Định cư Ấn Độ: tất cả chương trình

Giống công dân Ấn Độ, nhưng phạm vi tùy tình trạng cư trú. Người không cư trú chỉ đóng thuế trên thu nhập tại Ấn Độ: lương cho công việc trong nước, tiền thuê, cổ tức và lãi từ công ty Ấn Độ. Người cư trú đầy đủ đóng thuế trên thu nhập toàn cầu. Người nước ngoài trong 2-3 năm đầu sống ở Ấn Độ thường có tư cách trung gian “cư trú nhưng không thường trú” và chỉ đóng thuế trên thu nhập tại Ấn Độ. Các loại thuế chính là thuế thu nhập 0-30% cộng phụ thu và 4% phí bổ sung, đóng góp quỹ dự phòng hưu trí 12% cho người lao động, thuế hàng hóa và dịch vụ 5-18% đã tính trong giá, và thuế trước bạ 4-6% khi mua nhà.

Theo chế độ mới, là chế độ mặc định: đến 400,000 rupee 0%, 400,000-800,000 5%, 0.8-1.2 triệu 10%, 1.2-1.6 triệu 15%, 1.6-2 triệu 20%, 2-2.4 triệu 25%, trên 2.4 triệu rupee 30%. Cộng thêm 4% phí bổ sung, và với thu nhập trên 5 triệu rupee là phụ thu 10-25%, nên mức cao nhất lên đến 39%. Người cư trú có thu nhập đến 1.2 triệu rupee được giảm trừ và không phải đóng. Mức thuế không đổi năm 2026, nhưng Luật Thuế thu nhập mới năm 2025 áp dụng từ ngày 1 tháng 4 năm 2026.

Ví dụ với lương 2.4 triệu rupee mỗi năm (khoảng $25,000) theo chế độ mới: khoản giảm trừ chuẩn 75,000 rupee, thuế theo bậc 281,250 rupee, phí bổ sung 4% là 11,250 rupee, tổng cộng 292,500 rupee, tức 12.2% lương. Người lao động còn đóng 12% lương cơ bản vào quỹ dự phòng hưu trí, và chủ lao động đóng mức tương tự. Lương của người cư trú đến 1.275 triệu rupee mỗi năm được miễn thuế. Một số bang thu thêm thuế nghề nghiệp đến 2,500 rupee mỗi năm.

Công ty Ấn Độ theo chế độ ưu đãi đóng 22%, hay thực tế 25.17% với 10% phụ thu và 4% phí bổ sung, và được miễn thuế tối thiểu thay thế. Theo chế độ chuẩn, mức thuế là 25% với doanh thu đến 4 tỷ rupee và 30% với các công ty khác, đến 34.94% kể cả phụ thu và phí. Công ty nước ngoài hoạt động qua chi nhánh đóng 35%, thực tế 36.4-38.22%. Thuế tối thiểu thay thế giảm từ 15% xuống 14% lợi nhuận kế toán từ ngày 1 tháng 4 năm 2026. Cổ tức bị đánh thuế ở người nhận: khấu trừ 20% với người không cư trú, 10% theo hiệp định thuế, ví dụ với Nga.

Từ ngày 22 tháng 9 năm 2025, các mức chính là 5% và 18%, 40% với hàng xa xỉ và có hại, 3% với vàng và 0% với xuất khẩu. Phần lớn dịch vụ, kể cả công nghệ thông tin và tư vấn, chịu 18%. Phải đăng ký khi doanh thu năm vượt 4 triệu rupee với hàng hóa hoặc 2 triệu rupee với dịch vụ; ở một số bang miền đông bắc và miền núi ngưỡng thấp hơn. Công ty nước ngoài bán dịch vụ trực tuyến cho cá nhân ở Ấn Độ phải đăng ký từ đồng rupee đầu tiên.

Tư cách cư trú phát sinh sau 182 ngày trở lên ở Ấn Độ trong năm tính thuế từ 1 tháng 4 đến 31 tháng 3, hoặc sau 60 ngày trở lên trong năm cộng 365 ngày trong 4 năm trước. Quy định thứ hai biến người đến hằng năm vài tháng thành người cư trú: với 150 ngày mỗi mùa đông, tư cách cư trú bắt đầu từ mùa thứ tư. Người mới cư trú thường có tư cách “cư trú nhưng không thường trú” trong 2-3 năm đầu và chỉ đóng thuế trên thu nhập tại Ấn Độ; sau đó thu nhập toàn cầu bị đánh thuế.