スロベニア移住：ビザ・居住権・市民権・税金

5つの区分の累進課税です。年間課税所得€9,721.43まで16%、€28,592.44まで26%、€57,184.88まで33%、€82,346.23まで39%、それを超えると50%です。課税所得は従業員の社会保険料と控除を差し引いた後の所得で、2026年の一般控除は€5,551.93です。配当、利子、賃料、キャピタルゲインは税率表とは別に25%で課税されます。

額面€2,700の給与の場合、従業員は23.1%の社会保険料（€596.70＋27）、約€339の所得税、€39.36の定額の健康保険料を払い、手取りは約€1,698です。雇用主は17.1%の保険料を負担するため、従業員1人の総コストは€3,162です。人件費全体の負担は約46%で、保険料に上限はありません。

標準税率は22%、食品、医薬品、交通、ホテル、社会政策の住宅は9.5%、書籍と新聞は5%です。12か月の売上が€60,000を超えると登録が義務になり、拠点のない外国の会社は最初の取引から登録します。付加価値税の申告は毎月、または売上が€210,000までで域内取引がなければ四半期ごとです。

概算課税制度では、€60,000までの収入の80%が経費とみなされ、残りに20%がかかるため、売上の約4%になります。利用できるのは、前年の収入がフルタイムで€120,000まで、パートタイムで€50,000までの個人事業主です。これに社会保険料が加わり、2026年3月1日からは月€651.04以上と€39.36の健康保険料です。実費で経費を計上する個人事業主は、一般の16〜50%の税率表で払います。

年1回の統一された固定資産税はありません。所有者は自治体の建築用地使用料を払い、家族が住む160平方メートルを超える住宅には評価額の0.10〜1.00%の資産税がかかります。新築は10年間免除です。中古住宅の購入には2%の取得税、開発業者からの新築には9.5%か22%の付加価値税がかかります。賃料は25%で課税され、売却益は25%で、15年たつと0%に下がります。

形式上は有効ですが、2023年8月8日からロシアが大統領令第585号で第5〜23条と第25条の適用を一方的に停止しています。配当、利子、使用料への10%の軽減税率と、給与、年金、キャピタルゲインのルールはロシア側で適用されていません。居住、税額控除、情報交換に関する条項は引き続き機能しています。スロベニアは条約を停止も終了もしておらず、財務局は2026年も有効な条約のリストに載せています。