2026年のスロベニアの税金

2026年のスロベニアの税率：概要

スロベニアは高い給与からほぼどの隣国よりも多く取ります。最高50%の所得税率は年の課税標準8万2,346ユーロからかかり、社会保険料が従業員からさらに22.1%、雇用主から16.1%加わります。隣のクロアチアの最高税率は市によって25〜33%で、ハンガリーは一律15%です。一方、資本はスロベニアのほうがオーストリアやイタリアより安く、配当と利子は税率表の外で25%で課税され、15年保有した後は株式や不動産の売却にまったく課税されません。

2つ目に知っておくべきこと：2026年のルールの一部は宙に浮いています。2026年5月11日、議会はスロベニアの発展のための緊急措置法を可決しました。賃料に25%ではなく15%、社会保険料の上限を月7,500ユーロ、基本的な食品に5%の付加価値税です。2026年8月4日、憲法裁判所はこの法律への国民投票を認め、署名は2026年10月5日まで集められており、決着するまで法律は適用されません。以下の税率はすべて現在有効なもので、停止中の変更は別に示します。

2026年の税率の区分、控除、基準額は個人所得税法の改正で定められ、スロベニアの税務当局が公表しています。すべてユーロで、スロベニアは2007年にユーロ圏に入ったので換算は不要です。全部の国の一覧は国別の税金のページにあります。

スロベニアの税務上の居住者になるのは誰か

スロベニアの税務上の居住者になるのは、居住者でなくなるより簡単です。個人所得税法第6条は、少なくとも1つの条件を満たす人を居住者とします。スロベニアに正式に登録した恒久的な住所、国内の常居所か個人的・経済的な利益の本拠、または1課税年度に183日を超える滞在です。国籍は関係ありません。

落とし穴は1つ目の条件です。恒久的な住所の登録は在留許可に必要で、登録だけで国外に住んでいても居住者になります。逆の場合も同じくよくあります。在留許可でスロベニアに移り、1年の半分を超えて過ごせば居住者となり、外国の配当や賃料を含む全世界の所得を申告しなければなりません。

税務当局は申請に応じて地位を確認します（通常は居住の書式と質問票）。居住をやめるには、住所の登録を抹消し、利益の本拠を移し、税務当局に正式な非居住者の決定を求めます。そうしないと申告の通知が届き続けます。183日ルールと生活の本拠は税務上の居住と183日ルールの記事で詳しく解説しています。

居住者は全世界の所得に、非居住者はスロベニア源泉の所得にだけ所得税を払います。2つの国がどちらも居住を主張する場合、二重課税防止条約の判定基準が、恒久的な住居、生活の本拠、常用の住居、国籍の順に適用されます。

スロベニアの税務上の居住のルール：居住者になる方法と日数の数え方

スロベニアでは、課税年度、つまり暦年に183日を超えると居住者になります。しかし地位はもっと早く来ることが多く、登録した恒久的な住所だけで、国外に住んでいても居住者になります。

さらに2つの根拠は、スロベニアでの常居所と、個人的・経済的な利益の本拠です。国籍は関係ありません。居住者は全世界の所得に16〜50%の累進税を払い、非居住者はスロベニアの所得だけに払います。

法律はご自身で地位を確認することを妨げません。しかし誤りの代償は大きくなります。移住後に忘れた登録は、廊下に点けっぱなしの明かりのようなもので、あなたはいなくても請求は届き続けます。Murblzのサポートはこうしたリスクを取り除きます。登録と日数を確認し、登録の抹消を準備し、居住証明書を取得します。専門的な仕事と透明な手続きをお約束し、多くの場合は最初の申請で結果が出ます。

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スロベニアの所得税：2026年の税率表

5段階で最高税率50%、これが2026年の個人所得税の税率表です。政府は毎年境目を物価調整し、2026年は2025年11月の労働組合との合意の後、平均賃金の伸びの75%分上がりました。

