك وإقامتك ونرسل لك الحساب.
ضريبة دخل الشركات وأرباح الأسهم
النسبة العادية لضريبة دخل الشركات 22%. والشركة المؤسسة أو المُدارة في إندونيسيا تدفع الضريبة على دخلها العالمي؛ أما الشركة الأجنبية فعلى الدخل الإندونيسي فقط، ومنه عبر منشأة دائمة.
| من | نسبة 2026 |
|---|---|
| معظم الشركات | 22% |
| الشركات المدرجة التي يُتداول 40% من أسهمها على الأقل بحرية | 19% |
| الشركات برقم أعمال حتى 50 مليار روبية | تخفيض النسبة 50% على الربح المنسوب إلى أول 4.8 مليار روبية من رقم الأعمال |
| شركات الشخص الواحد والتعاونيات برقم أعمال حتى 4.8 مليار روبية | 0.5% من رقم الأعمال (راجع قسم الأعمال الصغيرة) |
| المنشأة الدائمة لشركة أجنبية | 22% إضافة إلى 20% على الربح بعد الضريبة (ضريبة أرباح الفرع) ما لم يُعَد استثماره |
| المجموعات متعددة الجنسيات بإيرادات 750 مليون يورو فأكثر | حد أدنى للضريبة الفعلية 15% (الركيزة الثانية) |
مثال: خصم الشركة الصغيرة
شركة ذات مسؤولية محدودة برقم أعمال 10 مليارات روبية وربح خاضع للضريبة 1 مليار روبية. الحصة المخفّضة من الربح 4.8 / 10 × 1 مليار = 480 مليون روبية، تُفرض عليها 11%، أي 52.8 مليون. والـ520 مليونًا الباقية تُفرض عليها 22%، أي 114.4 مليون. مجموع الضريبة 167.2 مليون روبية، بنسبة فعلية 16.72% بدلًا من 22%.
تُرحَّل الخسائر خمس سنوات، وحتى عشر في بعض الصناعات المحفَّزة؛ ولا يجوز ترحيلها إلى الوراء. والإعفاء الضريبي لمشاريع الصناعات الرائدة الكبيرة (تخفيض للاستثمارات من 100 مليار روبية، وإعفاء كامل من 500 مليار روبية) مغلق أمام الطلبات الجديدة: فبموجب لائحة وزير المالية رقم 69/2024 قُبلت حتى 31 ديسمبر 2025، وفي 2026 لا تزال الحكومة تناقش البديل فقط. وتبقى الخصومات المضاعفة حتى 200% من تكاليف التدريب و300% من تكاليف البحث والتطوير. ويُطبّق الحد الأدنى العالمي للضريبة من 1 يناير 2025 (قاعدة إدراج الدخل والضريبة المحلية الإضافية الدنيا) ومن 1 يناير 2026 (قاعدة الأرباح الخاضعة لضريبة ناقصة).
أرباح الأسهم
أرباح الأسهم بين الشركات الإندونيسية معفاة. ويدفع الفرد المقيم ضريبة نهائية 10% أو لا شيء إذا أُعيد استثمارها في إندونيسيا؛ ويدفع غير المقيم 20%، وقد تخفّضها اتفاقية. ويمكن إعفاء أرباح الأسهم الأجنبية المدرجة ودخل الأعمال الأجنبية النشطة إذا أُعيد استثمارها في إندونيسيا؛ أما أرباح الشركة الأجنبية غير المدرجة فيجب إعادة استثمار 30% على الأقل من الربح بعد الضريبة، بالتناسب.
الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة
إذا ملك مقيمون إندونيسيون مباشرة أو بشكل غير مباشر 50% على الأقل من شركة أجنبية غير مدرجة، فقد يُعامل دخلها السلبي (الفوائد وأرباح الأسهم والإتاوات والإيجار وأرباح الأصول) كأرباح أسهم مستلمة حتى لو لم يُوزَّع شيء. راجع أي هيكل قابض خارجي قبل أن تصبح مقيمًا، وانظر صفحتنا عن الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة.
لتأسيس شركة وفتح حساب، راجع تسجيل شركة في إندونيسيا وحسابات الشركات في إندونيسيا.
