中国：全部项目

和中国公民一样：居民个人每年扣除60,000元基本减除费用后，按3%至45%的年度税率表纳税；非居民个人按月换算的同一税率表纳税，每月减除5,000元。外国人在一个纳税年度内在中国住满183天即成为居民个人。区别在于优惠：2027年底前，外籍个人可免税享受雇主报销的住房、子女教育和语言培训费用；居住的前六年，大部分境外收入无需在中国纳税。

举例：在上海月薪20,000元，员工缴纳10.5%的社保，个人所得税全年平均5.85%，平均每月到手16,730元。雇主另缴至少25.7%的社保。税率随收入提高：年收入超过 $150,000（960,000元）的部分适用45%。子女教育、住房租金、房贷利息和赡养老人等专项附加扣除可以减税。

标准税率：货物13%，交通运输、建筑、不动产和基础农产品9%，大部分服务6%，出口0%。2026年1月1日起，增值税由专门的《增值税法》规范，取代1993年的暂行条例。年销售额500万元以下的小规模纳税人，2027年底前按1%征收；月销售额10万元以下的免征增值税。2026年起避孕药品适用13%，托儿所、养老院和婚姻介绍服务免税。

标准税率25%。利润300万元以下、员工300人以下、资产5000万元以下的小型微利企业，2027年底前实际税负5%；超过门槛则完全失去优惠。高新技术企业按15%征收，海南和西部地区鼓励类产业企业也一样。向境外支付的股息预提所得税10%。

个体工商户只对中国公民开放，包括港澳台居民。外国人需要注册公司，最常见的是100%外资的外商独资企业。小型外商独资企业2027年底前可享受5%的企业所得税和1%的增值税，但要承担记账、审计和社保成本。2026年9月1日起，向外籍个人股东支付的股息按20%征税。

取决于在中国停留多久。非居民个人只就中国境内所得纳税。居民个人从境外取得、由境外支付的所得，连续六年内只要申报免税，就无需在中国纳税。如果某一年在中国居住不满183天，或单次离境超过30天，则重新计算年限。从第七年起，全球所得都要纳税，中国还会通过共同申报准则获取境外账户信息。