بولندا: كل البرامج

يُخفَّض الراتب باشتراكات اجتماعية 13.71% واشتراك صحي 9% وضريبة دخل: 12% على الدخل الخاضع حتى 120,000 زلوتي سنويًا و32% على الزيادة. وأول 30,000 زلوتي سنويًا معفاة. مثال: راتب 10,000 زلوتي يبقى منه 7,147 زلوتي صافيًا، و20,000 زلوتي يبقى منه في المتوسط 12,562 زلوتي شهريًا. ويدفع صاحب العمل نحو 20.48% اشتراكات فوق الراتب.

هي نفسها للبولنديين: تعتمد النسبة على الإقامة الضريبية لا الجنسية. المقيم - من كان مركز مصالحه الحيوية في بولندا أو قضى أكثر من 183 يومًا في البلد خلال السنة - يدفع 12% و32% على دخله العالمي. وغير المقيم يدفع فقط على الدخل البولندي: الراتب بالسلّم نفسه، والأتعاب والمكافآت بموجب عقود الوكالة وعقود العمل المحدد بنسبة 20% من الإيراد دون خصومات.

يختار صاحب العمل الفردي أحد ثلاثة أنظمة: السلّم العام 12% و32%، أو الضريبة الثابتة 19%، أو الضريبة الجزافية على الإيراد من 2% إلى 17% (12% لخدمات تقنية المعلومات، و8.5% لمعظم الخدمات الأخرى). وتُضاف اشتراكات مؤسسة الضمان الاجتماعي: الاشتراك الصحي فقط في أول 6 أشهر، ونحو 456 زلوتي شهريًا في الأشهر الـ24 التالية، ثم 1,926.76 زلوتي شهريًا في 2026. مثال: مبرمج بإيراد 20,000 زلوتي شهريًا على الضريبة الجزافية 12% يبقى له نحو 15,100 زلوتي.

النسبة المعيارية 23%. والنسب المخفّضة: 8% على المساكن الجديدة والمطاعم والفنادق والأدوية، و5% على الأغذية الأساسية والكتب، و0% على الصادرات والتوريدات إلى دول الاتحاد الأوروبي الأخرى. وفي 1 يناير 2026 ارتفع حد التسجيل الإلزامي من 200,000 إلى 240,000 زلوتي من المبيعات سنويًا. ومن 1 فبراير و1 أبريل 2026 تصدر الفواتير بين الشركات عبر نظام الفوترة الإلكترونية الحكومي.

النسبة المعيارية 19%. وتدفع الشركات الصغيرة التي لا تتجاوز إيراداتها 2 مليون يورو سنويًا (8,517,000 زلوتي في 2026) والشركات الجديدة في سنتها الأولى 9%. وتخضع الأرباح الموزعة لـ19% إضافية، فيصل العبء الإجمالي إلى 26.29% أو 34.39%. وهناك أيضًا النظام الإستوني: تُدفع ضريبة 10% أو 20% فقط عند توزيع الأرباح، والعبء الإجمالي مع الأرباح الموزعة نحو 20% أو 25%. وتدفع البنوك 30% في 2026.

الموظفون دون 26 عامًا لا يدفعون ضريبة دخل على الراتب وعلى الدخل بموجب عقد وكالة حتى 85,528 زلوتي سنويًا. وفوق هذا الحد تُفرض الضريبة بالسلّم العام: 12% و32%. ولا يلغي الإعفاء الاشتراكات: ما زالت تُقتطع الاشتراكات الاجتماعية 13.71% والاشتراك الصحي 9% بموجب عقد العمل. ويُعفى الطلاب دون 26 عامًا بعقد وكالة من الاشتراكات أيضًا. ولا تهم الجنسية.