ضريبة القيمة المضافة في إندونيسيا: 12% على الورق و11% فعليًا
رفع قانون مواءمة الأنظمة الضريبية ضريبة القيمة المضافة إلى 11% في أبريل 2022 وإلى 12% من 1 يناير 2025. لكن بموجب لائحة وزير المالية رقم 131/2024 تُفرض الضريبة على كل شيء عدا السلع الفاخرة على وعاء 11/12 من السعر، فيكون 12% × 11/12 = 11% ولم يلحظ المشترون أي تغيير. ونوقش التخفيض في 2025، لكن النسبة وآلية 11/12 لم تتغيرا في 2026.
| التوريد | النسبة |
|---|---|
| معظم السلع والخدمات | 12% على وعاء 11/12، و11% فعليًا |
| السلع الفاخرة الخاضعة لضريبة مبيعات السلع الفاخرة | 12% على السعر الكامل |
| تصدير السلع وبعض الخدمات | 0% |
| الخدمات الرقمية من الشركات الأجنبية | يحصّلها المورّد الأجنبي المعيَّن وفق القواعد العامة |
| نقل الأصول المشفرة | معفى من 1 أغسطس 2025 |
| ضريبة مبيعات السلع الفاخرة، فوق القيمة المضافة | من 10%، وحتى 200% وفق القانون، حسب السلعة |
حد التسجيل
يجب على النشاط الذي يتجاوز رقم أعماله 4.8 مليار روبية سنويًا أن يسجّل منشأةً خاضعة للقيمة المضافة. ويمكن التسجيل طوعًا تحت الحد، وهو مفيد إذا أراد عملاؤك استرداد ضريبة المدخلات. والفواتير إلكترونية، ويُقدَّم الإقرار بحلول نهاية الشهر التالي، مع الدفع قبل التقديم.
ضرائب الاستهلاك الإقليمية
لا تخضع خدمات المطاعم والفنادق للقيمة المضافة بل لضريبة إقليمية على سلع وخدمات محددة، يحددها القانون رقم 1/2022 بسقف 10%. وللمراقص والكاريوكي والنوادي الليلية والحانات ومراكز السبا وضع القانون نطاقًا منفصلًا 40-75%. لذا كثيرًا ما تظهر في فاتورة مطعم في بالي بند ضريبة، بينما رسم الخدمة ليس ضريبة.
نراجع وضعك مجانًا
صف مهمتك في المحادثة ونخبرك من أين تبدأ.
نظام 0.5% للأعمال الصغيرة والعاملين المستقلين والرحّالة الرقميين
يتيح نظام المشروعات متناهية الصغر والصغيرة والمتوسطة دفع 0.5% من رقم الأعمال بدلًا من الضريبة على الربح. وقد أعادت اللائحة الحكومية رقم 20/2026، السارية من 22 أبريل 2026، تشكيله جذريًا.
| من | هل نسبة 0.5% متاحة في 2026 | المدة |
|---|---|---|
| رائد أعمال فرد برقم أعمال حتى 4.8 مليار روبية | نعم، وأول 500 مليون روبية من رقم الأعمال سنويًا معفاة | دون حد زمني، ما دامت الشروط مستوفاة |
| شركة الشخص الواحد | نعم، ويُجمع رقم أعمالها مع رقم أعمال المؤسس | دون حد زمني |
| التعاونية | نعم | حتى 4 سنوات ضريبية من التسجيل |
| الشركة ذات المسؤولية المحدودة العادية، ومنها المملوكة لأجانب، وشركة التوصية، وشركة التضامن | لا؛ والمستخدمون الحاليون يكملون مدتهم الأصلية | 3 سنوات للشركة ذات المسؤولية المحدودة، و4 سنوات لشركة التوصية أو التضامن من سنة التسجيل (ومن 2018 للمسجلين قبل ذلك) |
| المحامون والمحاسبون والمستشارون والأطباء والمهندسون المعماريون والموثقون والمدربون والمعلمون | لا، فهو دخل من مهنة حرة | - |
| المدوّنون وصانعو الفيديو والمؤثرون | لا، مستبعدون صراحةً باللائحة رقم 20/2026 | - |
حد 4.8 مليار روبية يشمل كل دخل الأعمال والمهن، ومنه الدخل الأجنبي، مجموعًا للزوج والزوجة وشركات الشخص الواحد التابعة لهما. وعند تجاوزه يُفقد النظام من السنة التالية. ونقل نشاط استشاري إلى شركة شخص واحد لدفع 0.5% لا ينجح أيضًا، فضلًا عن أن تأسيسها متاح للمواطنين الإندونيسيين فقط.
