استونی: همه‌ی برنامه‌ها

بر نرخ‌های ثابت و مالیات شرکت به تعویق افتاده تکیه دارد. اشخاص 22% مالیات بر درآمد با معافیت ماهانه‌ی €700 می‌پردازند؛ شرکت‌ها بر سود انباشته چیزی نمی‌پردازند و هنگام توزیع سود 22/78. کارفرما روی حقوق 33% مالیات اجتماعی و 0.8% بیمه‌ی بیکاری می‌پردازد و کارمند 1.6% به‌علاوه‌ی 2-6% به صندوق بازنشستگی. مالیات بر ارزش افزوده 24% است. مالیات ثروت، ارث و ساختمان وجود ندارد، فقط مالیات زمین که نرخش را شهرداری تعیین می‌کند.

با میانگین حقوق حدود €2,135 در ماه، حدود €1,759 به دست کارمند می‌رسد و هزینه‌ی کامل کارفرما حدود €2,857 است. بار کل نسبت به این هزینه‌ی کامل حدود 38.4% است و در حقوق €5,000 به 41.5% می‌رسد. نرخ ثابت 22% به‌تنهایی پایین است، اما مالیات اجتماعی بی‌سقف 33% یعنی نیروی کار در استونی جزو ارزان‌ترین‌های اروپا نیست.

نرخ 22% و جدول ثابت و بدون پله است. افزایش به 24% که برای 2026 برنامه‌ریزی شده بود لغو شد، همانند مالیات موقت دفاعی 2026 تا 2028. از 1 ژانویه 2026 معافیت پایه برای همه یکسان است: €700 در ماه یا €8,400 در سال، و در سن بازنشستگی €776 در ماه یا €9,312 در سال.

نرخ استاندارد 24% است که از 1 ژوئیه 2025 اجرا می‌شود و دائمی است. نرخ‌های کاهش‌یافته 13% بر خدمات اقامتگاه و 9% بر کتاب، نشریات و داروهای فهرست‌شده است. صادرات به بیرون از اتحادیه اروپا و فروش به کسب‌وکارهای ثبت‌شده در دیگر کشورهای عضو نرخ صفر دارند. ثبت‌نام اجباری از €40,000 گردش از ابتدای سال تقویمی شروع می‌شود و درخواست باید ظرف سه روز کاری داده شود.

183 روز در هر 12 ماه پیاپی، و این بازه غلتان است، نه تقویمی؛ هر بخشی از روز یک روز کامل حساب می‌شود. مبنای دوم و مستقلی هم هست - خانه‌ی دائمی در استونی - که در آن صورت شمارش روز لازم نیست و وضعیت می‌تواند فورا ایجاد شود. تغییر وضعیت با فرم R به اداره‌ی مالیات و گمرک اعلام می‌شود؛ اقامت هرگز خودکار فعال نمی‌شود.

فقط تا وقتی سود در شرکت بماند: سود بازسرمایه‌گذاری‌شده و انباشته اصلا مالیات ندارد. هنگام پرداخت سود سهام، شرکت 22/78 مبلغ خالص را می‌پردازد که از نظر اقتصادی برابر 22% سود پیش از مالیات است. نرخ کاهش‌یافته‌ی 14/86 و کسر 7% از اشخاص در 2025 لغو شد. افزون بر سود سهام، مزایای جانبی، هدایا، کمک‌ها و هزینه‌های غیرمرتبط با کسب‌وکار هم مالیات دارند.