الهند: كل البرامج

هي نفسها للمواطنين الهنود، لكن نطاقها يعتمد على الإقامة. يدفع غير المقيم فقط على الدخل الهندي: الراتب عن العمل في البلد، والإيجار، والأرباح الموزعة والفوائد من الشركات الهندية. ويدفع المقيم الكامل على دخله العالمي. والأجنبي في أول 2-3 سنوات من العيش في الهند يحمل عادةً الصفة الوسيطة «مقيم غير معتاد الإقامة» ويدفع فقط على الدخل الهندي. والضرائب الرئيسية: ضريبة الدخل بنسبة 0-30% إضافة إلى رسم إضافي ورسم 4%، واشتراكات التقاعد في صندوق الادخار للموظفين بنسبة 12%، وضريبة السلع والخدمات 5-18% المضمّنة في الأسعار، ورسم الطوابع 4-6% عند شراء مسكن.

في النظام الجديد، وهو النظام الافتراضي: حتى 400,000 روبية 0%، ومن 400,000 إلى 800,000 نسبة 5%، ومن 0.8 إلى 1.2 مليون 10%، ومن 1.2 إلى 1.6 مليون 15%، ومن 1.6 إلى 2 مليون 20%، ومن 2 إلى 2.4 مليون 25%، وفوق 2.4 مليون روبية 30%. ويُضاف رسم 4%، وعلى الدخل فوق 5 ملايين روبية رسم إضافي 10-25%، فتصل النسبة العليا إلى 39%. ويحصل المقيم الذي لا يتجاوز دخله 1.2 مليون روبية على خصم فلا يدفع شيئًا. لم تتغير النسب لعام 2026، لكن قانون ضريبة الدخل الجديد لعام 2025 يسري من 1 أبريل 2026.

مثال لراتب 2.4 مليون روبية سنويًا (نحو 25,000 دولار أمريكي) في النظام الجديد: خصم معياري 75,000 روبية، وضريبة الشرائح 281,250 روبية، ورسم 4% بقيمة 11,250 روبية، والمجموع 292,500 روبية، أي 12.2% من الراتب. ويضع الموظف أيضًا 12% من الراتب الأساسي في صندوق الادخار للموظفين، ويدفع صاحب العمل المبلغ نفسه. وراتب المقيم حتى 1.275 مليون روبية سنويًا معفى من الضريبة. وتضيف بعض الولايات ضريبة مهنية تصل إلى 2,500 روبية سنويًا.

تدفع الشركة الهندية في النظام التفضيلي 22%، أو 25.17% فعليًا مع الرسم الإضافي 10% ورسم 4%، وتُعفى من الضريبة البديلة الدنيا. وفي النظام المعياري النسبة 25% لحجم مبيعات حتى 4 مليارات روبية و30% لغيرها، وتصل إلى 34.94% مع الرسوم. والشركة الأجنبية العاملة عبر فرع تدفع 35%، أو 36.4-38.22% فعليًا. وخُفّضت الضريبة البديلة الدنيا من 15% إلى 14% من الربح الدفتري من 1 أبريل 2026. وتُفرض الضريبة على الأرباح الموزعة لدى المتلقي: يُقتطع 20% لغير المقيمين، و10% للمقيمين في روسيا بموجب المعاهدة.

منذ 22 سبتمبر 2025 النسبتان الرئيسيتان 5% و18%، مع 40% للسلع الفاخرة والضارة، و3% للذهب، وصفر للصادرات. ومعظم الخدمات، بما فيها تقنية المعلومات والاستشارات، تخضع لـ18%. ويلزم التسجيل متى تجاوز حجم المبيعات السنوي 4 ملايين روبية للسلع أو 2 مليون روبية للخدمات؛ والحد أدنى في بعض الولايات الشمالية الشرقية والجبلية. وعلى الشركات الأجنبية التي تبيع خدمات إلكترونية لأفراد في الهند التسجيل من أول روبية.

تنشأ الإقامة بعد 182 يومًا أو أكثر في الهند خلال السنة الضريبية من 1 أبريل إلى 31 مارس، أو بعد 60 يومًا أو أكثر في السنة مع 365 يومًا خلال السنوات الـ4 السابقة. القاعدة الثانية تجعل مقيمين من يأتون كل عام لعدة أشهر: مع 150 يومًا كل شتاء تبدأ الإقامة من الموسم الرابع. ويحمل المقيمون الجدد عادةً صفة «مقيم غير معتاد الإقامة» في أول 2-3 سنوات ويدفعون فقط على الدخل الهندي؛ وبعد ذلك يُفرض الضريبة على الدخل العالمي.