Korea Selatan: semua program

Perorangan membayar pajak penghasilan pribadi 6-45% dan pajak penghasilan daerah 10% dari jumlah itu; karyawan juga membayar sekitar 9,7% gaji untuk asuransi pensiun, kesehatan, perawatan jangka panjang, dan ketenagakerjaan. Perusahaan membayar pajak perusahaan 10-25% ditambah pajak daerah 1-2,5%. Pajak pertambahan nilai 10%. Keuntungan modal, warisan dan hibah (10-50%), serta pembelian dan kepemilikan properti dan mobil dipajaki terpisah. Kripto mulai dipajaki sejak 1 Januari 2027.

Orang asing membayar dengan skala yang sama seperti warga negara: 6% hingga 45% ditambah pajak daerah 10% dari jumlahnya, total 6,6% hingga 49,5%. Karyawan asing bisa memilih tarif tetap 19%, 20,9% dengan pajak daerah, atas seluruh gaji tanpa pengurangan, jika mulai bekerja di Korea paling lambat 31 Desember 2026; pilihan ini berlaku hingga 20 tahun. Usulan reformasi 2026 akan menaikkan tarif menjadi 21% mulai 2027 dan memperpanjang tenggat hingga akhir 2029. Penduduk asing yang tinggal di Korea tidak lebih dari 5 dari 10 tahun terakhir membayar pajak atas penghasilan luar negeri hanya jika dibayar di Korea atau dikirim ke Korea.

Contoh: dari gaji 60 juta won per tahun, sekitar $44.000, penduduk lajang tanpa pengurangan tambahan membayar sekitar 4,47 juta won pajak penghasilan dan pajak daerah (7,5%) dan sekitar 5,83 juta won iuran. Gaji bersih sekitar 49,7 juta won, atau 4,14 juta won per bulan. Pemberi kerja membayar lagi sekitar 10% gaji untuk iuran. Makin tinggi gaji, makin besar bagian pajaknya: pada 300 juta won per tahun mencapai sekitar 29%.

10%, tarif tunggal tanpa tarif rendah; ekspor dikenai tarif nol, dan layanan kesehatan, pendidikan, jasa keuangan, dan sewa hunian dibebaskan. Pengusaha perorangan dengan omzet hingga 104 juta won per tahun bisa memakai rezim sederhana dan membayar 1,5-4% dari omzet, dan yang di bawah 48 juta won dibebaskan dari pembayaran. Mobil baru juga dikenai cukai: mulai 1 Juli 2026 kembali menjadi 5% dari 3,5%, ditambah pajak pendidikan 30% dari cukai.

Pajak karyawan dikembalikan oleh pemberi kerja: di awal tahun pemberi kerja melakukan penyelesaian akhir tahun, menerapkan pengurangan dan kredit untuk pendidikan, asuransi, sumbangan, dan tanggungan, lalu mengembalikan kelebihan bayar bersama gaji Februari. Pengusaha perorangan dan pekerja lepas yang honornya dipotong 3,3% mendapat pengembalian setelah melapor pada bulan Mei. Turis yang berada di Korea kurang dari 6 bulan meminta kembali sebagian pajak pertambahan nilai atas pembelian 15.000 won atau lebih di toko bebas pajak; pengembalian pajak untuk prosedur kecantikan dan operasi plastik tidak berlaku lagi sejak 2026.

Untuk tahun buku yang dimulai pada atau setelah 1 Januari 2026: 10% atas laba hingga 200 juta won, 20% dari 200 juta hingga 20 miliar, 22% dari 20 hingga 300 miliar, dan 25% di atas 300 miliar won. Pajak daerah 1% hingga 2,5% ditambahkan di atasnya. Pada 2023-2025 setiap tarif satu poin lebih rendah. Contoh: perusahaan dengan laba 300 juta won membayar 44 juta won, tarif efektif 14,7%.