Estonia: semua program

Sistemnya berdiri di atas tarif tetap dan pajak perusahaan yang ditunda. Perorangan membayar pajak penghasilan 22% dengan pengurangan €700 per bulan; perusahaan tidak membayar apa pun atas laba yang ditahan dan 22/78 saat dividen dibagikan. Di atas gaji, pemberi kerja membayar pajak sosial 33% dan asuransi pengangguran 0,8%, sedangkan karyawan membayar 1,6% ditambah 2-6% untuk dana pensiun. Pajak pertambahan nilai 24%. Tidak ada pajak kekayaan, pajak warisan, atau pajak bangunan, hanya pajak tanah yang tarifnya ditetapkan pemerintah kota.

Dari gaji rata-rata sekitar €2.135 per bulan, karyawan menerima bersih sekitar €1.759, sedangkan biaya penuh bagi pemberi kerja sekitar €2.857. Beban gabungan sebagai bagian dari biaya penuh itu sekitar 38,4%, naik menjadi 41,5% untuk gaji €5.000. Tarif tetap 22% memang rendah, tetapi pajak sosial 33% tanpa batas atas membuat tenaga kerja di Estonia tidak termasuk yang termurah di Eropa.

Tarifnya 22% dan skalanya tetap, tanpa lapisan. Kenaikan menjadi 24% yang direncanakan untuk 2026 dibatalkan, begitu juga pajak pertahanan sementara untuk 2026 hingga 2028. Mulai 1 Januari 2026 lonjakan pajak dihapus dan pembebasan dasar sama untuk semua orang: €700 per bulan atau €8.400 per tahun, dan €776 per bulan atau €9.312 per tahun pada usia pensiun.

Tarif standar 24%, berlaku sejak 1 Juli 2025 dan bersifat tetap. Tarif rendah 13% untuk jasa akomodasi dan 9% untuk buku, terbitan berkala, dan obat-obatan dalam daftar. Ekspor ke luar Uni Eropa dan penyerahan kepada usaha terdaftar di negara anggota lain dikenai tarif nol. Pendaftaran wajib dimulai pada omzet €40.000 sejak awal tahun kalender, dengan permohonan paling lambat tiga hari kerja.

183 hari dalam 12 bulan berturut-turut mana pun, dan jangkanya bergulir, tidak mengikuti tahun kalender; sebagian hari dihitung satu hari penuh. Ada dasar kedua yang berdiri sendiri - rumah tetap di Estonia - dan dalam hal itu hari tidak perlu dihitung dan status bisa muncul seketika. Perubahan status dilaporkan dengan formulir R ke Dewan Pajak dan Bea Cukai; status penduduk tidak pernah berubah otomatis.

Hanya selama laba tetap di perusahaan: laba yang diinvestasikan kembali dan ditahan sama sekali tidak dipajaki. Saat dividen dibayar, perusahaan membayar 22/78 dari jumlah bersih, yang secara ekonomi sama dengan 22% dari laba sebelum pajak. Tarif rendah 14/86 dan pajak potong 7% atas perorangan dihapus pada 2025. Selain dividen, tunjangan tambahan, hadiah, sumbangan, dan biaya yang tidak terkait usaha juga dipajaki.