課税標準は、従業員の義務的な社会保険料と個人の控除を引いた所得です。2026年の一般控除は全員に年5,551.93ユーロで、1万7,766.18ユーロまでの所得では計算式で増え、最低賃金の税をほぼなくします。第1子の控除は年2,995.83ユーロ、第2子は3,256.77ユーロで、そこから増えます。29歳未満の労働者はさらに1,443.50ユーロ、70歳超の年金受給者は1,665.58ユーロです。

税率表に入るのは能動的な所得だけです。給与、個人事業の所得、年金、業務委託の報酬、事業として得た賃料です。配当、利子、譲渡益、個人の住宅の賃料などの受動的な所得は一律25%で別に課税され、年次申告には入りません。これがスロベニアの税制の決定的な特徴で、20万ユーロの配当の株主は25%を払い、同じ額の給与の取締役は実効約43%に社会保険料を払います。

居住者は控除を全額受けます。欧州連合と欧州経済領域の国の非居住者は、所得の少なくとも90%がスロベニアで課税される場合だけ受けます。ロシア、ウクライナ、カザフスタンを含む第三国の非居住者は控除をまったく受けず、スロベニアの最初の給与から全額に税率表で税が計算されます。

スロベニアの給与から引かれる税金：計算例

従業員が会社にかける3,162ユーロのうち、従業員の口座に届くのは1,698ユーロ、約54%です。これは全国平均に近い月の額面2,700ユーロの給与の計算例で、統計局によると2026年5月の平均の額面賃金は2,682ユーロでした。2026年1月1日からの最低賃金は1,481.88ユーロです。

保険料は上限なしに額面の給与全体にかかります。緊急措置法は2026年7月1日から月7,500ユーロの上限を導入しますが、法律が国民投票を待つ間は、2万ユーロにも保険料がかかります。率に加えて、すべての被保険者が月39.36ユーロの定額の医療保険料を払います。雇用主が給与から源泉し、個人事業主は直接払います。

計算例：額面2,700ユーロ、子どもなし

結果：従業員は額面の37%を手放し、給与への全体の負担は46%です。端数はおおよそで、税務当局は年次の税率表で最終計算し、雇用主は年末に調整される月の予定納税を源泉します。国の取り分は給与とともに速く増え、額面6,000ユーロでは手取りは約3,450ユーロで、会社は7,026ユーロを払います。

比べると、オーストリアの税率表は55%に達しますが、13か月目と14か月目の給与は優遇の6%で課税され、スロベニアにはこの仕組みがありません。クロアチアでは従業員の保険料は20%で、最高税率は33%です。

スロベニアの法人税、配当、付加価値税

スロベニアの会社は利益の22%を国に渡し、所有者は配当にさらに25%を払います。10万ユーロの利益のうち株主に届くのは5万8,500ユーロで、合計の負担は41.5%です。法人所得税法による法定税率は19%ですが、2023年8月の洪水の後、2024〜2028年は一時的に22%に引き上げられました。会社の税はハンガリーで9%、クロアチアで10〜18%、セルビアで15%です。

63%の上限は、会社がどれだけ投資しても利益の少なくとも37%は課税されることを意味します。スロベニア版の最低税で、計画でよく見落とされます。有限責任会社は資本金7,500ユーロ以上で設立し、国の窓口での登録は無料です。実際の流れはスロベニアでの会社設立のページに、銀行についてはスロベニアの法人口座にあります。

スロベニアの付加価値税：22%、9.5%、5%

付加価値税の標準税率は22%で、クロアチア（25%）とハンガリー（27%）に次いで地域で高い水準です。軽減税率9.5%は、食品、医薬品、旅客輸送、ホテル、住宅の改修、社会政策の範囲での住宅の販売（120平方メートルまでのマンションと250平方メートルまでの家）に適用されます。特別軽減税率5%は、電子版を含む書籍、新聞、雑誌に適用されます。

