S'installer en Estonie : tous les programmes

Il repose sur des taux fixes et un impôt sur les sociétés différé. Les particuliers paient 22 % d'impôt sur le revenu avec un abattement mensuel de 700 € ; les sociétés ne paient rien sur les bénéfices conservés et 22/78 lors de la distribution de dividendes. En plus du salaire, l'employeur paie 33 % de taxe sociale et 0,8 % d'assurance chômage, tandis que le salarié paie 1,6 % plus 2 à 6 % pour la retraite par capitalisation. La TVA est de 24 %. Il n'y a ni impôt sur la fortune, ni droits de succession, ni taxe sur les bâtiments, seulement une taxe foncière dont le taux est fixé par la commune.

Sur le salaire moyen d'environ 2 135 € par mois, le salarié touche environ 1 759 € nets, alors que le coût total pour l'employeur est d'environ 2 857 €. La charge totale rapportée à ce coût complet est d'environ 38,4 %, et monte à 41,5 % pour un salaire de 5 000 €. Les 22 % fixes sont bas en eux-mêmes, mais la taxe sociale de 33 %, sans plafond, fait que le travail en Estonie n'est pas parmi les moins chers d'Europe.

Le taux est de 22 % et le barème est fixe, sans tranches. La hausse à 24 % prévue pour 2026 a été annulée, tout comme la taxe de défense temporaire pour 2026 à 2028. Depuis le 1er janvier 2026, la « bosse fiscale » a disparu et l'abattement de base est le même pour tous : 700 € par mois ou 8 400 € par an, et 776 € par mois ou 9 312 € par an à l'âge de la retraite.

Le taux normal est de 24 %, en vigueur depuis le 1er juillet 2025 et définitif. Les taux réduits sont de 13 % pour l'hébergement et de 9 % pour les livres, la presse et certains médicaments. Les exportations hors de l'Union européenne et les livraisons aux entreprises immatriculées à la TVA dans d'autres États membres sont au taux zéro. L'immatriculation obligatoire commence à 40 000 € de chiffre d'affaires depuis le début de l'année civile, la demande étant due dans les trois jours ouvrables.

183 jours sur 12 mois consécutifs, la période étant glissante et non calée sur l'année civile ; toute fraction de journée compte comme un jour entier. Il existe un second motif, indépendant : un logement permanent en Estonie, auquel cas il n'est pas nécessaire de compter les jours et le statut peut naître immédiatement. Un changement de statut se déclare sur le formulaire R auprès de l'administration fiscale et douanière ; la résidence ne s'active jamais automatiquement.

Seulement tant que le bénéfice reste dans la société : les bénéfices réinvestis et accumulés ne sont pas imposés du tout. Lors du versement de dividendes, la société paie 22/78 du montant net, ce qui revient économiquement à 22 % du bénéfice avant impôt. Le taux réduit de 14/86 et la retenue de 7 % sur les particuliers ont été supprimés en 2025. En plus des dividendes, les avantages en nature, les cadeaux, les dons et les dépenses sans lien avec l'activité sont aussi imposés.