مثال. فرد مقيم يبيع سلعًا برقم أعمال سنوي 1.2 مليار روبية. الضريبة: (1,200,000,000 - 500,000,000) × 0.5% = 3,500,000 روبية للسنة. وتُدفع شهريًا بحلول اليوم 15 من الشهر التالي بعد استنفاد الـ500 مليون المعفاة. ومع رقم أعمال 480 مليون روبية لا ضريبة إطلاقًا.
العاملون المستقلون وأصحاب المهن الحرة
يمكن للعامل المستقل برقم أعمال حتى 4.8 مليار روبية الاستغناء عن المحاسبة الكاملة واستخدام معيار احتساب صافي الدخل: فالربح نسبة محددة من الإيرادات حسب النشاط والمنطقة، وتُفرض عليه الضريبة بالسلّم العادي 5-35%. ويجب إخطار الإدارة الضريبية خلال أول ثلاثة أشهر من السنة.
الرحّالة الرقميون وتأشيرة العمل عن بُعد
تأشيرة العمل عن بُعد متاحة منذ 1 أبريل 2024 لمن يكسب 60,000 دولار أمريكي على الأقل سنويًا من صاحب عمل أو عملاء خارج إندونيسيا. وهي وضع هجرة لا ميزة ضريبية: فقانون الضرائب لا يتضمن إعفاءً مباشرًا لحامليها. وتصدر في صورة تصريح إقامة مؤقتة، قد تقرؤه الإدارة الضريبية نيةً للإقامة. وبمجرد أن تصبح مقيمًا، يصبح راتبك الأجنبي رسميًا جزءًا من الدخل العالمي. وقلة الأيام في البلد ومركز مصالح حيوية واضح في الخارج يقوّيان موقف غير المقيم، لكن لا ضمانات. ولشروط التأشيرة راجع صفحتنا عن تأشيرة الرحّالة الرقميين في إندونيسيا.
بموجب لائحة وزير المالية رقم 37/2025 يُفترض أن تقتطع المتاجر الإلكترونية 0.5% من رقم أعمال البائعين لديها؛ وقد أُجّل التطبيق بالفعل، وموعده الآن 1 نوفمبر 2026.
العقار والسيارات والميراث والعملات المشفرة
ضرائب العقار إقليمية في معظمها: يضع القانون رقم 1/2022 للعلاقات المالية بين الحكومة المركزية والأقاليم السقوف، وتحدد المقاطعات والأقاليم النسب الفعلية، لذا قد تختلف الأرقام بين بالي وجاكرتا ولومبوك.
| الضريبة | النسبة | من يدفع |
|---|---|---|
| ضريبة الأراضي والمباني | حتى 0.5% سنويًا من القيمة الرسمية للعقار ناقص 10 ملايين روبية على الأقل | المالك أو المستخدم |
| رسم اكتساب حقوق الأراضي والمباني | حتى 5% من الأعلى بين السعر والقيمة الرسمية، ناقص 80 مليون روبية على الأقل (300 مليون في الميراث) | المشتري |
| ضريبة بيع الأراضي أو المباني | 2.5% من سعر البيع، و1% للمساكن الاجتماعية منخفضة التكلفة | البائع، نهائية |
| تأجير الأراضي والمباني | 10% من الإيجار | المؤجر، نهائية |
| القيمة المضافة على مسكن جديد من المطوّر | 12% على وعاء 11/12، و11% فعليًا | المشتري، ضمن السعر |
| ضريبة المركبات | حتى 1.2% للمركبة الأولى، وحتى 6% تصاعديًا للمزيد؛ وفي جاكرتا حتى 2% | المالك، سنويًا |
| ضريبة نقل الملكية الأول للمركبة | حتى 12% | مشتري المركبة الجديدة |
| الرسم الإضافي للمقاطعة | 66% من ضريبة المركبات وضريبة نقل ملكيتها من 5 يناير 2025 | مع ضريبة المركبات وضريبة نقل ملكيتها |
| الميراث والهبات | لا ضريبة منفصلة | - |
| العملات المشفرة | 0.21% نهائية عبر منصة إندونيسية، و1% عبر منصة أجنبية معيَّنة | البائع |
مثال: شراء منزل بـ3 مليارات روبية
منزل مستعمل بسعر 3,000,000,000 روبية، في مقاطعة بأقصى نسبة لرسم اكتساب الحقوق 5% وأدنى إعفاء 80 مليون روبية.
