爱沙尼亚移民：全部项目

核心是单一税率和递延企业所得税。个人所得税22%，每月免税额€700；公司留存利润不征税，分红时按22/78征税。在工资之外，雇主缴33%的社会税和0.8%的失业保险，员工缴1.6%的失业保险，另缴2-6%进入积累制养老金。增值税24%。没有财富税、遗产税和建筑物税，只有土地税，税率由市政府确定。

按平均月薪约€2,135计算，员工到手约€1,759，雇主的全部用人成本约€2,857。综合税负占全部成本的比例约38.4%，月薪€5,000时升至41.5%。22%的单一税率本身不高，但33%的社会税没有上限，所以爱沙尼亚的用人成本在欧洲并不算低。

税率22%，单一税率，不分档。原计划2026年提高到24%的方案已取消，2026至2028年的临时国防税也取消了。2026年1月1日起，“税收驼峰”取消，所有人统一适用基本免税额：每月€700，即每年€8,400；退休年龄人士每月€776，即每年€9,312。

标准税率24%，自2025年7月1日起实施，为永久性税率。优惠税率：住宿服务13%，书籍、期刊和列名药品9%。出口到欧盟以外，以及向其他成员国已登记增值税的企业供货，适用零税率。自日历年初起营业额达到€40,000须强制登记，须在三个工作日内提交申请。

任意连续12个月内住满183天，时间窗口滚动计算，而不是按日历年；一天中任何时段都按一整天计。还有第二个独立依据——在爱沙尼亚有永久住所，这种情况下无需计算天数，身份可以立即产生。身份变更须用R表向税务和海关局申报；居民身份从不自动生效。

只在利润留在公司时是：再投资和累积的利润完全不征税。分红时，公司按净额的22/78纳税，经济上相当于税前利润的22%。14/86的优惠税率和对个人7%的预提税已于2025年取消。除股息外，员工福利、礼品、捐赠和与经营无关的支出也要征税。