Cidadania polonesa e residência na Polônia: todos os programas

O salário sofre desconto de 13,71% de contribuições sociais, 9% de contribuição para a saúde e imposto de renda: 12% sobre a renda tributável de até 120.000 zlótis por ano e 32% sobre o que passar disso. Os primeiros 30.000 zlótis por ano são isentos. Exemplo: um salário de 10.000 zlótis deixa 7.147 zlótis na mão, e um de 20.000 zlótis deixa em média 12.562 zlótis por mês. O empregador paga cerca de 20,48% de contribuições além do salário.

O mesmo dos poloneses: a alíquota depende da residência fiscal, não da cidadania. O residente - quem tem o centro de interesses vitais na Polônia ou passou mais de 183 dias no país no ano - paga 12% e 32% sobre a renda mundial. O não residente paga só sobre a renda polonesa: o salário é tributado pela mesma tabela, enquanto honorários e remunerações por contratos de mandato e de empreitada são tributados a 20% da receita, sem deduções.

O empresário individual escolhe um de três regimes: a tabela geral de 12% e 32%, o imposto fixo de 19% ou o imposto sobre a receita de 2% a 17% (12% para serviços de tecnologia da informação, 8,5% para a maioria dos outros serviços). As contribuições à previdência social vêm à parte: só a contribuição para a saúde nos primeiros 6 meses, cerca de 456 zlótis por mês nos 24 meses seguintes e depois 1.926,76 zlótis por mês em 2026. Exemplo: um programador com receita de 20.000 zlótis por mês no regime de 12% sobre a receita fica com cerca de 15.100 zlótis.

A alíquota padrão é de 23%. Alíquotas reduzidas: 8% sobre imóveis residenciais novos, restaurantes, hotéis e remédios, 5% sobre alimentos básicos e livros, 0% sobre exportações e vendas a outros países da UE. Em 1º de janeiro de 2026, o limite de registro obrigatório subiu de 200.000 para 240.000 zlótis de faturamento por ano. A partir de 1º de fevereiro e 1º de abril de 2026, as notas entre empresas são emitidas pelo sistema estatal de notas fiscais eletrônicas.

A alíquota padrão é de 19%. Pequenas empresas com receita de até 2 milhões de euros por ano (8.517.000 zlótis em 2026) e empresas novas no primeiro ano pagam 9%. Os dividendos têm mais 19%, então a carga total é de 26,29% ou 34,39%. Há também o regime estoniano: o imposto de 10% ou 20% só é pago quando o lucro é distribuído, e a carga total com os dividendos fica em cerca de 20% ou 25%. Os bancos pagam 30% em 2026.

Funcionários com menos de 26 anos não pagam imposto de renda sobre o salário e sobre a renda de contrato de mandato até 85.528 zlótis por ano. Acima do limite, o imposto é cobrado pela tabela geral: 12% e 32%. O benefício não elimina as contribuições: os 13,71% de contribuições sociais e os 9% de contribuição para a saúde continuam sendo descontados no contrato de trabalho. Estudantes com menos de 26 anos em contrato de mandato também são isentos das contribuições. A cidadania não importa.