| الدفعة | الحساب | المبلغ، روبية |
|---|---|---|
| رسم اكتساب الحقوق على المشتري | 5% × (3,000,000,000 - 80,000,000) | 146,000,000 |
| الضريبة على البائع | 2.5% × 3,000,000,000 | 75,000,000 |
| ضريبة الأراضي والمباني سنويًا بأقصى نسبة وقيمة رسمية تساوي السعر | 0.5% × (3,000,000,000 - 10,000,000) | 14,950,000 |
عمليًا تكون ضريبة الأراضي والمباني عادةً أقل، لأن القيمة الرسمية كثيرًا ما تقل عن السوقية والنسب المحلية دون السقف؛ وتُضاف أتعاب الموظف المختص بتحرير عقود الأراضي. والمسألة الأكبر هي الملكية: لا يحق للأجنبي تملك الأرض ملكية تامة. والخيارات: حق الانتفاع مع تصريح إقامة، أو إيجار طويل، أو حق البناء عبر شركة ذات مسؤولية محدودة بمساهمة أجنبية. وترتيبات الملكية الصورية باسم شخص آخر تحمل مخاطر قانونية جسيمة. المزيد في قسمنا عن العقار الاستثماري في إندونيسيا.
الميراث والهبات
لا ضريبة على الميراث أو الهبات أو صافي الثروة. والمواريث والهبات بين الوالدين والأبناء (أقارب الدرجة الأولى في خط مباشر) ليست دخلًا، لكن الهبات من غير الأقارب قد تُعامل دخلًا للمتلقي. ويستتبع إعادة تسجيل الأرض الموروثة رسم اكتساب الحقوق مع ذلك، بإعفاء أعلى لا يقل عن 300 مليون روبية.
العملات المشفرة
من 1 أغسطس 2025 (لائحة وزير المالية رقم 50/2025) تُعامل العملات المشفرة أصلًا ماليًا كالأوراق المالية: لا قيمة مضافة على نقلها، ويدفع البائع ضريبة نهائية 0.21% من قيمة الصفقة على منصة إندونيسية مرخّصة أو 1% على منصة أجنبية معيَّنة جهةً لتحصيل الضريبة. وإذا لم تقتطع المنصة الضريبة، فعلى البائع دفعها مباشرة. والضريبة على رقم الأعمال لا على الربح، لذا يشعر بها المتداولون الكثيرو الصفقات. وللصورة الأوسع اقرأ مقالنا عن العملات المشفرة والضرائب عند الانتقال.
لنتحقق أين تدفع الضرائب
ثلاثة أسئلة في المحادثة تكشف أين أنت مقيم ضريبي.
غير المقيمين والضريبة المقتطعة من المصدر والاتفاقيات الضريبية
غير المقيم الذي لا منشأة دائمة له يدفع الضريبة على الدخل الإندونيسي فقط، وفي الغالب عبر الاقتطاع بموجب المادة 26 من قانون ضريبة الدخل، دون أي إعفاءات.
| دخل غير المقيم | نسبة الاقتطاع |
|---|---|
| أرباح الأسهم | 20% |
| الفوائد | 20%، و10% على السندات |
| الإتاوات | 20% |
| الخدمات الفنية والإدارية والاستشارية | 20% |
| الراتب والأتعاب عن عمل مؤدى في إندونيسيا | 20% |
| بيع أسهم في شركة إندونيسية غير مدرجة | 5% من سعر البيع |
| ربح المنشأة الدائمة بعد الضريبة (ضريبة أرباح الفرع) | 20%، ومعفى عند إعادة استثماره في إندونيسيا |
لاستخدام نسبة أقل وفق الاتفاقية، يجب أن يكون المتلقي المالك المستفيد وأن يقدّم للدافع الإندونيسي شهادة إقامة على النموذج الخاص للمديرية العامة للضرائب الإندونيسية، مصدّقة من الإدارة الضريبية في بلده. ودونها تُقتطع نسبة 20% كاملة. والعمل من إندونيسيا لصالح شركة أجنبية لفترات طويلة قد يخلق لها خطر المنشأة الدائمة.
اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي
لإندونيسيا أكثر من 70 اتفاقية، وتُطبّق الاتفاقية متعددة الأطراف بقواعدها لمكافحة إساءة الاستخدام منذ 1 أغسطس 2020. ووُقّعت الاتفاقية مع روسيا في جاكرتا في 12 مارس 1999، ودخلت حيز التنفيذ في 17 ديسمبر 2002، وتُطبّق منذ 1 يناير 2003. وإندونيسيا ليست من الدول التي تعدّها روسيا غير صديقة وعلّقت اتفاقياتها جزئيًا بالمرسوم رقم 585 الصادر في 8 أغسطس 2023، فالاتفاقية لا تزال سارية.
| البلد | أرباح الأسهم | الفوائد | الإتاوات |
|---|---|---|---|
| روسيا | 15% | 15% | 15% |
| بيلاروس | 10% | 10% | 10% |
| أوكرانيا | 15%، و10% للحصص الكبيرة | 10% | 10% |
| أوزبكستان | 10% | 10% | 10% |
| طاجيكستان | 10% | 10% | 10% |
| أرمينيا | 15%، و10% للحصص الكبيرة | 10% | 10% |
| الإمارات | 10% | 7% | 5% |
| سنغافورة | 15%، و10% للحصص الكبيرة | 10% | 8-10% |
| تركيا | 15%، و10% للحصص الكبيرة | 10% | 10% |
| ماليزيا | 10% | 10% | 10% |
| الولايات المتحدة | 15%، و10% للحصص الكبيرة | 10% | 10% |
بموجب الاتفاقية الروسية تُعفى الفوائد المدفوعة للحكومة، وتُخفّض ضريبة أرباح الفرع من 20% إلى 12.5%. ولا اتفاقية لتجنب الازدواج الضريبي مع كازاخستان أو قيرغيزستان أو جورجيا أو أذربيجان. ويمكن للمقيم الذي دفع ضريبة في الخارج احتسابها، لكن فقط حتى الضريبة الإندونيسية على الدخل نفسه، ولا احتساب للدخل المعفى.
الاتفاقية لا تلغي قواعد الإقامة الروسية: فالمقيم الضريبي الروسي يصرّح بدخله هناك على أي حال. وتُحسم الإقامة المزدوجة بمعايير الترجيح: المسكن الدائم، ثم مركز المصالح الحيوية، ثم مكان الإقامة المعتاد، ثم الاتفاق المتبادل.
التصريح والمواعيد والغرامات
| ماذا | الموعد |
|---|---|
| الإقرار السنوي للأفراد | بحلول 31 مارس من السنة التالية، مع إمكان التمديد حتى 2 شهر |
| الإقرار السنوي للشركات | بحلول نهاية الشهر 4 بعد نهاية السنة، أي 30 أبريل للسنة الميلادية؛ مع إمكان التمديد حتى 2 شهر |
| أقساط ضريبة الدخل الشهرية (المادة 25) والضرائب المقتطعة | الدفع بحلول اليوم 15 من الشهر التالي |
| الإقرارات الشهرية للضرائب المقتطعة | بحلول اليوم 20 من الشهر التالي |
| القيمة المضافة | الإقرار بحلول نهاية الشهر التالي، والدفع قبل التقديم |
| ضريبة 0.5% للأعمال الصغيرة | الدفع بحلول اليوم 15 من الشهر التالي |
| ضريبة الأراضي والمباني | خلال 6 أشهر من استلام الإشعار |
| مدة التقادم | يمكن للإدارة الضريبية إصدار ربط خلال 5 سنوات |
الغرامات
| المخالفة | الغرامة |
|---|---|
| تأخر الإقرار السنوي للفرد | 100,000 روبية |
| تأخر الإقرار السنوي للشركة | 1,000,000 روبية |
| تأخر إقرار القيمة المضافة | 500,000 روبية |
| تأخر الإقرارات الشهرية الأخرى | 100,000 روبية |
| تأخر الدفع | فائدة بنسبة وزارة المالية المحددة شهريًا، لمدة تصل إلى 24 شهرًا |
من 1 يناير 2025 يجري كل التقديم عبر منظومة الضرائب الإلكترونية الجديدة: التسجيل والإقرارات والفواتير الإلكترونية والمدفوعات. وسيحتاج المقيم الأجنبي إلى رقم ضريبي، وحساب مصرفي محلي، ووصول إلى المنظومة. وفي الإقرار السنوي يصرّح المقيمون لا بالدخل فقط بل بكل الأصول والالتزامات في العالم.
إذا غادرت نهائيًا، فألغِ تسجيل الرقم الضريبي أو اجعله غير نشط، وإلا استمر التزام التقديم. وللمحاسبة والإقرارات راجع خدمة التدقيق والتقارير.