スロベニアに拠点のない外国の会社は、最初の課税取引から付加価値税の登録をし、6万ユーロの基準額は適用されません。ほかの欧州連合の国の消費者への商品とデジタルサービスの販売は欧州連合全体の1万ユーロの基準額に数え、それを超えると一元化の仕組みで買い手の国の税率で付加価値税を払います。金融サービスと保険料には、付加価値税の代わりにそれぞれ8.5%の税がかかります。

スロベニアの個人事業主とフリーランスへの課税

年売上5万ユーロのフリーランスは、スロベニアで2,000ユーロの所得税、売上の4%を払います。これが概算経費の制度の個人事業主で、国は領収書なしに売上の80%を経費と認め、残りの20%に一律20%を課します。社会保険料で様子は変わり、同じ5万ユーロの売上で年に少なくとも7,812ユーロの社会保険料がかかり、残るのは約4万ユーロです。

制度は2025年11月20日に施行された法律（官報第91/25号）で書き換えられ、2026年の課税年度から適用されています。2025年1月に削られた寛大さを戻しつつ、大きな売上には累進を加えるという考えです。

売上10万ユーロの計算例：みなし経費4万8,000ユーロ（最初の6万の80%）、課税標準5万2,000ユーロ、20%の税で1万400ユーロ、売上の10.4%です。加えて社会保険料で、最低の基準は平均賃金の60%の月1,521.62ユーロ、個人事業主の保険料率40.2%に介護の2%です。所得が高いと、税務当局は前年の利益に応じて保険料の基準を上げ、保険料は月最大3,607.57ユーロになります。

概算経費の個人事業主の税は最終で、年次の税率表には入らず、子どもの控除も適用されません。代わりは実額の経費の個人事業主で、利益は控除つきの一般の16〜50%の税率表で課税されます。6万ユーロを超える所得では両方を計算する価値があり、10万ユーロからは利益に22%、配当に25%かかるものの取締役の給与を低く抑えられる有限責任会社とも比べるべきです。

緊急措置法が国民投票を乗り越えれば、基準額は再び上がり、全日制の個人事業主は15万ユーロ、それ以外は7万ユーロになり、累進も組み直されます。それまでは表の数字が適用されます。

新たに来た人が受けられる優遇：専門家、ノマド、情報技術

スロベニアの新来者向けの唯一の税の優遇は、5年間額面の給与の7%を課税標準から除くもので、対象になる人は少数です。2025年1月1日からの改正で加わった個人所得税法第113条のaは、4つの条件を同時に満たすと新しい居住者の地位を与えます。仕事の開始時に40歳未満、前の2年にスロベニアの税務上の居住がない、全国平均の少なくとも2倍の保証された給与の雇用契約（2026年は月額面でおよそ5,100〜5,400ユーロ）、その給与が控除できる経費になる雇用主です。

額面6,000ユーロの計算例：優遇なしの所得税は年約1万3,470ユーロ、優遇ありで約1万1,800ユーロで、節約は年約1,660ユーロ、月140ユーロです。議会の上院は審議中に、手取り4,000ユーロの給与で月200〜300ユーロの奨励では国外から誰も引きつけられないと率直に述べました。比べると、イタリアは国外から来た労働者の所得の50%を5年間非課税にしています。

デジタルノマドの在留許可は、外国人法の改正により2025年11月21日から利用できます。延長なしの1年で発行され、期限切れの6か月後に新たに申請でき、平均手取り賃金の少なくとも2倍の収入が必要です。許可に税の特典はなく、税務当局は一般の基準で居住を判断し、183日を超えて国内で過ごせば全世界の所得に税率表で払います。多くのノマドにとって、税率の低い国の居住を保ち、スロベニアの滞在を6か月未満に抑えるほうがよい選択です。

情報技術の会社向けの別の制度はありませんが、一般の優遇は使えます。研究開発費の100%とデジタル化への投資の40%が、63%の上限内で課税標準を減らします。スロベニアには、留保利益にゼロ課税というエストニアに相当するものはありません（エストニアの税金をご覧ください）。

