中国移住：ビザ・居住権・市民権・税金

中国国民と同じです。居住者は年60,000元の基礎控除の後、年間の累進税率3〜45%で課税され、非居住者は同じ税率表を月ごとに分けたものに月5,000元の控除を適用して課税されます。外国人は1暦年に中国に183日以上滞在すると居住者になります。違いは優遇措置にあり、2027年末までは住宅、子どもの教育、語学レッスンの費用を雇用主から非課税で受け取ることができ、居住の最初の6年間はほとんどの国外所得に中国の税金がかかりません。

計算例：上海で月給20,000元の場合、従業員は社会保険料10.5%と所得税約5.85%を払い、手取りは約16,730元です。雇用主はさらに約25.5%の拠出金を負担します。税率は所得とともに上がり、年960,000元（約$150,000）を超えると45%です。子ども、家賃、住宅ローンの利息、高齢の親に関する控除で税額が減ります。

標準税率は物品が13%、運輸、建設、不動産、基礎的な農産物が9%、ほとんどのサービスが6%、輸出が0%です。2026年1月1日から、付加価値税は1993年の暫定条例ではなく専用の法律で定められています。年間売上500万元までの小規模事業者は2027年末まで1%、月の売上が100,000元までなら付加価値税はかかりません。避妊具には2026年から13%がかかり、保育所、高齢者介護施設、結婚相談所は非課税です。

標準税率は25%です。利益300万元まで、従業員300人まで、資産5,000万元までの小規模薄利企業は、2027年末まで実効税率5%で、基準を超えると優遇はすべて失われます。ハイテク企業は15%で、海南省や西部地域の奨励産業の企業も同様です。国外に支払う配当には10%の源泉税がかかり、ロシアとの条約では5%または10%です。

できません。個体工商戸の資格は、香港、マカオ、台湾の住民を含む中国国民にしか認められていません。外国人には会社が必要で、最も多いのは外資100%の外資独資企業です。小規模な外資独資企業は2027年末まで法人税5%、付加価値税1%で済みますが、記帳、監査、社会保険料の費用がかかります。2026年9月1日から、外国人個人オーナーへの配当は20%で課税され、ロシアの税務上の居住者は条約により10%です。

中国での滞在期間によって異なります。非居住者が払うのは中国国内の所得への税金だけです。居住者は、国外から支払われる国外所得について、免除を申請すれば最初の連続6年間は中国の税金がかかりません。いずれかの年の滞在が183日未満になるか、1回の出国が30日を超えると、期間の計算はリセットされます。7年目からは全世界の所得が課税され、中国は共通報告基準のもとで海外口座の情報を受け取ります。