ماذا يعني ذلك لمن ينتقل: الحقيقة غير المريحة
النسب تبدو معتدلة، لكن هذا نظام ضريبي عالمي بقواعد سريعة التغير. وإليك ما تغفله الأدلة اللامعة عن بالي.
الدخل العالمي لمعظم الناس. يدفع المقيم الضريبة على الدخل من كل مكان ويصرّح بالأصول الأجنبية؛ والنظام الإقليمي لأربع سنوات مخصص فقط للخبراء الأجانب المعتمدين، لا لكل حامل تصريح إقامة مؤقتة.
التأشيرة ليست وضعًا ضريبيًا. لا تأشيرة العمل عن بُعد ولا التأشيرة الذهبية ولا أي تصريح آخر يعفيك من الضريبة. وتصريح الإقامة الطويلة قد يثبت وحده نية الإقامة، وعندها لا تعود الـ183 يومًا مهمة.
نسبة 0.5% لم تعد تنفع الشركات. ما زالت أدلة كثيرة عن شركات الأجانب في بالي تَعِد بضريبة 0.5% من رقم الأعمال، لكن منذ 22 أبريل 2026 صارت الشركات ذات المسؤولية المحدودة العادية وشركات التوصية خارج النظام، والمستخدمون الحاليون يحتفظون بمدتهم الأصلية فقط. والعاملون المستقلون والمستشارون والمدوّنون تُفرض عليهم 5-35%، ونقل الخدمات نفسها إلى شركة شخص واحد لن يوصلهم إلى 0.5%.
القواعد تتغير أثناء الحركة. النسبة الاسمية 12% للقيمة المضافة مطبّقة منذ 2025 لكن على وعاء 11/12؛ وضريبة بائعي المتاجر الإلكترونية أُجّلت أكثر من مرة؛ وأُعيدت كتابة قواعد العملات المشفرة في 2025؛ وغيّرت اللائحة رقم 20/2026 نظام الأعمال الصغيرة. تحقق من الأرقام في تاريخ صفقتك.
الرقابة على النقد والعملة. يجب التصريح للجمارك بالنقد من 100 مليون روبية فأكثر عند الدخول والخروج، ومنذ 1 يوليو 2026 يشترط البنك المركزي الإندونيسي مستندًا داعمًا لشراء العملة الأجنبية مقابل الروبية فوق 10,000 دولار أمريكي شهريًا.
البيروقراطية باللغة الإندونيسية. المنظومة الضريبية ورسائل الإدارة الضريبية في معظمها باللغة الإندونيسية؛ ومن السهل تفويت موعد، لذا يتولى متخصصو Murblz التقديم مع شركاء محليين.
للمزيد: كل برامج إندونيسيا، والضرائب في ماليزيا للمقارنة، والضرائب حسب البلد. ولهيكل مصمم لحالتك، تحدث إلى متخصصي Murblz أو ابدأ بـتسجيل شركة.
عبؤك الضريبي الفعلي يعتمد على وضعك وتأشيرتك ومصادر دخلك وشكل نشاطك - سنراجع حالتك في استشارة مجانية.
الأسئلة الشائعة
ما نسبة ضريبة الدخل في إندونيسيا في 2026؟
ما نسبة ضريبة القيمة المضافة في إندونيسيا في 2026؟
ما نسبة ضريبة الشركات في إندونيسيا؟
متى يصبح الأجنبي مقيمًا ضريبيًا في إندونيسيا؟
هل يدفع الرحّالة الرقميون في بالي الضريبة في إندونيسيا؟
من يمكنه دفع ضريبة 0.5% من رقم الأعمال في إندونيسيا في 2026؟
هل توجد بين إندونيسيا وروسيا اتفاقية لتجنب الازدواج الضريبي؟
ما الضرائب المستحقة عند شراء عقار في بالي؟
لا تريد أن تتعامل مع هذا وحدك؟
نرافقك في العملية كلها من البداية إلى النهاية: نراجع مستنداتك، ونختار برنامجًا يناسب وضعك، ونخبرك بالمدد والتكاليف بصراحة. اطرح سؤالك في الدردشة: الاستشارة المجانية تبدأ هنا. يتولى متخصصو Murblz التمثيل القانوني أمام الجهات الحكومية والمحاكم بالتعاون مع شركاء يحملون ترخيصًا محليًا.
يرد مستشار Murblz فورًا في الدردشة على هذه الصفحة. صِف وضعك وسنجد الحل معًا.
استشارة مجانية