لهستان: همه‌ی برنامه‌ها

از حقوق 13.71% حق بیمه‌ی اجتماعی، 9% حق بیمه‌ی درمانی و مالیات بر درآمد کسر می‌شود: 12% بر درآمد مشمول تا 120,000 زلوتی در سال و 32% بر مازاد. 30,000 زلوتی نخست هر سال معاف است. نمونه: از حقوق 10,000 زلوتی 7,147 زلوتی و از 20,000 زلوتی به‌طور میانگین 12,562 زلوتی در ماه به دست کارمند می‌رسد. کارفرما حدود 20.48% دیگر روی حقوق حق بیمه می‌پردازد.

همانند لهستانی‌ها: نرخ به اقامت مالیاتی بستگی دارد، نه تابعیت. مقیم - کسی که مرکز منافع حیاتی‌اش در لهستان است یا بیش از 183 روز در سال در کشور بوده - بر درآمد سراسر جهان 12% و 32% می‌پردازد. غیرمقیم فقط بر درآمد لهستانی مالیات می‌دهد: حقوق با همان جدول و دستمزد قراردادهای وکالت و کار معین با 20% درآمد و بدون کسورات.

صاحب کسب‌وکار انفرادی یکی از سه رژیم را انتخاب می‌کند: جدول عمومی 12% و 32%، مالیات ثابت 19% یا مالیات مقطوع بر درآمد از 2% تا 17% (12% برای خدمات فناوری اطلاعات و 8.5% برای بیشتر خدمات دیگر). حق بیمه‌ی تأمین اجتماعی هم اضافه می‌شود: در 6 ماه نخست فقط حق بیمه‌ی درمانی، در 24 ماه بعد حدود 456 زلوتی در ماه و سپس در 2026 ماهانه 1,926.76 زلوتی. نمونه: برنامه‌نویسی با درآمد 20,000 زلوتی در ماه با مالیات مقطوع 12% حدود 15,100 زلوتی نگه می‌دارد.

نرخ استاندارد 23% است. نرخ‌های کاهش‌یافته: 8% بر مسکن نوساز، رستوران، هتل و دارو، 5% بر مواد غذایی پایه و کتاب، 0% بر صادرات و فروش به دیگر کشورهای اتحادیه اروپا. در 1 ژانویه 2026 سقف ثبت‌نام اجباری از 200,000 به 240,000 زلوتی گردش سالانه رسید. از 1 فوریه و 1 آوریل 2026 فاکتورهای میان شرکت‌ها از طریق سامانه‌ی دولتی فاکتور الکترونیکی صادر می‌شوند.

نرخ استاندارد 19% است. شرکت‌های کوچک با درآمد تا 2 میلیون یورو در سال (8,517,000 زلوتی در 2026) و شرکت‌های جدید در سال اول 9% می‌پردازند. سود سهام 19% دیگر مالیات دارد، پس بار کل 26.29% یا 34.39% است. رژیم استونیایی هم وجود دارد: مالیات 10% یا 20% فقط هنگام توزیع سود پرداخت می‌شود و بار کل با سود سهام حدود 20% یا 25% است. بانک‌ها در 2026 30% می‌پردازند.

کارکنان زیر 26 سال بر حقوق و درآمد قرارداد وکالت تا 85,528 زلوتی در سال مالیات بر درآمد نمی‌پردازند. بالاتر از این سقف، مالیات با جدول عمومی 12% و 32% گرفته می‌شود. این معافیت حق بیمه را حذف نمی‌کند: در قرارداد کار 13.71% حق بیمه‌ی اجتماعی و 9% حق بیمه‌ی درمانی همچنان کسر می‌شود. دانشجویان زیر 26 سال با قرارداد وکالت از حق بیمه هم معاف‌اند. تابعیت اهمیتی ندارد.