不動産、相続、投資、暗号資産の税金

リュブリャナで30万ユーロで買い15年後に60万ユーロで売ったマンションは、スロベニアではまったく課税されず、利益に0%です。3年後に売れば25%で課税されます。スロベニアの譲渡益への税は時間とともに消え、それが長期の投資家への税制の最大の贈り物です。

このルールは株式、会社の持分、投資信託、不動産に適用されます。売り手が売却前に少なくとも3年登録し実際に住んだ住宅の売却は、保有期間にかかわらず非課税です。購入費用、公証の手数料、改良は課税標準を減らし、購入と売却の両方に1%のみなし費用が適用されます。

不動産の税金

スロベニアには通常の欧州的な意味での年次の固定資産税はなく、代わりに2つの小さな負担があります。1つ目は建築用地の使用料で、市町村ごとに定められ、マンションなら通常年に数十から数百ユーロです。2つ目は市民税法による財産税で、住宅、別荘、ガレージに適用され、評価額に2026年の税率表で住宅は0.10〜1.00%、別荘は最大1.50%で計算されます。所有者か家族が恒久的に住む住宅の160平方メートル分の価値は課税標準から引かれ、新築の最初の所有者は10年間免除されるので、多くの自宅の所有者は払うことがありません。

スロベニアは欧州連合と欧州経済領域の外の国の国民に、国同士の相互主義が確認された場合にだけ不動産の購入を認めるので、その条件を満たさない国の買い手はスロベニアの会社を通じて保有することが多く、会社の利益に22%、配当に25%が加わります。そのためロシアや多くの旧ソ連の国からの購入者は、スロベニアの会社を通じて保有することが多く、その場合は会社の利益に22%、配当に25%が加わります。詳しくはスロベニアの投資用不動産のページをご覧ください。

相続、車両、暗号資産

相続税と贈与税は第1順位の相続人に及びません。子、孫、配偶者、登録パートナーは0%です。親と兄弟姉妹は1万ユーロまでの価値に5%から40万ユーロ超に14%まで払います。祖父母とその系統は8〜17%、それ以外は12〜39%です。5,000ユーロまでの動産の贈与は非課税です。

スロベニアで初めて登録する車には、二酸化炭素の排出量と燃料の種類に応じた価格の割合で一度だけの自動車税がかかります。電気自動車は0.5%、強力なガソリン車やディーゼル車はその何倍もです。登録の更新ごとに排気量に応じた年次の道路使用料を払います。

個人が持つ暗号資産は、売却が事業活動に当たらない限り2026年は課税されません。これが税務当局の現行法の解釈です。2025年に政府は、暗号資産の処分益に25%の税を課す法案を議会に送り、2026年1月1日から計算し、それより前の利益は非課税とする内容でした。法案は2025年9月3日に第一読会を通過しましたが、2025年11月11日に与党連合が議事日程から外し、2026年の選挙までに採択されませんでした。定期的な大量の取引とマイニングはすでに事業とみなされ、個人事業の所得として課税されます。

非居住者が払う税金と二重課税防止条約の仕組み

非居住者はスロベニア源泉の配当、利子、使用料にスロベニアで25%、非居住の会社は源泉で15%を払います。二重課税防止条約でこれらの税率は下がりますが、支払者が事前に居住の証明つきの所定の書式を受け取った場合だけです。書式がなければ全額の税率で源泉され、還付は税務当局を通じた別の手続きです。

スロベニアでの仕事に対する非居住者の給与は、一般の16〜50%の税率表で控除なし（第三国の国民の場合）に課税されます。個人との業務委託契約にはさらに落とし穴があり、所得税に加えて依頼者が業務契約への特別な25%の税を払います。法人税12.5%以下の欧州連合外の国に払うコンサルティング、マーケティング、法律、人材のサービスには15%の源泉税がかかります。

2026年1月1日時点で有効な条約の税務当局の一覧では、スロベニアには約60の有効な条約があり、すべての欧州連合の国、米国、中国、トルコ、アラブ首長国連邦、カタール、アルメニア、アゼルバイジャン、ジョージア、モルドバを含み、オーストラリアとニュージーランドとの条約は批准済みで発効を待っています。キルギスやタジキスタンとの条約はありません。

