ポーランド移住：ビザ・居住権・市民権・税金

給与からは、13.71%の社会保険料、9%の健康保険料、所得税が差し引かれます。所得税は年120,000ズウォティまでの課税所得に12%、超えた部分に32%で、年最初の30,000ズウォティは非課税です。計算例：給与10,000ズウォティなら手取りは7,147ズウォティ、20,000ズウォティなら月平均12,562ズウォティです。雇用主は給与とは別に約20.48%の保険料を負担します。

ポーランド人と同じで、税率は国籍ではなく税務上の居住地で決まります。生活の本拠がポーランドにある人、または年に183日を超えて国内に滞在した人は居住者で、全世界の所得に12%と32%を払います。非居住者はポーランド国内の所得にだけ税金を払い、給与は同じ税率表で課税され、委任契約や請負契約による報酬は控除なしで収入の20%が課税されます。

個人事業主は3つの制度から選びます。12%と32%の一般の税率表、一律19%、または収入に対する2〜17%の概算課税（ITサービスは12%、ほとんどのほかのサービスは8.5%）です。これに社会保険料が加わり、最初の6か月は健康保険料だけ、次の24か月は月約456ズウォティ、その後2026年は月1,926.76ズウォティです。計算例：月の収入20,000ズウォティのプログラマーが12%の概算課税を選ぶと、手元に約15,100ズウォティ残ります。

標準税率は23%です。軽減税率は、新築住宅、レストラン、ホテル、医薬品が8%、基礎的な食品と書籍が5%、輸出とほかのEU諸国への供給が0%です。2026年1月1日、登録が義務になる年間売上の基準が200,000ズウォティから240,000ズウォティに引き上げられました。2026年2月1日と4月1日から、企業間の請求書は国の電子インボイスシステムで発行されます。

標準税率は19%です。年間収入が200万ユーロ（2026年は8,517,000ズウォティ）までの小規模企業と、初年度の新しい会社は9%です。配当にはさらに19%がかかるため、合計負担は26.29%または34.39%です。エストニア方式もあり、利益を分配するときにだけ10%か20%の税金を払い、配当を含めた合計負担は約20%か25%です。銀行は2026年に30%を払います。

26歳未満の従業員は、給与と委任契約による所得について年85,528ズウォティまで所得税を払いません。上限を超えると、12%と32%の一般の税率表で課税されます。この優遇で保険料はなくならず、雇用契約では13.71%の社会保険料と9%の健康保険料が引き続き差し引かれます。委任契約で働く26歳未満の学生は保険料も免除されます。国籍は関係ありません。