เอสโตเนีย: ทุกโครงการ

ตั้งอยู่บนอัตราคงที่และภาษีนิติบุคคลแบบเลื่อนจ่าย บุคคลธรรมดาเสียภาษีเงินได้ 22% พร้อมค่าลดหย่อน €700 ต่อเดือน บริษัทไม่เสียภาษีจากกำไรสะสม และเสีย 22/78 เมื่อจ่ายเงินปันผล นอกจากเงินเดือน นายจ้างจ่ายภาษีสังคม 33% และประกันการว่างงาน 0.8% ส่วนลูกจ้างจ่าย 1.6% บวก 2-6% เข้ากองทุนบำนาญ ภาษีมูลค่าเพิ่ม 24% ไม่มีภาษีความมั่งคั่ง ภาษีมรดก หรือภาษีอาคาร มีเพียงภาษีที่ดินที่เทศบาลกำหนดอัตรา

จากเงินเดือนเฉลี่ยราว €2,135 ต่อเดือน ลูกจ้างได้รับจริงราว €1,759 ขณะที่ค่าใช้จ่ายเต็มของนายจ้างราว €2,857 ภาระรวมเมื่อเทียบกับค่าใช้จ่ายเต็มราว 38.4% และเพิ่มเป็น 41.5% ที่เงินเดือน €5,000 อัตราคงที่ 22% ดูต่ำ แต่ภาษีสังคม 33% ที่ไม่มีเพดานทำให้ค่าแรงในเอสโตเนียไม่ได้ถูกที่สุดในยุโรป

อัตรา 22% แบบคงที่ ไม่มีขั้นบันได การขึ้นเป็น 24% ที่วางแผนไว้ในปี 2026 ถูกยกเลิก เช่นเดียวกับภาษีกลาโหมชั่วคราวปี 2026 ถึง 2028 ตั้งแต่ 1 มกราคม 2026 ไม่มีความลักลั่นของภาษีอีกต่อไป และค่าลดหย่อนพื้นฐานเท่ากันสำหรับทุกคน: €700 ต่อเดือน หรือ €8,400 ต่อปี และ €776 ต่อเดือน หรือ €9,312 ต่อปี สำหรับผู้ถึงวัยเกษียณ

อัตรามาตรฐาน 24% มีผลตั้งแต่ 1 กรกฎาคม 2025 และเป็นการถาวร อัตราลดคือ 13% สำหรับบริการที่พัก และ 9% สำหรับหนังสือ วารสาร และยาตามรายการ การส่งออกนอกสหภาพยุโรปและการขายให้ธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศสมาชิกอื่นใช้อัตรา 0% ต้องจดทะเบียนเมื่อยอดขายถึง €40,000 นับจากต้นปีปฏิทิน และต้องยื่นภายในสามวันทำการ

183 วันในช่วง 12 เดือนติดต่อกันใด ๆ และช่วงเวลานี้เลื่อนไปเรื่อย ๆ ไม่ได้ยึดตามปีปฏิทิน ส่วนหนึ่งของวันนับเป็นหนึ่งวันเต็ม มีเหตุที่สองที่เป็นอิสระ - มีบ้านถาวรในเอสโตเนีย ในกรณีนี้ไม่ต้องนับวัน และสถานะเกิดขึ้นได้ทันที การเปลี่ยนสถานะต้องแจ้งด้วยแบบฟอร์ม R ต่อกรมสรรพากรและศุลกากร การเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ไม่เกิดขึ้นเองโดยอัตโนมัติ

เฉพาะเมื่อกำไรยังอยู่ในบริษัท: กำไรที่ลงทุนต่อและกำไรสะสมไม่เสียภาษีเลย เมื่อจ่ายเงินปันผล บริษัทเสีย 22/78 ของจำนวนสุทธิ ซึ่งเท่ากับ 22% ของกำไรก่อนภาษีในทางเศรษฐกิจ อัตราลด 14/86 และการหักภาษี 7% จากบุคคลธรรมดาถูกยกเลิกในปี 2025 นอกจากเงินปันผล สวัสดิการพิเศษ ของขวัญ เงินบริจาค และค่าใช้จ่ายที่ไม่เกี่ยวกับธุรกิจก็ต้องเสียภาษีด้วย