スロベニアとロシアの条約に起きたこと

1995年のロシアとの条約は形式上有効ですが、半分しか機能していません。2023年8月8日のロシア大統領令第585号はスロベニアについて第5〜23条と第25条を停止しました。恒久的施設、配当、利子、使用料、給与所得、年金、譲渡益、無差別です。第1〜4条（対象者と対象税、居住）、二重課税の排除に関する第24条、情報交換は有効のままです。

実際には、移住してスロベニアの居住者になった人にとって、ロシアからの配当はロシアの非居住者向けの国内税率15%で源泉され、スロベニアは25%を課しつつ第24条によりロシアの税を控除するので、スロベニアで10%の上乗せになります。スロベニアの居住者が得るロシアの給与やロシアのマンションの家賃は、ロシアで払った税を控除したうえで一般の税率表に入ります。スロベニア側は条約を停止していないため、所定の書式を出せば税務当局はロシアの居住者のスロベニア源泉の所得に軽減税率を適用しますが、スロベニアの税の控除はロシア側が制限しています。

ウクライナとの条約は完全に機能し、ベラルーシとの条約は2026年末まで配当、利子、譲渡益に空白があります。

スロベニアの税金の申告と納付の時期

スロベニアのほとんどの従業員は申告書を書きません。税務当局が仮の税額計算を2回に分けて送ります。3月末までと5月末までです。数字が正しければ何もする必要はなく、15日後に計算は確定した決定になり、不足分は徴収され、払いすぎは還付されます。6月15日までに計算が届かなければ、7月31日までに申告しなければなりません。何もしないと租税手続法第394条により250〜400ユーロかかります。

申告しなかった場合の罰金：個人250〜400ユーロ、個人事業主800〜1万ユーロ、会社1,200〜1万5,000ユーロ、中規模と大規模の会社3,200〜3万ユーロ（租税手続法第394〜397条）。延滞利息は年3%です。2025年7月1日から、すべての付加価値税の納税者は申告とともに売上と仕入の付加価値税の電子帳簿を税務当局に出す必要があり、出さなければ罰金です。損害は自主的な申告で抑えられます。調査の開始前に訂正した申告を出し、利息とともに税を払えば罰金を避けられます。

税務当局とのやりとりはすべてオンラインの税務ポータルで行い、認定された電子証明書かスロベニアのデジタル身分証で入ります。在留許可の前に、外国人には税務当局のどの窓口でもパスポートで発行される納税者番号が必要で、それがなければ銀行口座も開けず、会社も登録できません。

スロベニアの税金が向く人と向かない人

スロベニアは、すでに資本を持つ人には向き、給与で稼ぐ人にはあまり向きません。配当、利子、長期の投資で暮らす居住者は25%以下を払い、資産を15年保有した後は何も払いません。これはオーストリア（27.5%）やドイツ（約26.4%）より有利です。6,000ユーロの雇用された専門家はほぼ半分を国に渡し、7%の優遇は40歳未満だけです。

正直な欠点：上限のない保険料（緊急措置法が施行されるまで）、8万2,000ユーロというかなり控えめな額からの最高50%、居住の最初の年から全世界の所得を申告する義務、自動的に居住の引き金になる住所の登録です。利点：単一の通貨のわかりやすい制度、富裕税も個人の出国税もないこと、家族内の相続税がゼロ、自分で作る申告の代わりに税務当局からの自動の計算です。

移住の前に決めておくべき3つの問題があります。いつ居住者になるか（住所の登録日が全世界の所得に課税される年を決めます）、所得をどう組み直すか（給与か配当か、概算経費の個人事業主か有限責任会社か）、含み益のある資産をどうするか（移住前に売るか15年待つか）です。Murblzの専門家が実際の数字で両方の筋書きを計算し、事業の登録を進めます。会社設立、法的サポート、スロベニアの個人口座です。

よくある質問