کره جنوبی: همه‌ی برنامه‌ها

اشخاص مالیات بر درآمد 6-45% و مالیات محلی بر درآمد برابر 10% همان مبلغ می‌پردازند؛ کارکنان همچنین حدود 9.7% حقوق را برای بازنشستگی، درمان، مراقبت بلندمدت و بیمه‌ی بیکاری می‌دهند. شرکت‌ها مالیات شرکت 10-25% به‌علاوه‌ی مالیات محلی 1-2.5% می‌پردازند. مالیات بر ارزش افزوده 10% است. سود سرمایه، ارث و هدیه (10-50%) و خرید و مالکیت ملک و خودرو جداگانه مالیات دارند. رمزارز از 1 ژانویه 2027 مشمول مالیات می‌شود.

خارجی‌ها با همان جدول شهروندان مالیات می‌پردازند: 6% تا 45% به‌علاوه‌ی مالیات محلی برابر 10% مبلغ، در مجموع 6.6% تا 49.5%. کارمند خارجی اگر کارش در کره تا 31 دسامبر 2026 آغاز شده باشد، می‌تواند نرخ ثابت 19%، با مالیات محلی 20.9%، را بر کل حقوق بدون کسورات انتخاب کند؛ این انتخاب تا 20 سال اعتبار دارد. پیشنهاد اصلاحات 2026 نرخ را از 2027 به 21% می‌رساند و مهلت را تا پایان 2029 تمدید می‌کند. مقیم خارجی که در 10 سال اخیر بیش از 5 سال در کره نبوده، فقط وقتی بر درآمد خارجی مالیات می‌دهد که در کره پرداخت یا به کره منتقل شود.

نمونه: با حقوق 60 میلیون وون در سال، حدود 44,000 دلار، مقیم مجرد بدون کسورات اضافه حدود 4.47 میلیون وون مالیات بر درآمد و محلی (7.5%) و حدود 5.83 میلیون وون حق بیمه می‌پردازد. حقوق خالص تقریبا 49.7 میلیون وون یا ماهانه 4.14 میلیون وون است. کارفرما حدود 10% حقوق را جداگانه حق بیمه می‌پردازد. هرچه حقوق بالاتر، سهم مالیات بیشتر: با 300 میلیون وون در سال به حدود 29% می‌رسد.

10%، نرخ واحد بدون نرخ کاهش‌یافته؛ صادرات نرخ صفر دارند و درمان، آموزش، خدمات مالی و اجاره‌ی مسکونی معاف‌اند. صاحبان کسب‌وکار انفرادی با گردش تا 104 میلیون وون در سال می‌توانند از رژیم ساده‌شده استفاده کنند و 1.5-4% گردش را بپردازند و زیر 48 میلیون وون از پرداخت معاف‌اند. خودروهای نو مالیات مصرف ویژه هم دارند: از 1 ژوئیه 2026 به جای 3.5% دوباره 5% است، به‌علاوه‌ی مالیات آموزش برابر 30% همان مالیات.

مالیات کارمند را کارفرما بازپرداخت می‌کند: اوایل سال تسویه‌ی پایان سال را انجام می‌دهد، کسورات و اعتبارهای آموزش، بیمه، کمک‌های خیریه و افراد تحت تکفل را اعمال می‌کند و اضافه‌پرداخت را با حقوق فوریه برمی‌گرداند. صاحبان کسب‌وکار انفرادی و آزادکارانی که 3.3% از دستمزدشان کسر شده پس از اظهارنامه‌ی ماه مه بازپرداخت می‌گیرند. گردشگرانی که کمتر از 6 ماه در کره بوده‌اند بخشی از مالیات بر ارزش افزوده‌ی خریدهای 15,000 وون یا بیشتر را در فروشگاه‌های معاف از مالیات پس می‌گیرند؛ بازپرداخت برای خدمات زیبایی و جراحی پلاستیک از 2026 دیگر اعمال نمی‌شود.

برای سال‌های مالی که از 1 ژانویه 2026 یا پس از آن آغاز می‌شوند: 10% بر سود تا 200 میلیون وون، 20% از 200 میلیون تا 20 میلیارد، 22% از 20 تا 300 میلیارد و 25% بالای 300 میلیارد وون. مالیات محلی 1% تا 2.5% هم اضافه می‌شود. در 2023-2025 هر نرخ یک واحد کمتر بود. نمونه: شرکتی با سود 300 میلیون وون 44 میلیون وون می‌پردازد، نرخ مؤثر 14.7%.