Eslovênia: todos os programas

Uma tabela progressiva com cinco faixas: 16% sobre a base anual de até € 9.721,43, 26% até € 28.592,44, 33% até € 57.184,88, 39% até € 82.346,23 e 50% acima disso. A base é a renda depois das contribuições do funcionário e das deduções; a dedução geral de 2026 é de € 5.551,93. Dividendos, juros, aluguel e ganhos de capital ficam fora da tabela, com alíquota separada de 25%.

Com um salário bruto de € 2.700, o funcionário paga 23,1% de contribuições (€ 596,70 + 27), cerca de € 339 de imposto de renda e a contribuição fixa de saúde de € 39,36 - o líquido fica em cerca de € 1.698. O empregador soma 17,1% de contribuições, então o custo total do funcionário é de € 3.162. A carga total sobre a folha é de cerca de 46%, e as contribuições não têm teto.

22% padrão, 9,5% sobre alimentos, remédios, transporte, hotéis e moradia de interesse social, 5% sobre livros e imprensa. O registro é obrigatório acima de € 60.000 de faturamento em 12 meses; empresas estrangeiras sem estabelecimento se registram desde a primeira operação. A declaração do imposto é entregue todo mês, ou a cada trimestre com faturamento de até € 210.000 e sem operações dentro da UE.

No regime de despesas presumidas, 80% da receita de até € 60.000 são considerados despesas, e 20% são cobrados sobre o restante - cerca de 4% do faturamento; para entrar, a receita do ano anterior precisa ser de até € 120.000 para quem trabalha em tempo integral e de € 50.000 em tempo parcial. Somam-se as contribuições sociais: no mínimo € 651,04 por mês a partir de 1º de março de 2026, mais a contribuição de saúde de € 39,36. O empresário individual com despesas reais paga pela tabela geral de 16-50%.

Não há um imposto anual único sobre imóveis. Os donos pagam a taxa municipal pelo uso de terrenos edificáveis e um imposto de 0,10-1,00% do valor avaliado da moradia acima dos 160 m² em que a família mora; imóveis novos são isentos por 10 anos. A compra de um imóvel usado tem imposto de transmissão de 2%, e a de um novo da construtora, imposto sobre valor agregado de 9,5% ou 22%. O aluguel é tributado a 25%, e a venda a 25%, caindo para 0% depois de 15 anos.

Formalmente sim, mas desde 8 de agosto de 2023 a Rússia suspendeu por conta própria os artigos 5-23 e 25 pelo decreto nº 585: as alíquotas reduzidas de 10% sobre dividendos, juros e direitos de uso e as regras sobre renda do trabalho, aposentadorias e ganhos de capital não são aplicadas do lado russo. Os artigos sobre residência, créditos fiscais e troca de informações continuam funcionando. A Eslovênia não suspendeu nem denunciou o tratado, e a administração tributária eslovena o mantém na lista de tratados em vigor em 2026.