Hindistan: tüm programlar

Hindistan vatandaşlarıyla aynı vergileri, ama kapsam ikamete bağlı. Mukim olmayan yalnızca Hindistan kaynaklı gelirden öder: ülkedeki iş için maaş, kira, Hint şirketlerinden temettü ve faiz. Tam mukim dünya genelindeki gelirden öder. Hindistan'da yaşamanın ilk 2-3 yılındaki yabancı genellikle ara statü olan “olağan mukim olmayan” statüsündedir ve yalnızca Hindistan kaynaklı gelirden öder. Başlıca vergiler: %0-30 gelir vergisi artı ek vergi ve %4 eğitim-sağlık vergisi, çalışanlar için %12 emeklilik fonu katkısı, fiyatlara dahil %5-18 mal ve hizmet vergisi, konut alımında %4-6 damga vergisi.

Varsayılan yeni rejimde: 400.000 rupiye kadar %0, 400.000-800.000 %5, 0,8-1,2 milyon %10, 1,2-1,6 milyon %15, 1,6-2 milyon %20, 2-2,4 milyon %25, 2,4 milyon rupinin üstü %30. %4 eğitim-sağlık vergisi eklenir; 5 milyon rupiyi aşan gelirde %10-25 ek vergi gelir, böylece en yüksek oran %39'a ulaşır. Geliri 1,2 milyon rupiye kadar olan mukim indirim alır ve hiçbir şey ödemez. Oranlar 2026 için değişmedi, ama 1 Nisan 2026'dan itibaren 2025 tarihli yeni Gelir Vergisi Kanunu uygulanıyor.

Yeni rejimde yıllık 2,4 milyon rupi (yaklaşık 25.000 $) maaş için örnek hesap: standart indirim 75.000 rupi, dilim vergisi 281.250 rupi, %4 eğitim-sağlık vergisi 11.250 rupi, toplam 292.500 rupi, yani maaşın %12,2'si. Çalışan ayrıca temel maaşının %12'sini emeklilik fonuna yatırır, işveren de aynısını öder. Mukimin yıllık 1,275 milyon rupiye kadar maaşı vergiden muaftır. Bazı eyaletler yılda 2.500 rupiye kadar meslek vergisi ekler.

İndirimli rejimdeki bir Hint şirketi %22 öder; %10 ek vergi ve %4 eğitim-sağlık vergisiyle fiili oran %25,17'dir ve asgari alternatif vergiden muaftır. Standart rejimde oran, cirosu 4 milyar rupiye kadar olanlar için %25, diğerleri için %30; ek vergilerle %34,94'e kadar. Şube aracılığıyla faaliyet gösteren yabancı şirket %35, fiilen %36,4-38,22 öder. Asgari alternatif vergi 1 Nisan 2026'dan itibaren defter kârının %15'inden %14'üne indirildi. Temettüler alıcı adına vergilendirilir: mukim olmayanlardan %20, antlaşmaya göre Rusya mukimlerinden %10 kesilir.

22 Eylül 2025'ten beri ana oranlar %5 ve %18; lüks ve zararlı mallarda %40, altında %3, ihracatta sıfır. Bilişim ve danışmanlık dahil çoğu hizmet %18 vergilendirilir. Yıllık ciro mallarda 4 milyon rupiyi, hizmetlerde 2 milyon rupiyi aşınca kayıt zorunludur; bazı kuzeydoğu ve dağlık eyaletlerde eşik daha düşük. Hindistan'daki bireylere çevrimiçi hizmet satan yabancı şirketler ilk rupiden itibaren kayıt olmalıdır.

Mukimlik, 1 Nisan - 31 Mart vergi yılında Hindistan'da 182 gün ya da daha fazla kaldıktan sonra veya yılda 60 gün ya da daha fazla kalıp önceki 4 yılda toplam 365 gün kaldıktan sonra doğar. İkinci kural, her yıl birkaç aylığına gelenleri mukim yapar: her kış 150 gün kalanlar için mukimlik dördüncü sezondan itibaren başlar. Yeni mukimler ilk 2-3 yıl genellikle “olağan mukim olmayan” statüsündedir ve yalnızca Hindistan kaynaklı gelirden vergi öder; sonrasında dünya genelindeki gelir vergilendirilir.